Возмещение расходов на медосмотр при приеме на работу налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов на медосмотр при приеме на работу налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как оплата медосмотра облагается страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как оплата медосмотра облагается страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как оплата медосмотра облагается страховыми взносами, НДФЛ и налогом на прибыль (для бюджетной организации)
Статья: Поиск филиппинских сотрудников
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Строительная организация (применяет ОСНО) заключила с филиппинской компанией договор на подбор и наем филиппинских сотрудников для последующего трудоустройства в организацию. Счет за оказанные услуги выставлен в отношении 25 человек, но 4 человека на работу не приняты (трое не приехали, а один человек не прошел медицинский осмотр, поэтому был отправлен обратно домой). Можно ли отразить в составе расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затраты на оплату услуг, оказанных филиппинской компанией? Какие подтверждающие документы необходимо собрать для обоснования указанных расходов? Нужно ли удерживать налог с доходов филиппинской организации? Является ли строительная организация налоговым агентом по НДС?
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)Строительная организация (применяет ОСНО) заключила с филиппинской компанией договор на подбор и наем филиппинских сотрудников для последующего трудоустройства в организацию. Счет за оказанные услуги выставлен в отношении 25 человек, но 4 человека на работу не приняты (трое не приехали, а один человек не прошел медицинский осмотр, поэтому был отправлен обратно домой). Можно ли отразить в составе расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затраты на оплату услуг, оказанных филиппинской компанией? Какие подтверждающие документы необходимо собрать для обоснования указанных расходов? Нужно ли удерживать налог с доходов филиппинской организации? Является ли строительная организация налоговым агентом по НДС?
Статья: Проводим медосмотр работников общепита
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 8)Согласно пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ. Вспомним, организация проведения обязательных медицинских осмотров - это обязанность работодателя в части обеспечения безопасных условий и охраны труда. Следовательно, расходы на проведение обязательных медицинских обследований, в том числе предварительных (при приеме на работу), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, при условии их документального подтверждения. То же самое можно сказать и про расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров. Они при определении налоговой базы по налогу на прибыль включаются в состав расходов на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ).
(Снегирев А.Г.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 8)Согласно пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ. Вспомним, организация проведения обязательных медицинских осмотров - это обязанность работодателя в части обеспечения безопасных условий и охраны труда. Следовательно, расходы на проведение обязательных медицинских обследований, в том числе предварительных (при приеме на работу), могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, при условии их документального подтверждения. То же самое можно сказать и про расходы на оплату времени, связанного с прохождением медицинских осмотров. Они при определении налоговой базы по налогу на прибыль включаются в состав расходов на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ).
Статья: Расходы на обязательный медосмотр сотрудников
(Чехов В.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 6; "Бухгалтер-профессионал автосалона", 2010, N 6)Отметим, что при расчете налога на прибыль можно учесть компенсацию сотрудникам затрат на обязательный медосмотр при приеме на работу. Например, сотрудники, занятые на работах, связанных с движением транспорта, обязаны проходить предварительные медосмотры (ст. ст. 213 и 328 ТК РФ). Затраты на возмещение стоимости оплаченных ими за свой счет медосмотров при трудоустройстве уменьшают налогооблагаемую прибыль (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом сотрудники должны документально подтвердить понесенные ими расходы на медосмотр (Письма Минфина России от 21 ноября 2008 г. N 03-03-06/4/84 и от 7 ноября 2005 г. N 03-03-04/1/340).
(Чехов В.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 6; "Бухгалтер-профессионал автосалона", 2010, N 6)Отметим, что при расчете налога на прибыль можно учесть компенсацию сотрудникам затрат на обязательный медосмотр при приеме на работу. Например, сотрудники, занятые на работах, связанных с движением транспорта, обязаны проходить предварительные медосмотры (ст. ст. 213 и 328 ТК РФ). Затраты на возмещение стоимости оплаченных ими за свой счет медосмотров при трудоустройстве уменьшают налогооблагаемую прибыль (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом сотрудники должны документально подтвердить понесенные ими расходы на медосмотр (Письма Минфина России от 21 ноября 2008 г. N 03-03-06/4/84 и от 7 ноября 2005 г. N 03-03-04/1/340).
Статья: Расходы на медицинские осмотры персонала
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 11)Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму расходов по проведению предварительных медосмотров кандидатов при их поступлении на работу? Если согласно действующему законодательству организация-работодатель обязана организовать предварительный медосмотр работника (например, работник принимается на работу, связанную с движением транспорта), расходы на данный медосмотр она вправе признать при исчислении налога на прибыль. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 06.10.2009 N 03-03-06/1/648. В этом же Письме отмечено, что затраты на предварительные медосмотры лиц, которые по результатам осмотра или по иным причинам не были приняты на работу, также учитываются для целей налогообложения прибыли.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2010, N 11)Вправе ли организация уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму расходов по проведению предварительных медосмотров кандидатов при их поступлении на работу? Если согласно действующему законодательству организация-работодатель обязана организовать предварительный медосмотр работника (например, работник принимается на работу, связанную с движением транспорта), расходы на данный медосмотр она вправе признать при исчислении налога на прибыль. Такие разъяснения приведены в Письме Минфина России от 06.10.2009 N 03-03-06/1/648. В этом же Письме отмечено, что затраты на предварительные медосмотры лиц, которые по результатам осмотра или по иным причинам не были приняты на работу, также учитываются для целей налогообложения прибыли.
Статья: Организационные и учетно-налоговые особенности проведения медицинских осмотров работников организаций торговли
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 2)В случае проведения организацией торговли предварительного медицинского осмотра для потенциальных сотрудников оплата также производится будущим работодателем. При этом затраты на предварительный медицинский осмотр лиц, которые по результатам осмотра или по иным основаниям не были приняты на работу, также учитываются для целей налогообложения прибыли (Письмо Минфина России от 06.10.2009 N 03-03-06/1/648).
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 2)В случае проведения организацией торговли предварительного медицинского осмотра для потенциальных сотрудников оплата также производится будущим работодателем. При этом затраты на предварительный медицинский осмотр лиц, которые по результатам осмотра или по иным основаниям не были приняты на работу, также учитываются для целей налогообложения прибыли (Письмо Минфина России от 06.10.2009 N 03-03-06/1/648).
Вопрос: Может ли работодатель удержать стоимость медосмотра с сотрудника и облагается ли эта сумма НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)организация возместила расходы на медосмотр за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)организация возместила расходы на медосмотр за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль;
Вопрос: Соискатель за счет нашей организации прошел обязательный медицинский осмотр, по результатам которого был признан годным к выполнению трудовых обязанностей, но после этого сам передумал к нам устраиваться. Можно ли расходы на медосмотр учесть при налогообложении прибыли при методе начисления?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)дату предъявления организации документов для оплаты медосмотров;
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)дату предъявления организации документов для оплаты медосмотров;
Вопрос: Как организации учесть компенсацию медосмотра сотрудника?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Обязательные при приеме на работу и периодические медосмотры организация может оплатить сама либо возместить работнику его расходы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Обязательные при приеме на работу и периодические медосмотры организация может оплатить сама либо возместить работнику его расходы.
Статья: Есть вакансия, или Учет расходов на подбор персонала
(Ратанова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 16)В соответствии с трудовым законодательством некоторые категории соискателей, устраиваясь на работу, обязаны пройти предварительные медицинские осмотры (обследования). Положительный результат прохождения медицинского осмотра (обследования) является одним из условий принятия кандидата на работу.
(Ратанова Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 16)В соответствии с трудовым законодательством некоторые категории соискателей, устраиваясь на работу, обязаны пройти предварительные медицинские осмотры (обследования). Положительный результат прохождения медицинского осмотра (обследования) является одним из условий принятия кандидата на работу.
Статья: Налоговый учет расходов на медосмотр работников
(Нестеркина О.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 15)Работник проходит медосмотр не по собственной инициативе, а по требованию работодателя (без медицинского заключения работодатель не имеет права принимать сотрудника на работу). Поэтому затраты на возмещение работнику стоимости оплаченных им из собственных средств медосмотров при трудоустройстве также уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Расходы возмещаются на основании представленных работником документов. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 07.11.2005 N 03-03-04/1/340.
(Нестеркина О.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2006, N 15)Работник проходит медосмотр не по собственной инициативе, а по требованию работодателя (без медицинского заключения работодатель не имеет права принимать сотрудника на работу). Поэтому затраты на возмещение работнику стоимости оплаченных им из собственных средств медосмотров при трудоустройстве также уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Расходы возмещаются на основании представленных работником документов. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 07.11.2005 N 03-03-04/1/340.
Статья: Быстрей на медосмотр!
(Влад О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 10)Обратите внимание! Если организация оплатила медосмотр лиц, которые по результатам осмотра или по иным основания не были приняты на работу, то затраты по ним для целей налогообложения прибыли не учитываются (Письмо УФНС по г. Москве N 20-12/77744).
(Влад О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 10)Обратите внимание! Если организация оплатила медосмотр лиц, которые по результатам осмотра или по иным основания не были приняты на работу, то затраты по ним для целей налогообложения прибыли не учитываются (Письмо УФНС по г. Москве N 20-12/77744).