Возмещение расходов на бензин для проезда к месту работы
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов на бензин для проезда к месту работы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 21.12.2016 N 308-КГ16-17265 по делу N А32-35110/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене актов фонда социального страхования, решений в части начисления взносов, штрафов и пеней; обязании вернуть спорные суммы.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку транспортное средство эксплуатировалось исключительно для нужд каждого работника общества в отдельности, выплаты на транспортные расходы являются доходом работника и подлежат включению в налогооблагаемую базу.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Спор касается правомерности выводов общества об отсутствии оснований для включения 530 052 рублей 53 копеек в базу для начисления страховых взносов по выплатам денежных средств сотрудникам организации в виде возмещения оплаты стоимости проезда работников от места жительства до места работы и обратно (компенсация стоимости бензина).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене актов фонда социального страхования, решений в части начисления взносов, штрафов и пеней; обязании вернуть спорные суммы.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку транспортное средство эксплуатировалось исключительно для нужд каждого работника общества в отдельности, выплаты на транспортные расходы являются доходом работника и подлежат включению в налогооблагаемую базу.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Спор касается правомерности выводов общества об отсутствии оснований для включения 530 052 рублей 53 копеек в базу для начисления страховых взносов по выплатам денежных средств сотрудникам организации в виде возмещения оплаты стоимости проезда работников от места жительства до места работы и обратно (компенсация стоимости бензина).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подпункт 12 п. 1 ст. 264 НК РФ разрешает организациям включать в состав прочих расходов затраты работника на проезд к месту работы и обратно, не устанавливая никаких нормативов и ограничений в зависимости от того, на каком транспорте осуществлялся этот проезд.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Подпункт 12 п. 1 ст. 264 НК РФ разрешает организациям включать в состав прочих расходов затраты работника на проезд к месту работы и обратно, не устанавливая никаких нормативов и ограничений в зависимости от того, на каком транспорте осуществлялся этот проезд.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпункт 12 п. 1 ст. 264 НК РФ разрешает организациям включать в состав прочих расходов затраты работника на проезд к месту работы и обратно, не устанавливая никаких нормативов и ограничений в зависимости от того, на каком транспорте осуществлялся этот проезд.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Подпункт 12 п. 1 ст. 264 НК РФ разрешает организациям включать в состав прочих расходов затраты работника на проезд к месту работы и обратно, не устанавливая никаких нормативов и ограничений в зависимости от того, на каком транспорте осуществлялся этот проезд.
Нормативные акты
Приказ Минтранса России от 23.10.2018 N 373
(ред. от 07.06.2021)
"Об утверждении Порядка ведения раздельного учета доходов и расходов субъектами естественных монополий в сфере железнодорожных перевозок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.02.2019 N 53656)расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом;
(ред. от 07.06.2021)
"Об утверждении Порядка ведения раздельного учета доходов и расходов субъектами естественных монополий в сфере железнодорожных перевозок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.02.2019 N 53656)расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом;
Вопрос: Можно ли компенсировать сотруднику расходы на топливо для проезда от дома до места работы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: Шесть спорных вопросов по обложению НДФЛ выплат физическим лицам по гражданско-правовым договорам
(Вейнберг А.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 11)Нередко по условиям договора подряда или возмездного оказания услуг заказчик, помимо выплаты исполнителю вознаграждения, также компенсирует ему различные расходы, непосредственно связанные с исполнением договора (п. 2 ст. 709 и ст. 783 ГК РФ). Обычно это расходы на приобретение необходимых материалов, топлива, запчастей и инструментов, стоимость проезда и проживания исполнителя в месте выполнения работ или оказания услуг и др.
(Вейнберг А.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 11)Нередко по условиям договора подряда или возмездного оказания услуг заказчик, помимо выплаты исполнителю вознаграждения, также компенсирует ему различные расходы, непосредственно связанные с исполнением договора (п. 2 ст. 709 и ст. 783 ГК РФ). Обычно это расходы на приобретение необходимых материалов, топлива, запчастей и инструментов, стоимость проезда и проживания исполнителя в месте выполнения работ или оказания услуг и др.
"Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй)"
(постатейный)
(под ред. Л.Л. Горшковой)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)- на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
(постатейный)
(под ред. Л.Л. Горшковой)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)- на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
Вопрос: В связи с кризисом наша компания ищет способы экономить, в том числе на персонале. В связи с этим возник вопрос: обязана ли наша компания как работодатель выполнять обещания по социальному пакету, если он предусмотрен в трудовых договорах? Куда и как нужно внести изменения, чтобы отменить соцпакет работникам?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2015, N 5)Следует учитывать, что если с сотрудником заключено письменное соглашение об использовании его личного имущества в рабочих целях (автомобиля, мобильного телефона), то работодатель обязан возмещать работнику соответствующие расходы (ст. 188 ТК РФ). В этом случае оплата, например, мобильной связи или расходов на бензин не будут входить в социальный пакет. То же самое касается льгот и гарантий, предусмотренных законом (например, оплата листков нетрудоспособности, "северные" надбавки и доплаты, гарантированные законом). Они не подлежат сокращению, и отказаться от их предоставления работодатель не вправе даже с согласия работников.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2015, N 5)Следует учитывать, что если с сотрудником заключено письменное соглашение об использовании его личного имущества в рабочих целях (автомобиля, мобильного телефона), то работодатель обязан возмещать работнику соответствующие расходы (ст. 188 ТК РФ). В этом случае оплата, например, мобильной связи или расходов на бензин не будут входить в социальный пакет. То же самое касается льгот и гарантий, предусмотренных законом (например, оплата листков нетрудоспособности, "северные" надбавки и доплаты, гарантированные законом). Они не подлежат сокращению, и отказаться от их предоставления работодатель не вправе даже с согласия работников.
Статья: На что обратить внимание, компенсируя сотрудникам расходы на проезд
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2012, N 3)Законодательство не обязывает работодателя возмещать сотрудникам расходы на проезд к месту работы и домой. Соответственно, если такую компенсацию вы решили платить, она является установленной добровольно. А значит, на нее не распространяются те "льготные" нормы по НДФЛ и страховым взносам, которые действуют в отношении компенсаций, выплачиваемых по закону. Если размер компенсации фиксированный, то она будет частью зарплаты и проездные документы не понадобятся. Если же в условиях договора указана выплата в размере понесенных работником расходов на проезд до места работы и обратно, то бухгалтеру придется собирать у работников проездные документы либо чеки.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2012, N 3)Законодательство не обязывает работодателя возмещать сотрудникам расходы на проезд к месту работы и домой. Соответственно, если такую компенсацию вы решили платить, она является установленной добровольно. А значит, на нее не распространяются те "льготные" нормы по НДФЛ и страховым взносам, которые действуют в отношении компенсаций, выплачиваемых по закону. Если размер компенсации фиксированный, то она будет частью зарплаты и проездные документы не понадобятся. Если же в условиях договора указана выплата в размере понесенных работником расходов на проезд до места работы и обратно, то бухгалтеру придется собирать у работников проездные документы либо чеки.
Вопрос: Работник организации направлен в служебную командировку на собственном автомобиле. Командировка оформляется приказом руководителя, выписывается командировочное удостоверение. Просим разъяснить, вправе ли организация суммы возмещения работнику расходов на бензин списывать на себестоимость продукции и не облагать подоходным налогом?
(Консультация эксперта, 1999)Вопрос: Работник организации направлен в служебную командировку на собственном автомобиле. Командировка оформляется приказом руководителя, выписывается командировочное удостоверение. Просим разъяснить, вправе ли организация суммы возмещения работнику расходов на бензин списывать на себестоимость продукции и не облагать подоходным налогом?
(Консультация эксперта, 1999)Вопрос: Работник организации направлен в служебную командировку на собственном автомобиле. Командировка оформляется приказом руководителя, выписывается командировочное удостоверение. Просим разъяснить, вправе ли организация суммы возмещения работнику расходов на бензин списывать на себестоимость продукции и не облагать подоходным налогом?
"Расходы и налоги"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2015)Подпункт 12 п. 1 ст. 264 НК РФ разрешает организациям включать в состав прочих расходов затраты работника на проезд к месту работы и обратно, не устанавливая никаких нормативов и ограничений в зависимости от того, на каком транспорте осуществлялся этот проезд.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2015)Подпункт 12 п. 1 ст. 264 НК РФ разрешает организациям включать в состав прочих расходов затраты работника на проезд к месту работы и обратно, не устанавливая никаких нормативов и ограничений в зависимости от того, на каком транспорте осуществлялся этот проезд.
Корреспонденция счетов: Как будут отражаться в 2002 г. в бухгалтерском учете и учитываться в целях налогообложения расходы по командировке работника, связанной с доставкой приобретенного организацией грузового автомобиля?..
(Консультация эксперта, 2001)Обращаем внимание, что в целях налогообложения прибыли организации, которое в 2002 г. производится в соответствии с гл.25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ, расходы на доставку объекта ОС на основании п.1 ст.257 НК РФ не включаются в его первоначальную стоимость. При этом согласно пп.12 п.1 ст.264 НК РФ расходы на командировки относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. К расходам на командировки относятся, в частности: расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; расходы по найму жилого помещения <*>; суточные в пределах норм, утвержденных Правительством Российской Федерации. Поскольку на основании п.1 ст.252 НК РФ расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, считаем, что произведенные в данном случае работником расходы на командировку (в том числе расходы по оплате бензина) учитываются в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов.
(Консультация эксперта, 2001)Обращаем внимание, что в целях налогообложения прибыли организации, которое в 2002 г. производится в соответствии с гл.25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса РФ, расходы на доставку объекта ОС на основании п.1 ст.257 НК РФ не включаются в его первоначальную стоимость. При этом согласно пп.12 п.1 ст.264 НК РФ расходы на командировки относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. К расходам на командировки относятся, в частности: расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; расходы по найму жилого помещения <*>; суточные в пределах норм, утвержденных Правительством Российской Федерации. Поскольку на основании п.1 ст.252 НК РФ расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, считаем, что произведенные в данном случае работником расходы на командировку (в том числе расходы по оплате бензина) учитываются в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов.
Вопрос: Включаются ли в состав расходов частного нотариуса расходы на бензин при поездках на семинары, консультации, для приобретения юридической литературы и оргтехники, проезда на работу и с работы, амортизационные отчисления личного автомобиля, а также затраты по оплате договора аренды автомашины, заключенного с физическим лицом?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)В соответствии со ст.22 гл.V "Основ законодательств Российской Федерации о нотариате" при выезде нотариуса для совершения нотариальных действий вне места своей работы заинтересованные физические и юридические лица возмещают ему фактические транспортные расходы. Следовательно, неправомерно включать в состав затрат частного нотариуса расходы на бензин при поездках на семинары, консультации, для приобретения юридической литературы и оргтехники, проезда на работу и с работы, амортизационные отчисления личного автомобиля, т.к. они непосредственно с получением дохода не связаны.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)В соответствии со ст.22 гл.V "Основ законодательств Российской Федерации о нотариате" при выезде нотариуса для совершения нотариальных действий вне места своей работы заинтересованные физические и юридические лица возмещают ему фактические транспортные расходы. Следовательно, неправомерно включать в состав затрат частного нотариуса расходы на бензин при поездках на семинары, консультации, для приобретения юридической литературы и оргтехники, проезда на работу и с работы, амортизационные отчисления личного автомобиля, т.к. они непосредственно с получением дохода не связаны.
Вопрос: ...Работник направлен в командировку на служебном автомобиле. Во время командировки машина сломалась, и водитель оплатил ремонт из личных средств. На командировочные расходы выдан аванс наличными, средства на ремонт не выдавались. Какими документами подтвердить срок пребывания работника в командировке и расходы в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2015)Обоснование: В соответствии со ст. 168 Трудового кодекса РФ, направляя работника в служебную командировку, работодатель обязан возместить работнику понесенные им расходы, в том числе расходы на проезд, проживание и др. Действующее законодательство не ограничивает работодателя в выборе транспорта, которым работник будет добираться до места командирования и обратно к месту работы. Это может быть служебный, арендованный, личный или попутный транспорт. При направлении работников в командировки работодатели должны руководствоваться Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение N 749).
(Консультация эксперта, 2015)Обоснование: В соответствии со ст. 168 Трудового кодекса РФ, направляя работника в служебную командировку, работодатель обязан возместить работнику понесенные им расходы, в том числе расходы на проезд, проживание и др. Действующее законодательство не ограничивает работодателя в выборе транспорта, которым работник будет добираться до места командирования и обратно к месту работы. Это может быть служебный, арендованный, личный или попутный транспорт. При направлении работников в командировки работодатели должны руководствоваться Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее - Положение N 749).