Возмещение сотрудником расходов организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение сотрудником расходов организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация возмещает работнику расходы на ГСМ при командировке на автомобиле, принадлежащем супруге работника. Можно ли учесть такие расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация возмещает работнику расходы на ГСМ при командировке на автомобиле, принадлежащем супруге работника.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация возмещает работнику расходы на ГСМ при командировке на автомобиле, принадлежащем супруге работника.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-04-06/109994)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-04-06/109994)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно.
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2012 N 283-ФЗ
(ред. от 15.12.2025)
"О социальных гарантиях сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2. При отсутствии по месту службы, месту жительства или иному месту нахождения сотрудника медицинских организаций уполномоченного федерального органа исполнительной власти либо при отсутствии в них отделений соответствующего профиля, необходимых специалистов или специального медицинского оборудования медицинское обеспечение сотрудника, в том числе прохождение сотрудником диспансеризации или профилактического медицинского осмотра, осуществляется в иных медицинских организациях государственной системы здравоохранения или муниципальной системы здравоохранения. Порядок медицинского обеспечения сотрудника и возмещения расходов указанным организациям, в том числе за прохождение сотрудником диспансеризации или профилактического медицинского осмотра, устанавливается Правительством Российской Федерации. Расходы, связанные с медицинским обеспечением сотрудника, в том числе при прохождении сотрудником диспансеризации или профилактического медицинского осмотра, возмещаются медицинским организациям государственной системы здравоохранения и муниципальной системы здравоохранения за счет и в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных федеральному органу исполнительной власти, в котором проходят службу сотрудники, в федеральном бюджете на руководство и управление в сфере установленных функций.
(ред. от 15.12.2025)
"О социальных гарантиях сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2. При отсутствии по месту службы, месту жительства или иному месту нахождения сотрудника медицинских организаций уполномоченного федерального органа исполнительной власти либо при отсутствии в них отделений соответствующего профиля, необходимых специалистов или специального медицинского оборудования медицинское обеспечение сотрудника, в том числе прохождение сотрудником диспансеризации или профилактического медицинского осмотра, осуществляется в иных медицинских организациях государственной системы здравоохранения или муниципальной системы здравоохранения. Порядок медицинского обеспечения сотрудника и возмещения расходов указанным организациям, в том числе за прохождение сотрудником диспансеризации или профилактического медицинского осмотра, устанавливается Правительством Российской Федерации. Расходы, связанные с медицинским обеспечением сотрудника, в том числе при прохождении сотрудником диспансеризации или профилактического медицинского осмотра, возмещаются медицинским организациям государственной системы здравоохранения и муниципальной системы здравоохранения за счет и в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных федеральному органу исполнительной власти, в котором проходят службу сотрудники, в федеральном бюджете на руководство и управление в сфере установленных функций.
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России отметил, что оплата организацией услуг такси и возмещение расходов работников на такси и на ГСМ при использовании личных автомобилей облагаются страховыми взносами в общем порядке, если поездки из дома в офис осуществляются в период распространения коронавирусной инфекции.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России отметил, что оплата организацией услуг такси и возмещение расходов работников на такси и на ГСМ при использовании личных автомобилей облагаются страховыми взносами в общем порядке, если поездки из дома в офис осуществляются в период распространения коронавирусной инфекции.
Формы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ командировочные расходы на участие работников в корпоративных мероприятиях (спартакиадах, КВН и т.д.)
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение расходов сотрудников организации, произведенных в поездках, не связанных с исполнением трудовых обязанностей, не является возмещением командировочных расходов. Такие суммы относятся к доходам, полученным в натуральной форме, и в связи с этим облагаются НДФЛ.
Облагаются ли НДФЛ командировочные расходы на участие работников в корпоративных мероприятиях (спартакиадах, КВН и т.д.)
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение расходов сотрудников организации, произведенных в поездках, не связанных с исполнением трудовых обязанностей, не является возмещением командировочных расходов. Такие суммы относятся к доходам, полученным в натуральной форме, и в связи с этим облагаются НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения организациями ОПК части расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений, выплачиваемых за счет субсидий из федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-09/84073)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения организациями ОПК части расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений, выплачиваемых за счет субсидий из федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-09/84073)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения организациями ОПК части расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений, выплачиваемых за счет субсидий из федерального бюджета.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.05.2025 N 03-00-08/51807 <Компенсация расходов по договорам найма жилья: что с налогами?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Организация возмещает своим работникам расходы по договорам найма жилья. Минфин России в Письме от 27.05.2025 N 03-00-08/51807 разъяснил, можно ли учесть данные расходы по налогу на прибыль и нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Организация возмещает своим работникам расходы по договорам найма жилья. Минфин России в Письме от 27.05.2025 N 03-00-08/51807 разъяснил, можно ли учесть данные расходы по налогу на прибыль и нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 07.08.2012 N 03-04-06/6-221. В п. 3 данного Письма указано, что суммы возмещения организацией расходов сотрудника по проведению представительского мероприятия не могут быть признаны его доходом (экономической выгодой), предусмотренным ст. 41 НК РФ, поскольку такие расходы были произведены в интересах организации, а не физического лица. При этом должны иметься документы, подтверждающие фактический размер произведенных расходов, а также проведение представительского мероприятия в интересах организации.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 07.08.2012 N 03-04-06/6-221. В п. 3 данного Письма указано, что суммы возмещения организацией расходов сотрудника по проведению представительского мероприятия не могут быть признаны его доходом (экономической выгодой), предусмотренным ст. 41 НК РФ, поскольку такие расходы были произведены в интересах организации, а не физического лица. При этом должны иметься документы, подтверждающие фактический размер произведенных расходов, а также проведение представительского мероприятия в интересах организации.
Готовое решение: Как возместить работнику расходы на аренду автомобиля в командировке (загранкомандировке)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация должна возмещать работнику расходы на аренду автомобиля в командировке, если такое возмещение предусмотрено коллективным договором или локальным нормативным актом организации. Указанное возмещение не облагается НДФЛ и страховыми взносами, а также учитывается в расходах по налогу на прибыль при условии, что расходы на аренду экономически обоснованны и документально подтверждены.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация должна возмещать работнику расходы на аренду автомобиля в командировке, если такое возмещение предусмотрено коллективным договором или локальным нормативным актом организации. Указанное возмещение не облагается НДФЛ и страховыми взносами, а также учитывается в расходах по налогу на прибыль при условии, что расходы на аренду экономически обоснованны и документально подтверждены.
Статья: Когда оплата расходов командированного работника на аренду авто не облагается НДФЛ и взносами
("Главная книга", 2024, N 14)Организация возмещает работнику расходы на аренду автомобиля в период командировки. Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы с суммы такой компенсации?
("Главная книга", 2024, N 14)Организация возмещает работнику расходы на аренду автомобиля в период командировки. Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы с суммы такой компенсации?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые организация возмещает сотруднику при проведении представительского мероприятия, освобождаются от НДФЛ при условии (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 25.03.2019 N 03-07-11/19838, от 07.08.2012 N 03-04-06/6-221, от 11.12.2012 N 03-04-06/4-348):
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы, которые организация возмещает сотруднику при проведении представительского мероприятия, освобождаются от НДФЛ при условии (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 25.03.2019 N 03-07-11/19838, от 07.08.2012 N 03-04-06/6-221, от 11.12.2012 N 03-04-06/4-348):
Статья: Компенсация работникам расходов на аренду жилья: что с налогами и взносами
("Главная книга", 2025, N 15)Организация возмещает своим работникам расходы на оплату найма жилья. Нужно ли в этой ситуации начислять с сумм такого возмещения НДФЛ и страховые взносы и можно ли учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль?
("Главная книга", 2025, N 15)Организация возмещает своим работникам расходы на оплату найма жилья. Нужно ли в этой ситуации начислять с сумм такого возмещения НДФЛ и страховые взносы и можно ли учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль?
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)При отсутствии по месту службы, месту жительства или иному месту нахождения сотрудника медицинских организаций уполномоченного федерального органа исполнительной власти либо при отсутствии в них соответствующих отделений или специального медицинского оборудования медицинское обеспечение сотрудника осуществляется в иных медицинских организациях государственной или муниципальной системы здравоохранения. Порядок медицинского обеспечения сотрудника и возмещения расходов указанным организациям установлен Постановлением Правительства РФ от 03.06.2020 N 806 "О порядке медицинского обеспечения сотрудников, имеющих специальные звания и проходящих службу в органах принудительного исполнения Российской Федерации" <1>.
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)При отсутствии по месту службы, месту жительства или иному месту нахождения сотрудника медицинских организаций уполномоченного федерального органа исполнительной власти либо при отсутствии в них соответствующих отделений или специального медицинского оборудования медицинское обеспечение сотрудника осуществляется в иных медицинских организациях государственной или муниципальной системы здравоохранения. Порядок медицинского обеспечения сотрудника и возмещения расходов указанным организациям установлен Постановлением Правительства РФ от 03.06.2020 N 806 "О порядке медицинского обеспечения сотрудников, имеющих специальные звания и проходящих службу в органах принудительного исполнения Российской Федерации" <1>.
Статья: Ортодромическая таблица расчета расстояний: понятие и порядок получения сведений об ортодромических расстояниях
(Долгополов П.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минтруда России, данный метод определения стоимости проезда по территории РФ законодательством не предусмотрен. Для определения указанной стоимости целесообразно направить запрос в транспортную организацию, осуществившую перевозку, и возмещать расходы сотрудникам на основании данной стоимости (п. 2 письма Казначейства России от 17.09.2013 N 42-7.4-05/8.2-574 "О применении Постановления Правительства РФ от 12.06.2008 N 455").
(Долгополов П.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минтруда России, данный метод определения стоимости проезда по территории РФ законодательством не предусмотрен. Для определения указанной стоимости целесообразно направить запрос в транспортную организацию, осуществившую перевозку, и возмещать расходы сотрудникам на основании данной стоимости (п. 2 письма Казначейства России от 17.09.2013 N 42-7.4-05/8.2-574 "О применении Постановления Правительства РФ от 12.06.2008 N 455").