Возражения налогоплательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Возражения налогоплательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, суды не дали надлежащую оценку доводам налогового органа и возражениям налогоплательщика о наличии (отсутствии) экономического источника возмещения НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, суды не дали надлежащую оценку доводам налогового органа и возражениям налогоплательщика о наличии (отсутствии) экономического источника возмещения НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отклонил возражения налогоплательщика о том, что в перечне указан неверный адрес объектов, поскольку объекты недвижимости идентифицируются по их кадастровому номеру, который был указан правильно. Также судом отмечено, что включение объектов налогоплательщика с указанными кадастровыми номерами в перечень в установленном порядке не оспорено и незаконным не признано.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отклонил возражения налогоплательщика о том, что в перечне указан неверный адрес объектов, поскольку объекты недвижимости идентифицируются по их кадастровому номеру, который был указан правильно. Также судом отмечено, что включение объектов налогоплательщика с указанными кадастровыми номерами в перечень в установленном порядке не оспорено и незаконным не признано.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ3.1. Подлежит ли отмене решение по результатам проверки, если при рассмотрении ее материалов не учли возражения налогоплательщика на акт проверки?
Нормативные акты
показать больше документовПутеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамСИТУАЦИЯ: Продлевается ли срок представления возражений в случае внесения изменений в акт проверки, врученный налогоплательщику?
Ситуация: Как проводятся выездные налоговые проверки у физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае принятия последнего из указанных решений по результатам рассмотрения материалов принимается решение о привлечении либо об отказе в привлечении к налоговой ответственности - в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока для представления налогоплательщиком возражений (п. 6 ст. 6.1, п. п. 1, 6.2, 7 ст. 101 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае принятия последнего из указанных решений по результатам рассмотрения материалов принимается решение о привлечении либо об отказе в привлечении к налоговой ответственности - в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока для представления налогоплательщиком возражений (п. 6 ст. 6.1, п. п. 1, 6.2, 7 ст. 101 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)По итогам оценки доводов налогового органа и возражений налогоплательщика, исследования представленных сторонами доказательств суд отклонил утверждение налогоплательщика о реальности спорных хозяйственных операций и о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагентов (Постановление АС СЗО от 06.06.2024 N Ф07-6879/2024 по делу N А56-17297/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)По итогам оценки доводов налогового органа и возражений налогоплательщика, исследования представленных сторонами доказательств суд отклонил утверждение налогоплательщика о реальности спорных хозяйственных операций и о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагентов (Постановление АС СЗО от 06.06.2024 N Ф07-6879/2024 по делу N А56-17297/2023).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 16.01.2025 N Ф06-10981/2024 по делу N А55-38483/2023 <По одной декларации ФНС может провести только одну проверку>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)- чиновники, завершив ВНП, должны обладать полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности компании в проверенном периоде. Таким образом, уточненка, поданная по завершении ВНП, не что иное, как форма информирования о возражениях налогоплательщика по выводам инспекторов. С учетом объема и характера уточняемых сведений они вправе провести контрольные допмероприятия, руководствуясь пунктом 6 статьи 101 НК РФ. Либо, вынося решение без учета такой информации, назначить повторную ВНП в части уточненных данных (на это обращено внимание и в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 13.09.2016 N 310-КГ16-5041).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)- чиновники, завершив ВНП, должны обладать полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности компании в проверенном периоде. Таким образом, уточненка, поданная по завершении ВНП, не что иное, как форма информирования о возражениях налогоплательщика по выводам инспекторов. С учетом объема и характера уточняемых сведений они вправе провести контрольные допмероприятия, руководствуясь пунктом 6 статьи 101 НК РФ. Либо, вынося решение без учета такой информации, назначить повторную ВНП в части уточненных данных (на это обращено внимание и в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 13.09.2016 N 310-КГ16-5041).
"Российские процессуалисты о праве, законе и судебной практике: к 20-летию Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации: монография"
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)Таким образом, имевшая место ранее тенденция законодательного расширения предварительного судебного контроля за взысканием органами исполнительной власти налоговых задолженностей, которая набирала обороты в течение всего XX в., в настоящее время утрачивает свою актуальность, что может быть признано обоснованным исключительно в случае сохранения равноценных гарантий налогоплательщикам - физическим лицам. В числе таких гарантий: простые и удобные способы выражения несогласия гражданина с выставленной задолженностью; невозможность или приостановление взыскания в случае поступления возражений налогоплательщика (в налоговый орган, принявший решение, вышестоящий налоговый орган) или предъявления заявления в суд; надлежащее и своевременное уведомление гражданина о выставленной задолженности; возможность беспрепятственного восстановления срока подачи возражений в случае его пропуска по уважительным причинам; возложение бремени доказывания законности и обоснованности исчисления и выставления налоговой задолженности на налоговый орган. Не касаясь не раз поднимавшегося в процессуальной доктрине вопроса о том, осуществляется ли правосудие в рамках приказного производства, следует отметить, что при создании вышеуказанных гарантий, которые должны в обязательном порядке обеспечиваться налоговыми органами, и при сохранении возможности обратиться в течение определенного срока в суд до того, как задолженность будет принудительно взыскана, осуществление взыскания налоговых задолженностей судом в порядке приказного производства едва ли будет иметь какие-либо преимущества по сравнению с проектируемым внесудебным порядком.
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)Таким образом, имевшая место ранее тенденция законодательного расширения предварительного судебного контроля за взысканием органами исполнительной власти налоговых задолженностей, которая набирала обороты в течение всего XX в., в настоящее время утрачивает свою актуальность, что может быть признано обоснованным исключительно в случае сохранения равноценных гарантий налогоплательщикам - физическим лицам. В числе таких гарантий: простые и удобные способы выражения несогласия гражданина с выставленной задолженностью; невозможность или приостановление взыскания в случае поступления возражений налогоплательщика (в налоговый орган, принявший решение, вышестоящий налоговый орган) или предъявления заявления в суд; надлежащее и своевременное уведомление гражданина о выставленной задолженности; возможность беспрепятственного восстановления срока подачи возражений в случае его пропуска по уважительным причинам; возложение бремени доказывания законности и обоснованности исчисления и выставления налоговой задолженности на налоговый орган. Не касаясь не раз поднимавшегося в процессуальной доктрине вопроса о том, осуществляется ли правосудие в рамках приказного производства, следует отметить, что при создании вышеуказанных гарантий, которые должны в обязательном порядке обеспечиваться налоговыми органами, и при сохранении возможности обратиться в течение определенного срока в суд до того, как задолженность будет принудительно взыскана, осуществление взыскания налоговых задолженностей судом в порядке приказного производства едва ли будет иметь какие-либо преимущества по сравнению с проектируемым внесудебным порядком.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 14.08.2025 N А65-31830/2024 <Суд отменил решение ФНС из-за внесенных исправлений>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)- скриншоты возражения налогоплательщика, его ответа на требование контролеров, возражений на дополнение к акту проверки. Кроме того, изменили резолютивную часть решения. Есть и другие правки.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)- скриншоты возражения налогоплательщика, его ответа на требование контролеров, возражений на дополнение к акту проверки. Кроме того, изменили резолютивную часть решения. Есть и другие правки.
Готовое решение: В каком порядке рассматривают материалы налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)изучить большой объем документов, представленных налогоплательщиком, чтобы обосновать возражения на акт проверки;
(КонсультантПлюс, 2025)изучить большой объем документов, представленных налогоплательщиком, чтобы обосновать возражения на акт проверки;
Статья: Уточненная декларация за период выездной проверки: можно ли проводить ее камеральную проверку?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Суды трех инстанций встали на сторону компании и удовлетворили ее требования. Они указали, что налоговый орган, завершив выездную налоговую проверку, должен обладать всей полнотой информации о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, осуществленной в проверенном периоде. Уточненная декларация, представленная после завершения выездной проверки и до вынесения решения по ней, может представлять собой форму информирования налогового органа о возражениях налогоплательщика относительно выводов налогового органа по соответствующему налогу, изложенных в материалах проверки. Поэтому налоговый орган с учетом объема и характера уточняемых сведений вправе провести дополнительные мероприятия налогового контроля, руководствуясь п. 6 ст. 101 НК РФ, либо, вынося решение без учета данных уточненной декларации, назначить проведение повторной выездной проверки в части уточненных данных.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Суды трех инстанций встали на сторону компании и удовлетворили ее требования. Они указали, что налоговый орган, завершив выездную налоговую проверку, должен обладать всей полнотой информации о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, осуществленной в проверенном периоде. Уточненная декларация, представленная после завершения выездной проверки и до вынесения решения по ней, может представлять собой форму информирования налогового органа о возражениях налогоплательщика относительно выводов налогового органа по соответствующему налогу, изложенных в материалах проверки. Поэтому налоговый орган с учетом объема и характера уточняемых сведений вправе провести дополнительные мероприятия налогового контроля, руководствуясь п. 6 ст. 101 НК РФ, либо, вынося решение без учета данных уточненной декларации, назначить проведение повторной выездной проверки в части уточненных данных.
Статья: Как спорить с налоговой на досудебной стадии
(Черкасов Д., Харисов М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)Спор с налоговой службой на досудебной стадии - отнюдь не бесперспективная затея. Ведь именно на этой стадии можно добиться самого значительного уменьшения налоговых претензий. Возражения налогоплательщика на акт проверки важны и для дальнейшего развития спора. Как писать возражения, какие документы прикладывать, как обжаловать решение в досудебном порядке и велик ли шанс оспорить его в суде? Какие есть альтернативные варианты урегулирования спора <1>?
(Черкасов Д., Харисов М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)Спор с налоговой службой на досудебной стадии - отнюдь не бесперспективная затея. Ведь именно на этой стадии можно добиться самого значительного уменьшения налоговых претензий. Возражения налогоплательщика на акт проверки важны и для дальнейшего развития спора. Как писать возражения, какие документы прикладывать, как обжаловать решение в досудебном порядке и велик ли шанс оспорить его в суде? Какие есть альтернативные варианты урегулирования спора <1>?
Статья: Взыскание задолженности с физических лиц: внесудебный порядок
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Так, при формировании суммы задолженности на основании решения по проверке для включения судебного порядка взыскания достаточно подачи физическим лицом жалобы (апелляционной жалобы) на решение по проверке, поскольку первым этапом, на котором налогоплательщик выразил несогласие, является "безуспешное" взаимодействие между ним и налоговым органом при рассмотрении материалов налоговой проверки, включая возражения налогоплательщика на акт налоговой проверки.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Так, при формировании суммы задолженности на основании решения по проверке для включения судебного порядка взыскания достаточно подачи физическим лицом жалобы (апелляционной жалобы) на решение по проверке, поскольку первым этапом, на котором налогоплательщик выразил несогласие, является "безуспешное" взаимодействие между ним и налоговым органом при рассмотрении материалов налоговой проверки, включая возражения налогоплательщика на акт налоговой проверки.