Возмещение командировочных расходов по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение командировочных расходов по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что такое командировка
(КонсультантПлюс, 2025)Является ли служебной командировкой поездка, в которую направляется лицо, заключившее с работодателем гражданско-правовой договор, например договор подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Является ли служебной командировкой поездка, в которую направляется лицо, заключившее с работодателем гражданско-правовой договор, например договор подряда
Типовая ситуация: Командировка: общие правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Служебная поездка работника по ГПД не является командировкой. Необходимость таких поездок и правила оплаты расходов определяют в ГПД.
(Издательство "Главная книга", 2025)Служебная поездка работника по ГПД не является командировкой. Необходимость таких поездок и правила оплаты расходов определяют в ГПД.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть расходы на командировки лиц, работающих по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Ранее финансовое ведомство давало разъяснения о том, что расходы на возмещение командировочных расходов лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, не учитываются при налогообложении прибыли.
Можно ли учесть расходы на командировки лиц, работающих по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Ранее финансовое ведомство давало разъяснения о том, что расходы на возмещение командировочных расходов лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, не учитываются при налогообложении прибыли.
Корреспонденция счетов: Как учитывается организацией-заказчиком компенсация стоимости проезда к месту оказания услуг исполнителю - физическому лицу - резиденту РФ, не зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя? Облагается ли данная компенсация НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Права на вычет сумм НДС в случае их выделения в оправдательных документах, уплаченных исполнителем в составе расходов на проезд, предусмотренный п. 7 ст. 171 Налогового кодекса РФ, у организации-заказчика не возникает, поскольку поездка исполнителя не является служебной командировкой.
(Консультация эксперта, 2025)Права на вычет сумм НДС в случае их выделения в оправдательных документах, уплаченных исполнителем в составе расходов на проезд, предусмотренный п. 7 ст. 171 Налогового кодекса РФ, у организации-заказчика не возникает, поскольку поездка исполнителя не является служебной командировкой.
Статья: Организованные поездки детей в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 6)Направить в служебную командировку можно только сотрудника, состоящего с учреждением в трудовых отношениях (в том числе и внешнего совместителя). Если же с физлицом, не являющимся штатным работником, заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ), предполагающий необходимость совершения поездок, такие поездки служебными командировками не считаются, а возмещение расходов, связанных с поездкой, производится в рамках заключенного договора ГПХ.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 6)Направить в служебную командировку можно только сотрудника, состоящего с учреждением в трудовых отношениях (в том числе и внешнего совместителя). Если же с физлицом, не являющимся штатным работником, заключается договор гражданско-правового характера (ГПХ), предполагающий необходимость совершения поездок, такие поездки служебными командировками не считаются, а возмещение расходов, связанных с поездкой, производится в рамках заключенного договора ГПХ.
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)В командировку может быть направлен только сотрудник, с которым заключен трудовой договор. Поездка в другую местность сотрудника, с которым заключен договор гражданско-правового характера (например, договор подряда, договор поручения), командировкой не считается. Если данному сотруднику возмещаются расходы по той или иной поездке, то сумма возмещения является частью его вознаграждения по договору, а не командировочными расходами.
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)В командировку может быть направлен только сотрудник, с которым заключен трудовой договор. Поездка в другую местность сотрудника, с которым заключен договор гражданско-правового характера (например, договор подряда, договор поручения), командировкой не считается. Если данному сотруднику возмещаются расходы по той или иной поездке, то сумма возмещения является частью его вознаграждения по договору, а не командировочными расходами.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Проверка оформления командировочных расходов. В командировку может быть направлен только сотрудник, с которым заключен трудовой договор. Поездка в другую местность работника учреждения, с которым заключен договор гражданско-правового характера (например, договор подряда, договор поручения), командировкой не считается. Если данному работнику возмещаются расходы на поездку, то сумма возмещения признается частью платы по договору, а не командировочными расходами.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Проверка оформления командировочных расходов. В командировку может быть направлен только сотрудник, с которым заключен трудовой договор. Поездка в другую местность работника учреждения, с которым заключен договор гражданско-правового характера (например, договор подряда, договор поручения), командировкой не считается. Если данному работнику возмещаются расходы на поездку, то сумма возмещения признается частью платы по договору, а не командировочными расходами.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- во-первых, поездки исполнителя не могут считаться командировками (командировки возникают только в рамках трудовых отношений). Следовательно, суммы оплаты (возмещения) заказчиком расходов исполнителя, понесенных в поездках, под действие п. 1 ст. 217 НК РФ не подпадают. В частности, выплата суточных возможна только за время пребывания физического лица в командировке. В случае выездов в другую местность лица, с которым заключен гражданско-правовой договор, суточные не выплачиваются. Любые денежные выплаты, не являющиеся возмещением фактически произведенных исполнителем и документально подтвержденных расходов, подлежат включению в состав вознаграждения и всегда попадают в налоговую базу по НДФЛ (а также в базу для начисления страховых взносов);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- во-первых, поездки исполнителя не могут считаться командировками (командировки возникают только в рамках трудовых отношений). Следовательно, суммы оплаты (возмещения) заказчиком расходов исполнителя, понесенных в поездках, под действие п. 1 ст. 217 НК РФ не подпадают. В частности, выплата суточных возможна только за время пребывания физического лица в командировке. В случае выездов в другую местность лица, с которым заключен гражданско-правовой договор, суточные не выплачиваются. Любые денежные выплаты, не являющиеся возмещением фактически произведенных исполнителем и документально подтвержденных расходов, подлежат включению в состав вознаграждения и всегда попадают в налоговую базу по НДФЛ (а также в базу для начисления страховых взносов);
Готовое решение: Как учреждению возместить и отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы направили в поездку гражданина, работающего в учреждении на основании гражданско-правового договора, такая поездка командировкой не считается.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы направили в поездку гражданина, работающего в учреждении на основании гражданско-правового договора, такая поездка командировкой не считается.
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.12.2023 N 17АП-9832/2023-АК по делу N А50-7740/2023 <Отношения с генеральным директором на ГПД переквалифицировали в трудовые>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)- общество было обязано оплачивать либо компенсировать управляющему его затраты на дальние деловые поездки, что является аналогом возмещения работодателем командировочных расходов;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 7)- общество было обязано оплачивать либо компенсировать управляющему его затраты на дальние деловые поездки, что является аналогом возмещения работодателем командировочных расходов;
Вопрос: Каков порядок налогообложения компенсации расходов исполнителю по гражданско-правовому договору у заказчика?
(Консультация эксперта, 2025)Права на вычет НДС в случае его выделения в подтверждающих документах, уплаченного исполнителем в составе компенсируемых по договору расходов на проезд, наем жилого помещения, предусмотренный п. 7 ст. 171 НК РФ, у организации-заказчика также не возникает, поскольку поездка исполнителя осуществляется в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений с заказчиком и не является служебной командировкой (ч. 1 ст. 166, ст. 168 ТК РФ, см., например, вопрос "Как возмещаются расходы физическому лицу по гражданско-правовому договору?").
(Консультация эксперта, 2025)Права на вычет НДС в случае его выделения в подтверждающих документах, уплаченного исполнителем в составе компенсируемых по договору расходов на проезд, наем жилого помещения, предусмотренный п. 7 ст. 171 НК РФ, у организации-заказчика также не возникает, поскольку поездка исполнителя осуществляется в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений с заказчиком и не является служебной командировкой (ч. 1 ст. 166, ст. 168 ТК РФ, см., например, вопрос "Как возмещаются расходы физическому лицу по гражданско-правовому договору?").
Готовое решение: По каким статьям КОСГУ отражаются командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Если выдаете деньги под отчет работнику на эти цели или возмещаете ему расходы, произведенные в служебной командировке, то суточные отразите по подстатье 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" КОСГУ, расходы на проезд, в том числе проезд общественным транспортом, проживание, иные согласованные расходы - по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ (Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 02-08-10/47976).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выдаете деньги под отчет работнику на эти цели или возмещаете ему расходы, произведенные в служебной командировке, то суточные отразите по подстатье 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" КОСГУ, расходы на проезд, в том числе проезд общественным транспортом, проживание, иные согласованные расходы - по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ (Письмо Минфина России от 28.06.2019 N 02-08-10/47976).