Восстановление субсидий
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление субсидий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовая основа трудоустройства граждан, имеющих ограничения по здоровью
(Серегина Л.В.)
("Журнал российского права", 2022, N 6)Постепенное снятие ограничений потребовало принятия незамедлительных мер по восстановлению рынка труда и снижению безработицы до уровня показателей 2019 г. Общенациональным планом действий, обеспечивающих восстановление занятости и доходов населения, рост экономики и долгосрочные структурные изменения в экономике <21>, предусмотрено оказание государственной поддержки общероссийским общественным организациям инвалидов в виде выделения субсидий на адресные денежные выплаты (подп. 8 п. 3.1). В субъектах РФ были реализованы региональные планы и программы по восстановлению занятости, предусматривающие субсидирование затрат по арендным платежам для индивидуальных предпринимателей, относящихся к категории инвалидов <22>, осуществление контроля и надзора за приемом на работу инвалидов в счет установленной квоты <23> и др. В условиях введения экономических санкций представляется, что осуществление мер государственной поддержки попавших под санкции организаций, обеспечивающих рабочими местами лиц с ограничениями по здоровью, включая инвалидов, должно быть возобновлено.
(Серегина Л.В.)
("Журнал российского права", 2022, N 6)Постепенное снятие ограничений потребовало принятия незамедлительных мер по восстановлению рынка труда и снижению безработицы до уровня показателей 2019 г. Общенациональным планом действий, обеспечивающих восстановление занятости и доходов населения, рост экономики и долгосрочные структурные изменения в экономике <21>, предусмотрено оказание государственной поддержки общероссийским общественным организациям инвалидов в виде выделения субсидий на адресные денежные выплаты (подп. 8 п. 3.1). В субъектах РФ были реализованы региональные планы и программы по восстановлению занятости, предусматривающие субсидирование затрат по арендным платежам для индивидуальных предпринимателей, относящихся к категории инвалидов <22>, осуществление контроля и надзора за приемом на работу инвалидов в счет установленной квоты <23> и др. В условиях введения экономических санкций представляется, что осуществление мер государственной поддержки попавших под санкции организаций, обеспечивающих рабочими местами лиц с ограничениями по здоровью, включая инвалидов, должно быть возобновлено.
Статья: Новые векторы развития права ВТО и отдельные вопросы применения инструмента субсидии
(Глазатов М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)Позже, в 2019 г., со своей инициативой по реформированию ВТО выступил Китай, который придерживался совершенно иного подхода к реформе правил субсидирования <36>. Китай, так же как и Венесуэла, предлагал восстановить положения о субсидиях, в отношении которых не применяются меры (non-actionable), и расширить их перечень, а также уточнить правила субсидирования и применения компенсационных мер в части подтверждения получения преимущества и применения так называемых доступных фактов с целью снижения злоупотребления компенсационными мерами. Кроме того, Китай заявил о необходимости улучшения транспарентности и процедур антидемпинговых и компенсационных расследований.
(Глазатов М.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 5)Позже, в 2019 г., со своей инициативой по реформированию ВТО выступил Китай, который придерживался совершенно иного подхода к реформе правил субсидирования <36>. Китай, так же как и Венесуэла, предлагал восстановить положения о субсидиях, в отношении которых не применяются меры (non-actionable), и расширить их перечень, а также уточнить правила субсидирования и применения компенсационных мер в части подтверждения получения преимущества и применения так называемых доступных фактов с целью снижения злоупотребления компенсационными мерами. Кроме того, Китай заявил о необходимости улучшения транспарентности и процедур антидемпинговых и компенсационных расследований.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик не подпадает под установленное ст. 4 ФЗ от 03.08.2018 N 303-ФЗ исключение из общего порядка, предусматривающего необходимость восстановления НДС в случае получения субсидии из бюджета вне зависимости от факта включения суммы налога в субсидию, в связи с чем был обязан восстановить НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик не подпадает под установленное ст. 4 ФЗ от 03.08.2018 N 303-ФЗ исключение из общего порядка, предусматривающего необходимость восстановления НДС в случае получения субсидии из бюджета вне зависимости от факта включения суммы налога в субсидию, в связи с чем был обязан восстановить НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 78 "Предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам" БК РФДоводы агентства о том, что если аэропорт за счет субсидии согласно постановлению N 664 сохранил авиационную подвижность и численность персонала, то специальный субъекты должны им обслуживаться безвозмездно, отклоняются, как необоснованные с учетом того, что недополученные доходы аэропорта от оказания услуг специальному субъекту подлежат возмещению в размере 100% и восстановление прав заявителя возможны исключительно при предоставлении субсидии на основании постановления Правительства Российской Федерации N 1665.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)В случае получения налогоплательщиками субсидий из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение ранее понесенных затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), основания для включения таких сумм в налоговую базу отсутствуют, а принятые налогоплательщиками в установленном порядке к вычету по товарам (работам, услугам, имущественным правам), затраты на приобретение которых возмещаются за счет указанных субсидий, подлежат восстановлению на основании подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)В случае получения налогоплательщиками субсидий из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение ранее понесенных затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав), основания для включения таких сумм в налоговую базу отсутствуют, а принятые налогоплательщиками в установленном порядке к вычету по товарам (работам, услугам, имущественным правам), затраты на приобретение которых возмещаются за счет указанных субсидий, подлежат восстановлению на основании подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 г. N 335-ФЗ).
Вопрос: Организация получила в 2024 г. субсидию с учетом НДС на приобретение основного средства. Субсидия была возвращена в 2026 г. в связи с невыполнением условий ее получения. Может ли организация принять к вычету НДС, ранее восстановленный при получении субсидии? Как учесть возврат субсидии в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация получила в 2024 г. субсидию с учетом НДС на приобретение основного средства. Субсидия была возвращена в 2026 г. в связи с невыполнением условий ее получения. Может ли организация принять к вычету НДС, ранее восстановленный при получении субсидии? Как учесть возврат субсидии в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация получила в 2024 г. субсидию с учетом НДС на приобретение основного средства. Субсидия была возвращена в 2026 г. в связи с невыполнением условий ее получения. Может ли организация принять к вычету НДС, ранее восстановленный при получении субсидии? Как учесть возврат субсидии в целях налога на прибыль?
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как восстановить НДС при получении субсидии или бюджетных инвестиций
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как восстановить НДС при получении субсидии или бюджетных инвестиций
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)4. Восстановление НДС в книге продаж при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)4. Восстановление НДС в книге продаж при получении субсидий
"Бюджетное администрирование: правовые основы администрирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Методологические принципы призваны обеспечивать процесс реализации механизма бюджетного администрирования. К таким принципам возможно отнести, например: принцип территориальной организации бюджетного администрирования; принцип определения экономической выгоды, согласно которому использование бюджетных ассигнований должно предполагать, пусть и удаленную, финансовую (культурную, историческую, политическую), но выгоду для государства; территориально-экономические пределы выделения и использования бюджетных ассигнований (принцип границы механизма бюджетного администрирования); принцип восстановления (очень близко граничит с принципом экономической выгоды) - сам факт выделения бюджетных ассигнований, например, в целях активизации развития сельскохозяйственных угодий какого-либо региона предполагает восстановление фонда бюджетных ассигнований (возврат в соответствующий бюджет субвенций, субсидий и т.п.) в виде налоговых/неналоговых доходов; принцип управления целевыми конфликтами может быть использован при финансировании объекта бюджетного администрирования из нескольких источников (различного уровня бюджетов бюджетной системы государства, частных, в т.ч. принадлежащих к иностранной юрисдикции); принцип содействия как межотраслевой принцип бюджетного администрирования, состоящий в межведомственном оказании содействия, помощи и создании режима наибольшего благоприятствования в реализации своего отраслевого правового статуса, субъектами, относящимися к различным отраслевым ведомствам; принцип сотрудничества как отраслевой принцип, реализующийся во внутриотраслевой консолидации аппарата бюджетного администрирования; принцип инновационности, определяющий приоритеты по введению новых, прогрессивных процессов и методов в организации системы бюджетного администрирования.
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Методологические принципы призваны обеспечивать процесс реализации механизма бюджетного администрирования. К таким принципам возможно отнести, например: принцип территориальной организации бюджетного администрирования; принцип определения экономической выгоды, согласно которому использование бюджетных ассигнований должно предполагать, пусть и удаленную, финансовую (культурную, историческую, политическую), но выгоду для государства; территориально-экономические пределы выделения и использования бюджетных ассигнований (принцип границы механизма бюджетного администрирования); принцип восстановления (очень близко граничит с принципом экономической выгоды) - сам факт выделения бюджетных ассигнований, например, в целях активизации развития сельскохозяйственных угодий какого-либо региона предполагает восстановление фонда бюджетных ассигнований (возврат в соответствующий бюджет субвенций, субсидий и т.п.) в виде налоговых/неналоговых доходов; принцип управления целевыми конфликтами может быть использован при финансировании объекта бюджетного администрирования из нескольких источников (различного уровня бюджетов бюджетной системы государства, частных, в т.ч. принадлежащих к иностранной юрисдикции); принцип содействия как межотраслевой принцип бюджетного администрирования, состоящий в межведомственном оказании содействия, помощи и создании режима наибольшего благоприятствования в реализации своего отраслевого правового статуса, субъектами, относящимися к различным отраслевым ведомствам; принцип сотрудничества как отраслевой принцип, реализующийся во внутриотраслевой консолидации аппарата бюджетного администрирования; принцип инновационности, определяющий приоритеты по введению новых, прогрессивных процессов и методов в организации системы бюджетного администрирования.
Вопрос: Как в налоговом учете учесть компенсацию затрат на спецодежду из СФР?
(Консультация эксперта, 2026)Восстановление НДС по субсидиям на компенсацию затрат на спецодежду
(Консультация эксперта, 2026)Восстановление НДС по субсидиям на компенсацию затрат на спецодежду
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)При возмещении расходов на приобретение ОС за счет бюджетных инвестиций (субсидий) НДС восстанавливается в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)При возмещении расходов на приобретение ОС за счет бюджетных инвестиций (субсидий) НДС восстанавливается в особом порядке.
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Субсидия выдана на покупку конкретных товаров, работ, услуг, имущественных прав, ОС, НМА после того, как вы их оплатили и приняли НДС по ним к вычету. В периоде получения субсидии вы восстанавливаете такой НДС (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Субсидия выдана на покупку конкретных товаров, работ, услуг, имущественных прав, ОС, НМА после того, как вы их оплатили и приняли НДС по ним к вычету. В периоде получения субсидии вы восстанавливаете такой НДС (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ):
Готовое решение: Налогообложение при получении грантов юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили грант в виде субсидии, то вопрос принятия к вычету НДС и его восстановления будет зависеть от того, включен ли НДС в сумму субсидии.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы получили грант в виде субсидии, то вопрос принятия к вычету НДС и его восстановления будет зависеть от того, включен ли НДС в сумму субсидии.