Возмещение командировочных расходов по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение командировочных расходов по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что такое командировка
(КонсультантПлюс, 2025)Является ли служебной командировкой поездка, в которую направляется лицо, заключившее с работодателем гражданско-правовой договор, например договор подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Является ли служебной командировкой поездка, в которую направляется лицо, заключившее с работодателем гражданско-правовой договор, например договор подряда
Типовая ситуация: Командировка: общие правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Служебная поездка работника по ГПД не является командировкой. Необходимость таких поездок и правила оплаты расходов определяют в ГПД.
(Издательство "Главная книга", 2025)Служебная поездка работника по ГПД не является командировкой. Необходимость таких поездок и правила оплаты расходов определяют в ГПД.
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации расходов исполнителю по гражданско-правовому договору у заказчика?
(Консультация эксперта, 2025)Права на вычет НДС в случае его выделения в подтверждающих документах, уплаченного исполнителем в составе компенсируемых по договору расходов на проезд, наем жилого помещения, предусмотренный п. 7 ст. 171 НК РФ, у организации-заказчика также не возникает, поскольку поездка исполнителя осуществляется в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений с заказчиком и не является служебной командировкой (ч. 1 ст. 166, ст. 168 ТК РФ, см., например, вопрос "Как возмещаются расходы физическому лицу по гражданско-правовому договору?").
(Консультация эксперта, 2025)Права на вычет НДС в случае его выделения в подтверждающих документах, уплаченного исполнителем в составе компенсируемых по договору расходов на проезд, наем жилого помещения, предусмотренный п. 7 ст. 171 НК РФ, у организации-заказчика также не возникает, поскольку поездка исполнителя осуществляется в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений с заказчиком и не является служебной командировкой (ч. 1 ст. 166, ст. 168 ТК РФ, см., например, вопрос "Как возмещаются расходы физическому лицу по гражданско-правовому договору?").
Статья: Организованные поездки детей в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 6)Направить в служебную командировку можно только сотрудника, состоящего с учреждением в трудовых отношениях (в том числе и внешнего совместителя). Если же с физлицом, не являющимся штатным работником, заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ), предполагающий необходимость совершения поездок, такие поездки служебными командировками не считаются, а возмещение расходов, связанных с поездкой, производится в рамках заключенного договора ГПХ.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 6)Направить в служебную командировку можно только сотрудника, состоящего с учреждением в трудовых отношениях (в том числе и внешнего совместителя). Если же с физлицом, не являющимся штатным работником, заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ), предполагающий необходимость совершения поездок, такие поездки служебными командировками не считаются, а возмещение расходов, связанных с поездкой, производится в рамках заключенного договора ГПХ.
Корреспонденция счетов: Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту оказания услуг исполнителю - физическому лицу - резиденту РФ, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Права на вычет сумм НДС в случае их выделения в оправдательных документах, уплаченных исполнителем в составе расходов на проезд, предусмотренный п. 7 ст. 171 Налогового кодекса РФ, у организации-заказчика не возникает, поскольку поездка исполнителя не является служебной командировкой.
(Консультация эксперта, 2025)Права на вычет сумм НДС в случае их выделения в оправдательных документах, уплаченных исполнителем в составе расходов на проезд, предусмотренный п. 7 ст. 171 Налогового кодекса РФ, у организации-заказчика не возникает, поскольку поездка исполнителя не является служебной командировкой.
Вопрос: Об НПД, НДФЛ и страховых взносах при оплате организацией-заказчиком стоимости проезда и проживания исполнителей по договорам ГПХ на оказание услуг по проведению семинаров и (или) чтению лекций.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582)Так, в соответствии с подпунктами 1 и 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона N 422-ФЗ не признаются объектами обложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений и от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
(Письмо Минфина России от 31.01.2025 N 03-04-06/8582)Так, в соответствии с подпунктами 1 и 8 пункта 2 статьи 6 Федерального закона N 422-ФЗ не признаются объектами обложения НПД доходы, получаемые в рамках трудовых отношений и от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть расходы на командировки лиц, работающих по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Ранее финансовое ведомство давало разъяснения о том, что расходы на возмещение командировочных расходов лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, не учитываются при налогообложении прибыли.
Можно ли учесть расходы на командировки лиц, работающих по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Ранее финансовое ведомство давало разъяснения о том, что расходы на возмещение командировочных расходов лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, не учитываются при налогообложении прибыли.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- во-первых, поездки исполнителя не могут считаться командировками (командировки возникают только в рамках трудовых отношений). Следовательно, суммы оплаты (возмещения) заказчиком расходов исполнителя, понесенных в поездках, под действие п. 1 ст. 217 НК РФ не подпадают. В частности, выплата суточных возможна только за время пребывания физического лица в командировке. В случае выездов в другую местность лица, с которым заключен гражданско-правовой договор, суточные не выплачиваются. Любые денежные выплаты, не являющиеся возмещением фактически произведенных исполнителем и документально подтвержденных расходов, подлежат включению в состав вознаграждения и всегда попадают в налоговую базу по НДФЛ (а также в базу для начисления страховых взносов);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- во-первых, поездки исполнителя не могут считаться командировками (командировки возникают только в рамках трудовых отношений). Следовательно, суммы оплаты (возмещения) заказчиком расходов исполнителя, понесенных в поездках, под действие п. 1 ст. 217 НК РФ не подпадают. В частности, выплата суточных возможна только за время пребывания физического лица в командировке. В случае выездов в другую местность лица, с которым заключен гражданско-правовой договор, суточные не выплачиваются. Любые денежные выплаты, не являющиеся возмещением фактически произведенных исполнителем и документально подтвержденных расходов, подлежат включению в состав вознаграждения и всегда попадают в налоговую базу по НДФЛ (а также в базу для начисления страховых взносов);
Готовое решение: По каким статьям КОСГУ отражаются командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдаете деньги под отчет работнику на эти цели или возмещаете ему расходы, произведенные в служебной командировке, то суточные отразите по подстатье 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" КОСГУ, расходы на проезд, в том числе проезд общественным транспортом, проживание, иные согласованные расходы - по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ (Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 02-08-10/47976).
(КонсультантПлюс, 2026)Если выдаете деньги под отчет работнику на эти цели или возмещаете ему расходы, произведенные в служебной командировке, то суточные отразите по подстатье 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" КОСГУ, расходы на проезд, в том числе проезд общественным транспортом, проживание, иные согласованные расходы - по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ (Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 02-08-10/47976).
Готовое решение: Как отразить операции по движению наличных денежных средств в кассе учреждения (счет 0 201 34 000)
(КонсультантПлюс, 2026)на выдачу под отчет авансов на административно-хозяйственные или командировочные расходы и на возмещение перерасхода по ним;
(КонсультантПлюс, 2026)на выдачу под отчет авансов на административно-хозяйственные или командировочные расходы и на возмещение перерасхода по ним;
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если же самозанятый не включит сумму возмещения "командировочных" издержек в свой доход, облагаемый НПД, и не выдаст на нее чек, то с этой суммы, учитывая разъяснения Минфина по поводу договоров ГПХ с простыми физлицами, придется исчислить НДФЛ. Но вот возможность применения профессионального вычета вызывает сомнения, так как расходы на проезд и проживание исполнитель произвел в целях исполнения договора, доходы по которому облагаются НПД, а не НДФЛ.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Если же самозанятый не включит сумму возмещения "командировочных" издержек в свой доход, облагаемый НПД, и не выдаст на нее чек, то с этой суммы, учитывая разъяснения Минфина по поводу договоров ГПХ с простыми физлицами, придется исчислить НДФЛ. Но вот возможность применения профессионального вычета вызывает сомнения, так как расходы на проезд и проживание исполнитель произвел в целях исполнения договора, доходы по которому облагаются НПД, а не НДФЛ.
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.12.2023 N 17АП-9832/2023-АК по делу N А50-7740/2023 <Отношения с генеральным директором на ГПД переквалифицировали в трудовые>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)- общество было обязано оплачивать либо компенсировать управляющему его затраты на дальние деловые поездки, что является аналогом возмещения работодателем командировочных расходов;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)- общество было обязано оплачивать либо компенсировать управляющему его затраты на дальние деловые поездки, что является аналогом возмещения работодателем командировочных расходов;