Возмещение ОСАГО при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ОСАГО при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У нашей организации, применяющей упрощенную систему, есть собственный автомобиль. Недавно один работник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско облагаемым доходом?
("Упрощенка", 2011, N 1)Вопрос: У нашей организации, применяющей упрощенную систему, есть собственный автомобиль. Недавно один работник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско облагаемым доходом?
("Упрощенка", 2011, N 1)Вопрос: У нашей организации, применяющей упрощенную систему, есть собственный автомобиль. Недавно один работник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско облагаемым доходом?
Статья: Новости от 30.10.2009
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 11)За возмещением по ОСАГО - в свою страховую компанию
("Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2009, N 11)За возмещением по ОСАГО - в свою страховую компанию
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 01.12.2005 N 18-03/3/88068
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Полученная налогоплательщиком сумма страхового возмещения по своей сути представляет собой сумму возмещения ущерба, причиненного имуществу организации или индивидуального предпринимателя, и, следовательно, подлежит включению в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
"О порядке применения упрощенной системы налогообложения"Полученная налогоплательщиком сумма страхового возмещения по своей сути представляет собой сумму возмещения ущерба, причиненного имуществу организации или индивидуального предпринимателя, и, следовательно, подлежит включению в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Письмо УФНС РФ по МО от 25.12.2006 N 22-19-И/0593
<Об учете расходов на страхование автогражданской ответственности и добровольное страхование автотранспорта при использовании упрощенной системы налогообложения и уплате ЕНВД>Следовательно, суммы страхового возмещения по ОСАГО и АВТОКАСКО, полученные на расчетный счет ООО, включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
<Об учете расходов на страхование автогражданской ответственности и добровольное страхование автотранспорта при использовании упрощенной системы налогообложения и уплате ЕНВД>Следовательно, суммы страхового возмещения по ОСАГО и АВТОКАСКО, полученные на расчетный счет ООО, включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Статья: Обзор федеральных документов
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 3)В нем установлено, что прямое возмещение убытков по ОСАГО производится на основании прямого соглашения между страховщиками. Приказ определяет основные критерии, которые должно содержать такое соглашение.
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 3)В нем установлено, что прямое возмещение убытков по ОСАГО производится на основании прямого соглашения между страховщиками. Приказ определяет основные критерии, которые должно содержать такое соглашение.
Статья: "Упрощенка" и страхование автотранспорта
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)В случае наступления страхового случая страховая компания должна выплатить потерпевшим возмещение в соответствии с условиями договора ОСАГО. Порядок его учета зависит от того, чье транспортное средство пострадало в результате ДТП: если пострадала машина организации, то поступившую сумму страховки в учете отражают следующей записью:
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)В случае наступления страхового случая страховая компания должна выплатить потерпевшим возмещение в соответствии с условиями договора ОСАГО. Порядок его учета зависит от того, чье транспортное средство пострадало в результате ДТП: если пострадала машина организации, то поступившую сумму страховки в учете отражают следующей записью:
Статья: Новости от 24.04.2008
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 5)Упрощенная система налогообложения
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2008, N 5)Упрощенная система налогообложения
Статья: Доходы и расходы по договору безвозмездной аренды в УСН-учете ссудополучателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;
Статья: Обзор новых документов от 04.06.2009
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2009, N 6)Страховое возмещение включается в доходы "упрощенца". Суммы, которые не учитываются в доходах, названы в ст. 251 Налогового кодекса. Страховые возмещения, полученные по договору ОСАГО, там не названы, поэтому "упрощенный" налог с полученной суммы заплатить нужно. Если бизнесмен совмещает УСН и ЕНВД, возмещение необходимо разделить между видами деятельности пропорционально доле доходов по каждому из направлений в общем объеме выручки коммерсанта (Письмо Минфина России от 4 мая 2009 г. N 03-11-06/2/78).
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2009, N 6)Страховое возмещение включается в доходы "упрощенца". Суммы, которые не учитываются в доходах, названы в ст. 251 Налогового кодекса. Страховые возмещения, полученные по договору ОСАГО, там не названы, поэтому "упрощенный" налог с полученной суммы заплатить нужно. Если бизнесмен совмещает УСН и ЕНВД, возмещение необходимо разделить между видами деятельности пропорционально доле доходов по каждому из направлений в общем объеме выручки коммерсанта (Письмо Минфина России от 4 мая 2009 г. N 03-11-06/2/78).
Интервью: Изменения в Закон об ОСАГО
("Юридическая и правовая работа в страховании", 2012, N 1)Нельзя также не сказать и о том, что по-прежнему остается непопулярной среди автолюбителей упрощенная система урегулирования убытков. Видимо, в том числе и по той причине, что пока Законом установлен очень низкий лимит ущерба для такого рода урегулирований - всего 25 тыс. руб.
("Юридическая и правовая работа в страховании", 2012, N 1)Нельзя также не сказать и о том, что по-прежнему остается непопулярной среди автолюбителей упрощенная система урегулирования убытков. Видимо, в том числе и по той причине, что пока Законом установлен очень низкий лимит ущерба для такого рода урегулирований - всего 25 тыс. руб.
Вопрос: Организация, применяющая УСН, передает физлицу автомобиль в безвозмездное пользование. Расходы на страхование несет физлицо. При наступлении страхового случая страховая компания производит выплату по ОСАГО физлицу и физлицо осуществляет ремонт автомобиля. Возникает ли у организации доход, подлежащий налогообложению?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), передает физлицу автомобиль в безвозмездное пользование. Расходы на страхование несет физлицо. При наступлении страхового случая страховая компания производит выплату по ОСАГО физлицу (как представителю ссудодателя) и физлицо осуществляет ремонт автомобиля. Возникает ли у организации доход, подлежащий налогообложению?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), передает физлицу автомобиль в безвозмездное пользование. Расходы на страхование несет физлицо. При наступлении страхового случая страховая компания производит выплату по ОСАГО физлицу (как представителю ссудодателя) и физлицо осуществляет ремонт автомобиля. Возникает ли у организации доход, подлежащий налогообложению?
Типовая ситуация: Как учесть ОСАГО и каско (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (для автономного учреждения) расходы на ОСАГО и каско, произведенные в рамках приносящей доход деятельности, учитывайте в момент уплаты страховой премии, если применяете объект "доходы минус расходы". Возвращенную при расторжении договора сумму включайте в доходы (Письма Минфина от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872, от 29.03.2006 N 03-11-04/2/72).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН (для автономного учреждения) расходы на ОСАГО и каско, произведенные в рамках приносящей доход деятельности, учитывайте в момент уплаты страховой премии, если применяете объект "доходы минус расходы". Возвращенную при расторжении договора сумму включайте в доходы (Письма Минфина от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872, от 29.03.2006 N 03-11-04/2/72).
Типовая ситуация: ОСАГО и каско: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН расходы на ОСАГО и каско учитывают в полной сумме в день оплаты (п. п. 7, 45 ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН расходы на ОСАГО и каско учитывают в полной сумме в день оплаты (п. п. 7, 45 ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ).