Возмещение сотрудником расходов организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение сотрудником расходов организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация возмещает работнику расходы на ГСМ при командировке на автомобиле, принадлежащем супруге работника. Можно ли учесть такие расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация возмещает работнику расходы на ГСМ при командировке на автомобиле, принадлежащем супруге работника.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация возмещает работнику расходы на ГСМ при командировке на автомобиле, принадлежащем супруге работника.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-04-06/109994)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-04-06/109994)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно.
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2012 N 283-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О социальных гарантиях сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2. При отсутствии по месту службы, месту жительства или иному месту нахождения сотрудника медицинских организаций уполномоченного федерального органа исполнительной власти либо при отсутствии в них отделений соответствующего профиля, необходимых специалистов или специального медицинского оборудования медицинское обеспечение сотрудника, в том числе прохождение сотрудником диспансеризации или профилактического медицинского осмотра, осуществляется в иных медицинских организациях государственной системы здравоохранения или муниципальной системы здравоохранения. Порядок медицинского обеспечения сотрудника и возмещения расходов указанным организациям, в том числе за прохождение сотрудником диспансеризации или профилактического медицинского осмотра, устанавливается Правительством Российской Федерации. Расходы, связанные с медицинским обеспечением сотрудника, в том числе при прохождении сотрудником диспансеризации или профилактического медицинского осмотра, возмещаются медицинским организациям государственной системы здравоохранения и муниципальной системы здравоохранения за счет и в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных федеральному органу исполнительной власти, в котором проходят службу сотрудники, в федеральном бюджете на руководство и управление в сфере установленных функций.
(ред. от 31.07.2025)
"О социальных гарантиях сотрудникам некоторых федеральных органов исполнительной власти и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"2. При отсутствии по месту службы, месту жительства или иному месту нахождения сотрудника медицинских организаций уполномоченного федерального органа исполнительной власти либо при отсутствии в них отделений соответствующего профиля, необходимых специалистов или специального медицинского оборудования медицинское обеспечение сотрудника, в том числе прохождение сотрудником диспансеризации или профилактического медицинского осмотра, осуществляется в иных медицинских организациях государственной системы здравоохранения или муниципальной системы здравоохранения. Порядок медицинского обеспечения сотрудника и возмещения расходов указанным организациям, в том числе за прохождение сотрудником диспансеризации или профилактического медицинского осмотра, устанавливается Правительством Российской Федерации. Расходы, связанные с медицинским обеспечением сотрудника, в том числе при прохождении сотрудником диспансеризации или профилактического медицинского осмотра, возмещаются медицинским организациям государственной системы здравоохранения и муниципальной системы здравоохранения за счет и в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных федеральному органу исполнительной власти, в котором проходят службу сотрудники, в федеральном бюджете на руководство и управление в сфере установленных функций.
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России отметил, что оплата организацией услуг такси и возмещение расходов работников на такси и на ГСМ при использовании личных автомобилей облагаются страховыми взносами в общем порядке, если поездки из дома в офис осуществляются в период распространения коронавирусной инфекции.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России отметил, что оплата организацией услуг такси и возмещение расходов работников на такси и на ГСМ при использовании личных автомобилей облагаются страховыми взносами в общем порядке, если поездки из дома в офис осуществляются в период распространения коронавирусной инфекции.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ командировочные расходы на участие работников в корпоративных мероприятиях (спартакиадах, КВН и т.д.)
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение расходов сотрудников организации, произведенных в поездках, не связанных с исполнением трудовых обязанностей, не является возмещением командировочных расходов. Такие суммы относятся к доходам, полученным в натуральной форме, и в связи с этим облагаются НДФЛ.
Облагаются ли НДФЛ командировочные расходы на участие работников в корпоративных мероприятиях (спартакиадах, КВН и т.д.)
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение расходов сотрудников организации, произведенных в поездках, не связанных с исполнением трудовых обязанностей, не является возмещением командировочных расходов. Такие суммы относятся к доходам, полученным в натуральной форме, и в связи с этим облагаются НДФЛ.
Готовое решение: Порядок возмещения расходов сотруднику в случае, если ему не выдавались денежные средства под отчет
(КонсультантПлюс, 2025)Для возмещения работнику расходов, понесенных в интересах организации, сделайте следующее:
(КонсультантПлюс, 2025)Для возмещения работнику расходов, понесенных в интересах организации, сделайте следующее:
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 07.08.2012 N 03-04-06/6-221. В п. 3 данного Письма указано, что суммы возмещения организацией расходов сотрудника по проведению представительского мероприятия не могут быть признаны его доходом (экономической выгодой), предусмотренным ст. 41 НК РФ, поскольку такие расходы были произведены в интересах организации, а не физического лица. При этом должны иметься документы, подтверждающие фактический размер произведенных расходов, а также проведение представительского мероприятия в интересах организации.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 07.08.2012 N 03-04-06/6-221. В п. 3 данного Письма указано, что суммы возмещения организацией расходов сотрудника по проведению представительского мероприятия не могут быть признаны его доходом (экономической выгодой), предусмотренным ст. 41 НК РФ, поскольку такие расходы были произведены в интересах организации, а не физического лица. При этом должны иметься документы, подтверждающие фактический размер произведенных расходов, а также проведение представительского мероприятия в интересах организации.
Статья: Ортодромическая таблица расчета расстояний: понятие и порядок получения сведений об ортодромических расстояниях
(Долгополов П.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минтруда России, данный метод определения стоимости проезда по территории РФ законодательством не предусмотрен. Для определения указанной стоимости целесообразно направить запрос в транспортную организацию, осуществившую перевозку, и возмещать расходы сотрудникам на основании данной стоимости (п. 2 письма Казначейства России от 17.09.2013 N 42-7.4-05/8.2-574 "О применении Постановления Правительства РФ от 12.06.2008 N 455").
(Долгополов П.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По мнению Минтруда России, данный метод определения стоимости проезда по территории РФ законодательством не предусмотрен. Для определения указанной стоимости целесообразно направить запрос в транспортную организацию, осуществившую перевозку, и возмещать расходы сотрудникам на основании данной стоимости (п. 2 письма Казначейства России от 17.09.2013 N 42-7.4-05/8.2-574 "О применении Постановления Правительства РФ от 12.06.2008 N 455").
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения организациями ОПК части расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений, выплачиваемых за счет субсидий из федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-09/84073)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения организациями ОПК части расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений, выплачиваемых за счет субсидий из федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-09/84073)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения организациями ОПК части расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений, выплачиваемых за счет субсидий из федерального бюджета.
Готовое решение: Как возместить работнику расходы на аренду автомобиля в командировке (загранкомандировке)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация должна возмещать работнику расходы на аренду автомобиля в командировке, если такое возмещение предусмотрено коллективным договором или локальным нормативным актом организации. Указанное возмещение не облагается НДФЛ и страховыми взносами, а также учитывается в расходах по налогу на прибыль при условии, что расходы на аренду экономически обоснованны и документально подтверждены.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация должна возмещать работнику расходы на аренду автомобиля в командировке, если такое возмещение предусмотрено коллективным договором или локальным нормативным актом организации. Указанное возмещение не облагается НДФЛ и страховыми взносами, а также учитывается в расходах по налогу на прибыль при условии, что расходы на аренду экономически обоснованны и документально подтверждены.
Статья: Право человека на вознаграждение за труд: проблемы исчисления средней заработной платы
(Винокуров В.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 1)Приказом Росстата от 24 июля 2020 г. N 412 утверждены формы федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам <16>. Интерес представляют указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения. Например, при заполнении форм N ЗП-здрав и N ЗП-образование (приложения 7 и 9 к Приказу) необходимо в фонд начисленной заработной платы в графах 3 - 5 включать "все суммы выплат независимо от источников их финансирования, статей смет и предоставленных налоговых льгот, включая оплату труда работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; единовременные поощрения (гранты) работников за счет средств бюджетов; оплату стоимости бесплатно (полностью или частично) предоставленных работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации жилых помещений и коммунальных услуг или суммы соответствующего денежного возмещения компенсации; суммы, уплаченные организацией в порядке возмещения расходов работников (не предусмотренные законодательством Российской Федерации) по оплате жилого помещения (квартирной платы, места в общежитии, найма) и коммунальных услуг". Исключение составляют лишь "пособия и другие выплаты за счет средств государственных внебюджетных фондов, в частности, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, оплата санаторно-курортного лечения и оздоровления работников, их семей, страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемые за счет средств организации в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе за первые три дня временной нетрудоспособности".
(Винокуров В.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 1)Приказом Росстата от 24 июля 2020 г. N 412 утверждены формы федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам <16>. Интерес представляют указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения. Например, при заполнении форм N ЗП-здрав и N ЗП-образование (приложения 7 и 9 к Приказу) необходимо в фонд начисленной заработной платы в графах 3 - 5 включать "все суммы выплат независимо от источников их финансирования, статей смет и предоставленных налоговых льгот, включая оплату труда работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; единовременные поощрения (гранты) работников за счет средств бюджетов; оплату стоимости бесплатно (полностью или частично) предоставленных работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации жилых помещений и коммунальных услуг или суммы соответствующего денежного возмещения компенсации; суммы, уплаченные организацией в порядке возмещения расходов работников (не предусмотренные законодательством Российской Федерации) по оплате жилого помещения (квартирной платы, места в общежитии, найма) и коммунальных услуг". Исключение составляют лишь "пособия и другие выплаты за счет средств государственных внебюджетных фондов, в частности, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, оплата санаторно-курортного лечения и оздоровления работников, их семей, страховые выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемые за счет средств организации в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе за первые три дня временной нетрудоспособности".
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень командировочных расходов открыт. В связи с этим затраты, которые в пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ не указаны, но связаны с командировкой, как правило, можно включить в состав командировочных расходов. Предусмотрите в локальном нормативном акте положение о том, что организация возмещает данные расходы командированным сотрудникам (Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-03-06/1/25042). Например, можно учесть следующие документально подтвержденные расходы:
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень командировочных расходов открыт. В связи с этим затраты, которые в пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ не указаны, но связаны с командировкой, как правило, можно включить в состав командировочных расходов. Предусмотрите в локальном нормативном акте положение о том, что организация возмещает данные расходы командированным сотрудникам (Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-03-06/1/25042). Например, можно учесть следующие документально подтвержденные расходы:
Статья: Когда оплата расходов командированного работника на аренду авто не облагается НДФЛ и взносами
("Главная книга", 2024, N 14)Организация возмещает работнику расходы на аренду автомобиля в период командировки. Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы с суммы такой компенсации?
("Главная книга", 2024, N 14)Организация возмещает работнику расходы на аренду автомобиля в период командировки. Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы с суммы такой компенсации?
Статья: Компенсация работникам расходов на аренду жилья: что с налогами и взносами
("Главная книга", 2025, N 15)Организация возмещает своим работникам расходы на оплату найма жилья. Нужно ли в этой ситуации начислять с сумм такого возмещения НДФЛ и страховые взносы и можно ли учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль?
("Главная книга", 2025, N 15)Организация возмещает своим работникам расходы на оплату найма жилья. Нужно ли в этой ситуации начислять с сумм такого возмещения НДФЛ и страховые взносы и можно ли учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль?