Возмещение расходов сотруднику за разъездной характер работы
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов сотруднику за разъездной характер работы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с выплат, связанных с разъездным характером работы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Выплата направлена на возмещение расходов работника, связанных с разъездной работой
(КонсультантПлюс, 2025)2. Выплата направлена на возмещение расходов работника, связанных с разъездной работой
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество неправомерно учло в составе расходов по УСН компенсации, выплаченные водителям-экспедиторам за разъездной характер работы, поскольку данные затраты не являются командировочными расходами, а представляют собой компенсационные выплаты работникам за разъездной характер труда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, общество неправомерно учло в составе расходов по УСН компенсации, выплаченные водителям-экспедиторам за разъездной характер работы, поскольку данные затраты не являются командировочными расходами, а представляют собой компенсационные выплаты работникам за разъездной характер труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об отражении в РСВ сумм командировочных расходов и расходов, возмещаемых работникам с разъездным характером работы; об ответственности за представление документов, содержащих недостоверные сведения.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-15-05/83773, N 03-15-05/83691)Вопрос: Об отражении в РСВ сумм командировочных расходов и расходов, возмещаемых работникам с разъездным характером работы; об ответственности за представление документов, содержащих недостоверные сведения.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-15-05/83773, N 03-15-05/83691)Вопрос: Об отражении в РСВ сумм командировочных расходов и расходов, возмещаемых работникам с разъездным характером работы; об ответственности за представление документов, содержащих недостоверные сведения.
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
(ред. от 29.09.2025)Статья 168.1. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)3. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)3. Возмещение расходов, связанных со служебными поездками
Статья: Что нужно знать про разъездной характер работы сотрудников: учет и оформление
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Мы решили уточнить у специалиста Минфина, можно ли все-таки в "упрощенных" расходах учесть компенсацию затрат сотрудникам за разъездной характер труда. И получили такой ответ.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 4)Мы решили уточнить у специалиста Минфина, можно ли все-таки в "упрощенных" расходах учесть компенсацию затрат сотрудникам за разъездной характер труда. И получили такой ответ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.12.2022 N 03-04-06/129887 <Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов, связанных со служебными поездками работников с разъездным характером работы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Иное мнение: да, при объекте "доходы минус расходы" вы можете учесть в расходах суммы компенсации затрат на проживание в гостинице работника с разъездным характером работы. Для этого нужны кассовый чек и счет, выставленный гостиницей. Суммы компенсации должны быть перечислены под отчет на банковскую карту работника. Также вы можете учесть в расходах аналогичные затраты, которые оплачены с расчетного счета организации на основании договора об оказании услуг по проживанию, заключенного с ИП, и акта об оказанных услугах (Письмо Минфина России от 05.03.2021 N 03-11-06/2/15847).
(КонсультантПлюс, 2025)Иное мнение: да, при объекте "доходы минус расходы" вы можете учесть в расходах суммы компенсации затрат на проживание в гостинице работника с разъездным характером работы. Для этого нужны кассовый чек и счет, выставленный гостиницей. Суммы компенсации должны быть перечислены под отчет на банковскую карту работника. Также вы можете учесть в расходах аналогичные затраты, которые оплачены с расчетного счета организации на основании договора об оказании услуг по проживанию, заключенного с ИП, и акта об оказанных услугах (Письмо Минфина России от 05.03.2021 N 03-11-06/2/15847).
Вопрос: Возможно ли признание расходов в виде компенсации на проезд работникам с разъездным характером работы в составе расходов при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возможно ли признание расходов в виде компенсации на проезд работникам с разъездным характером работы в составе расходов при применении УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возможно ли признание расходов в виде компенсации на проезд работникам с разъездным характером работы в составе расходов при применении УСН?
Статья: Расходы на платную парковку автомобиля
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)компенсация расходов сотрудника, чья работа имеет разъездной характер, отражена в составе расходов по обычным видам деятельности;
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 10)компенсация расходов сотрудника, чья работа имеет разъездной характер, отражена в составе расходов по обычным видам деятельности;
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)В статье разбираем особенности уплаты налогов и страховых взносов при компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы, когда сотрудник ездит на своем автомобиле (курьер, торговый представитель и т.д.). Какие налоги платить? Когда можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на расходы по выплатам таким работникам? Показываем, что выгоднее с точки зрения налогообложения: платить компенсацию работнику за использование его автомобиля или заключить с ним договоры аренды транспортного средства и платить арендные платежи. Узнаете также, как оптимизировать документооборот и какими подтверждающими документами нужно заручиться, чтобы у контролирующих органов не было претензий. Будете в курсе позиций ФНС и Минфина России, а также судов по спорным вопросам. В вашем распоряжении будет образец договора аренды легкового автомобиля с водителем.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)В статье разбираем особенности уплаты налогов и страховых взносов при компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы, когда сотрудник ездит на своем автомобиле (курьер, торговый представитель и т.д.). Какие налоги платить? Когда можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на расходы по выплатам таким работникам? Показываем, что выгоднее с точки зрения налогообложения: платить компенсацию работнику за использование его автомобиля или заключить с ним договоры аренды транспортного средства и платить арендные платежи. Узнаете также, как оптимизировать документооборот и какими подтверждающими документами нужно заручиться, чтобы у контролирующих органов не было претензий. Будете в курсе позиций ФНС и Минфина России, а также судов по спорным вопросам. В вашем распоряжении будет образец договора аренды легкового автомобиля с водителем.