Возмещение ущерба при возникновении страховых случаев
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ущерба при возникновении страховых случаев (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 943 "Определение условий договора страхования в правилах страхования" ГК РФ"Разрешая возникший спор, проанализировав и оценив представленные и полученные в ходе рассмотрения дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями статей 929, 930, 943 Гражданского кодекса Российской Федерации, положениями Федерального закона "Об организации страхового дела в Российской Федерации", а также Правил страхования средств автотранспорта от 22.04.2019, суды первой и апелляционной инстанций пришли к обоснованному выводу об отсутствии у ответчика обязанности по выплате страхового возмещения, поскольку истец не представил достоверных доказательств наступления страхового случая, причин возникновения повреждений транспортного средства и размера ущерба."
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 08.11.2023 N 88-21162/2023 (УИД 24RS0017-01-2021-005389-68)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с причинением вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на ненадлежащее исполнение ответчиком обязанности по возмещению причиненного вреда.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено в части; 3) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено; 4) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено; 5) О возмещении расходов на оплату услуг нотариуса - удовлетворено.Ссылки кассатора на то, что отсутствие взаимодействия транспортных средств не свидетельствует об отсутствии страхового случая, а трактор двигался по обочине, являющейся частью дороги, при установленных обстоятельствах не подтверждают наступление страхового случая и возникновение обязанности страховщика по осуществлению страховой выплаты, поскольку причиненный потерпевшему ущерб подлежит возмещению причинителем вреда.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении реального ущерба в связи с причинением вреда.
Обстоятельства: Истец ссылается на ненадлежащее исполнение ответчиком обязанности по возмещению причиненного вреда.
Решение: Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части; 2) О возмещении расходов на уплату государственной пошлины - удовлетворено в части; 3) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено; 4) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено; 5) О возмещении расходов на оплату услуг нотариуса - удовлетворено.Ссылки кассатора на то, что отсутствие взаимодействия транспортных средств не свидетельствует об отсутствии страхового случая, а трактор двигался по обочине, являющейся частью дороги, при установленных обстоятельствах не подтверждают наступление страхового случая и возникновение обязанности страховщика по осуществлению страховой выплаты, поскольку причиненный потерпевшему ущерб подлежит возмещению причинителем вреда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Знание о надлежащем ответчике и исчисление срока исковой давности
(Власов Д.С., Ильин Д.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 3)"Вывод суда о том, что срок исковой давности, об истечении которого заявили ответчики, истцом не пропущен, поскольку право требования истца к ответчику Литвиненко А.Г. возникло 20 апреля 2007 года, когда ОАО "СК "Прогресс-Гарант" узнало о наличии выданной Киановским И.В. генеральной доверенности Литвиненко А.Г., нельзя признать правильным. <...> Срок исковой давности для страховщика, выплатившего страховое возмещение, в данном случае исчисляется с момента возникновения ущерба, а не с момента, когда истцом будет определен ответчик по указанным исковым требованиям. Гражданский кодекс РФ и иные законы не определяют начало течения срока исковой давности с момента, когда истец узнал, кто является ответчиком по возникшему спору как изъятие из общих правил исчисления сроков исковой давности, установленных действующим законодательством" (выделено авторами).
(Власов Д.С., Ильин Д.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 3)"Вывод суда о том, что срок исковой давности, об истечении которого заявили ответчики, истцом не пропущен, поскольку право требования истца к ответчику Литвиненко А.Г. возникло 20 апреля 2007 года, когда ОАО "СК "Прогресс-Гарант" узнало о наличии выданной Киановским И.В. генеральной доверенности Литвиненко А.Г., нельзя признать правильным. <...> Срок исковой давности для страховщика, выплатившего страховое возмещение, в данном случае исчисляется с момента возникновения ущерба, а не с момента, когда истцом будет определен ответчик по указанным исковым требованиям. Гражданский кодекс РФ и иные законы не определяют начало течения срока исковой давности с момента, когда истец узнал, кто является ответчиком по возникшему спору как изъятие из общих правил исчисления сроков исковой давности, установленных действующим законодательством" (выделено авторами).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль страхового возмещения ущерба (гибели) имущества и расходов при терактах на объектах организаций магистрального трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46192)Таким образом, внереализационные доходы в виде суммы возмещения ущерба (гибели застрахованного имущества) от страховой компании признаются в том отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата возникновения страхового случая, который в соответствии с договором страхования приводит к возникновению обязательства страховой компании выплатить страховое возмещение.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46192)Таким образом, внереализационные доходы в виде суммы возмещения ущерба (гибели застрахованного имущества) от страховой компании признаются в том отчетном (налоговом) периоде, на который приходится дата возникновения страхового случая, который в соответствии с договором страхования приводит к возникновению обязательства страховой компании выплатить страховое возмещение.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)суммы задолженности по возмещению ущерба при возникновении страховых случаев отражаются по дебету счета 020943560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от страховых возмещений" и кредиту счета 040110143 "Доходы от страховых возмещений";
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)суммы задолженности по возмещению ущерба при возникновении страховых случаев отражаются по дебету счета 020943560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от страховых возмещений" и кредиту счета 040110143 "Доходы от страховых возмещений";
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)220. Счет предназначен для учета расчетов по суммам выявленных недостач, хищений денежных средств, иных ценностей, по суммам потерь от порчи материальных ценностей, других сумм причинного ущерба имуществу учреждения, подлежащих возмещению виновными лицами в установленном законодательством Российской Федерацией порядке, по суммам предварительных оплат не возвращенным контрагентом в случае расторжения договоров (иных соглашений), в том числе по решению суда, по суммам задолженности подотчетных лиц, своевременно не возвращенных (не удержанных из заработной платы), по суммам задолженности за неотработанные дни отпуска при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, по суммам излишне произведенных выплат, по суммам принудительного изъятия, в том числе при возмещении ущерба в соответствии с законодательством Российской Федерации, при возникновении страховых случаев, по суммам ущерба, причиненного вследствие действия (бездействия) должностных лиц организации, а также по суммам компенсации расходов, понесенных учреждениями в связи с реализацией требований, установленных законодательством Российской Федерации.
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)220. Счет предназначен для учета расчетов по суммам выявленных недостач, хищений денежных средств, иных ценностей, по суммам потерь от порчи материальных ценностей, других сумм причинного ущерба имуществу учреждения, подлежащих возмещению виновными лицами в установленном законодательством Российской Федерацией порядке, по суммам предварительных оплат не возвращенным контрагентом в случае расторжения договоров (иных соглашений), в том числе по решению суда, по суммам задолженности подотчетных лиц, своевременно не возвращенных (не удержанных из заработной платы), по суммам задолженности за неотработанные дни отпуска при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, по суммам излишне произведенных выплат, по суммам принудительного изъятия, в том числе при возмещении ущерба в соответствии с законодательством Российской Федерации, при возникновении страховых случаев, по суммам ущерба, причиненного вследствие действия (бездействия) должностных лиц организации, а также по суммам компенсации расходов, понесенных учреждениями в связи с реализацией требований, установленных законодательством Российской Федерации.
"Годовой отчет для казенных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- по суммам принудительного изъятия, в том числе при возмещении ущерба в соответствии с законодательством РФ, при возникновении страховых случаев;
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)- по суммам принудительного изъятия, в том числе при возмещении ущерба в соответствии с законодательством РФ, при возникновении страховых случаев;
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- принудительного изъятия, в том числе при возмещении ущерба в соответствии с законодательством РФ, при возникновении страховых случаев;
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- принудительного изъятия, в том числе при возмещении ущерба в соответствии с законодательством РФ, при возникновении страховых случаев;
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расчеты по штрафам, пеням, неустойкам, возмещениям ущерба (счет 0 209 40 000)
(КонсультантПлюс, 2025)0 209 43 000 "Расчеты по доходам от страховых возмещений" - для отражения в учете задолженности по возмещению ущерба в соответствии с законодательством РФ при возникновении страховых случаев;
(КонсультантПлюс, 2025)0 209 43 000 "Расчеты по доходам от страховых возмещений" - для отражения в учете задолженности по возмещению ущерба в соответствии с законодательством РФ при возникновении страховых случаев;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации получение от страховой компании частичного возмещения ущерба (частичной стоимости ремонта застрахованного имущества) в связи с наступлением страхового случая?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации получение от страховой компании частичного возмещения ущерба (частичной стоимости ремонта застрахованного имущества) в связи с наступлением страхового случая?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации получение от страховой компании частичного возмещения ущерба (частичной стоимости ремонта застрахованного имущества) в связи с наступлением страхового случая?
"Комментарий к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Часть 1 комментируемой статьи устанавливает, что право на получение страхового возмещения в повышенном размере в отношении денежных средств, полученных в качестве возмещения ущерба, причиненного жизни, здоровью или личному имуществу, социальных выплат, пособий, компенсационных и иных выплат, указанных в ч. 2 данной статьи, возникает у вкладчика - физического лица, если страховой случай наступил в течение трех месяцев с даты зачисления таких денежных средств на счет вкладчика - физического лица в безналичном порядке.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Часть 1 комментируемой статьи устанавливает, что право на получение страхового возмещения в повышенном размере в отношении денежных средств, полученных в качестве возмещения ущерба, причиненного жизни, здоровью или личному имуществу, социальных выплат, пособий, компенсационных и иных выплат, указанных в ч. 2 данной статьи, возникает у вкладчика - физического лица, если страховой случай наступил в течение трех месяцев с даты зачисления таких денежных средств на счет вкладчика - физического лица в безналичном порядке.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за январь 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 3)Если гражданин обращается к страховой организации с требованием о выплате в пользу выгодоприобретателя (банка) страхового возмещения, о возмещении убытков, причиненных несвоевременной выплатой страхового возмещения, ссылаясь на те обстоятельства, что между гражданином и банком заключен кредитный договор, с использованием кредитных средств приобретена квартира, во исполнение обязательств по кредитному договору гражданином также заключен договор страхования недвижимого имущества, впоследствии дом, в котором расположена квартира, признан аварийным и подлежащим сносу, квартира истца принудительно выкуплена муниципалитетом за деньги, указанное событие вступившим в законную силу решением суда признано страховым случаем, то в удовлетворении требований не может быть отказано на том основании, что квартира была изъята возмездно. При этом для выплаты страхового возмещения необходимо, чтобы на стороне страхователя имелся ущерб, так как наступление страхового случая предполагает возникновение убытков. Следовательно, судам необходимо было определить размер имущественного вреда с учетом того, что по договору страхования было застраховано жилое помещение, не являющееся аварийным, и это влияло на определение страховой стоимости имущества и страховой суммы, в то время как по соглашению о выкупе жилого помещения органом местного самоуправления определялась цена имущества, ставшего аварийным в результате страхового случая, по правилам, установленным ст. 32 ЖК РФ.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 3)Если гражданин обращается к страховой организации с требованием о выплате в пользу выгодоприобретателя (банка) страхового возмещения, о возмещении убытков, причиненных несвоевременной выплатой страхового возмещения, ссылаясь на те обстоятельства, что между гражданином и банком заключен кредитный договор, с использованием кредитных средств приобретена квартира, во исполнение обязательств по кредитному договору гражданином также заключен договор страхования недвижимого имущества, впоследствии дом, в котором расположена квартира, признан аварийным и подлежащим сносу, квартира истца принудительно выкуплена муниципалитетом за деньги, указанное событие вступившим в законную силу решением суда признано страховым случаем, то в удовлетворении требований не может быть отказано на том основании, что квартира была изъята возмездно. При этом для выплаты страхового возмещения необходимо, чтобы на стороне страхователя имелся ущерб, так как наступление страхового случая предполагает возникновение убытков. Следовательно, судам необходимо было определить размер имущественного вреда с учетом того, что по договору страхования было застраховано жилое помещение, не являющееся аварийным, и это влияло на определение страховой стоимости имущества и страховой суммы, в то время как по соглашению о выкупе жилого помещения органом местного самоуправления определялась цена имущества, ставшего аварийным в результате страхового случая, по правилам, установленным ст. 32 ЖК РФ.
Статья: Современное состояние системы страхования вкладов в России
(Романова М.В.)
("Финансы", 2023, N 2)Рассмотрим, в каком случае при поступлении таких выплат возникает право на получение страхового возмещения в повышенном размере (т.е. до 10 млн руб.). В соответствии с п. 1 ст. 13.7 Закона N 177-ФЗ [1] такое право возникает в отношении денежных средств, полученных в качестве возмещения ущерба, причиненного жизни, здоровью или личному имуществу, социальных выплат, пособий, компенсационных и иных выплат у вкладчика - физического лица, если страховой случай наступил в течение 3 мес. с даты зачисления таких денежных средств на счет вкладчика - физического лица в безналичном порядке.
(Романова М.В.)
("Финансы", 2023, N 2)Рассмотрим, в каком случае при поступлении таких выплат возникает право на получение страхового возмещения в повышенном размере (т.е. до 10 млн руб.). В соответствии с п. 1 ст. 13.7 Закона N 177-ФЗ [1] такое право возникает в отношении денежных средств, полученных в качестве возмещения ущерба, причиненного жизни, здоровью или личному имуществу, социальных выплат, пособий, компенсационных и иных выплат у вкладчика - физического лица, если страховой случай наступил в течение 3 мес. с даты зачисления таких денежных средств на счет вкладчика - физического лица в безналичном порядке.
Статья: Спор о взыскании ущерба с управляющей компании (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Гражданская ответственность управляющей компании может быть застрахована по соответствующему договору. В подобных ситуациях суд анализирует условия договора страхования гражданской ответственности управляющей компании и выясняет, является ли причинение ущерба имуществу истца страховым случаем. С учетом положений ст. 1072 ГК РФ суд может принять решение в пользу истца, взыскав страховое возмещение и другие суммы со страховой компании (например, Кассационное определение Московского городского суда от 10.07.2019 N 4г-5436/2019), или взыскать со страховой компании страховое возмещение за вычетом франшизы, а с управляющей компании - сумму ущерба, не покрытую страховым возмещением, и другие суммы (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 04.04.2018 по делу N 33-14552/2018). Однако в ситуации, когда по условиям полиса страхования причина возникновения у истца ущерба (например, авария в системе ГВС в квартире) не может квалифицироваться как страховой случай, суд взыскивает денежные средства в счет возмещения ущерба только с управляющей компании (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 20.03.2018 N 33-10782/2018).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Гражданская ответственность управляющей компании может быть застрахована по соответствующему договору. В подобных ситуациях суд анализирует условия договора страхования гражданской ответственности управляющей компании и выясняет, является ли причинение ущерба имуществу истца страховым случаем. С учетом положений ст. 1072 ГК РФ суд может принять решение в пользу истца, взыскав страховое возмещение и другие суммы со страховой компании (например, Кассационное определение Московского городского суда от 10.07.2019 N 4г-5436/2019), или взыскать со страховой компании страховое возмещение за вычетом франшизы, а с управляющей компании - сумму ущерба, не покрытую страховым возмещением, и другие суммы (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 04.04.2018 по делу N 33-14552/2018). Однако в ситуации, когда по условиям полиса страхования причина возникновения у истца ущерба (например, авария в системе ГВС в квартире) не может квалифицироваться как страховой случай, суд взыскивает денежные средства в счет возмещения ущерба только с управляющей компании (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 20.03.2018 N 33-10782/2018).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (арендатора) получение страхового возмещения от страховой компании при повреждении арендованного имущества (объекта недвижимости), если сумма страхового возмещения меньше суммы расходов на ремонт данного имущества?..
(Консультация эксперта, 2025)Имеются разъяснения Минфина России, согласно которым доход в виде страхового возмещения признается на дату возникновения страхового случая, в связи с которым страховая компания по договору обязана выплатить возмещение (Письмо от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46192). Эти разъяснения даны конкретному налогоплательщику в отношении определенной ситуации. По нашему мнению, такой подход может привести к искажению налоговой базы. Ведь до принятия страховой компанией решения о выплате возмещения не определена его точная сумма. Кроме того, страховая компания может отказать в возмещении (например, по формальным признакам) или принять решение о нем в другом отчетном (налоговом) периоде. Считаем, что безопаснее признавать доход на дату принятия страховой компанией решения о выплате возмещения.
(Консультация эксперта, 2025)Имеются разъяснения Минфина России, согласно которым доход в виде страхового возмещения признается на дату возникновения страхового случая, в связи с которым страховая компания по договору обязана выплатить возмещение (Письмо от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46192). Эти разъяснения даны конкретному налогоплательщику в отношении определенной ситуации. По нашему мнению, такой подход может привести к искажению налоговой базы. Ведь до принятия страховой компанией решения о выплате возмещения не определена его точная сумма. Кроме того, страховая компания может отказать в возмещении (например, по формальным признакам) или принять решение о нем в другом отчетном (налоговом) периоде. Считаем, что безопаснее признавать доход на дату принятия страховой компанией решения о выплате возмещения.
Ситуация: Можно ли получить страховое возмещение по ОСАГО при бесконтактном ДТП?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Понятие бесконтактного ДТП в законодательстве отсутствует, однако его можно определить как событие, возникшее в процессе движения по дороге транспортного средства и с его участием, при котором повреждены транспортные средства либо причинен иной материальный ущерб при отсутствии контактного взаимодействия с другими транспортными средствами.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Понятие бесконтактного ДТП в законодательстве отсутствует, однако его можно определить как событие, возникшее в процессе движения по дороге транспортного средства и с его участием, при котором повреждены транспортные средства либо причинен иной материальный ущерб при отсутствии контактного взаимодействия с другими транспортными средствами.