Восстановление ндс при переходе на усн заполнение декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс при переходе на усн заполнение декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 06.10.2011 N ВАС-10462/11 по делу N А60-23613/2010-С8
Дело об отмене решения налогового органа передано для пересмотра в порядке надзора в связи с отсутствием единообразия в толковании и применении судами норм права.Отказывая в удовлетворении заявления общества, суды исходили из того, что общество с 01.01.2010 является плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Из уточненной налоговой декларации, поданной обществом 10.02.2010 года по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года следует, что сумма налога, подлежащая восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса, составляет 136 117 рублей.
Дело об отмене решения налогового органа передано для пересмотра в порядке надзора в связи с отсутствием единообразия в толковании и применении судами норм права.Отказывая в удовлетворении заявления общества, суды исходили из того, что общество с 01.01.2010 является плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Из уточненной налоговой декларации, поданной обществом 10.02.2010 года по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2009 года следует, что сумма налога, подлежащая восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса, составляет 136 117 рублей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в декларации восстановление НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в декларации восстановление НДС при переходе на УСН
Статья: НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальных (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ, Закону от 08.08.2024 N 283-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Если же доход организации за 2024 г. составит менее 60 млн руб., то восстановить соответствующие НДС-вычеты при переходе на УСН с 2025 г. надо в декларации по НДС за IV квартал 2024 г. <4> Ведь в таком случае начиная с 2025 г. организация будет автоматически применять освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ. И соответственно, декларацию по НДС за I квартал 2025 г. она подавать не будет (разумеется, если доходы за этот квартал будут меньше 60 млн руб.).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Если же доход организации за 2024 г. составит менее 60 млн руб., то восстановить соответствующие НДС-вычеты при переходе на УСН с 2025 г. надо в декларации по НДС за IV квартал 2024 г. <4> Ведь в таком случае начиная с 2025 г. организация будет автоматически применять освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ. И соответственно, декларацию по НДС за I квартал 2025 г. она подавать не будет (разумеется, если доходы за этот квартал будут меньше 60 млн руб.).
Вопрос: В каком разделе декларации по НДС надо отразить восстановленный НДС по ОС при переходе на УСН?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН
Тематический выпуск: Налог на прибыль: сложные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 8)1.3.8. Восстановление НДС при переходе на УСН
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2012, N 8)1.3.8. Восстановление НДС при переходе на УСН
"Упрощенная система налогообложения"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)При заполнении декларации за IV квартал 2012 г. организация предъявила НДС, возвращенный покупателю, к вычету.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)При заполнении декларации за IV квартал 2012 г. организация предъявила НДС, возвращенный покупателю, к вычету.
Корреспонденция счетов: Наша организация с 01.01.2005 переходит на упрощенную систему налогообложения. Как отразить в бухгалтерском учете организации восстановление НДС, принятого к вычету при приобретении материалов и основных средств, в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения?..
(Консультация эксперта, 2005)Отражение по строке 370 разд.2.1 Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (форма, применявшаяся на момент перехода организации на УСН, утверждена Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644), сумм НДС, принятых к вычету налогоплательщиками, перешедшими на УСН в соответствии с гл.26.2 НК РФ, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения, но не использованным для указанных операций, предусмотрено Инструкцией по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25, действовавшей по состоянию на 31.12.2004.
(Консультация эксперта, 2005)Отражение по строке 370 разд.2.1 Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (форма, применявшаяся на момент перехода организации на УСН, утверждена Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644), сумм НДС, принятых к вычету налогоплательщиками, перешедшими на УСН в соответствии с гл.26.2 НК РФ, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения, но не использованным для указанных операций, предусмотрено Инструкцией по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Приказом МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25, действовавшей по состоянию на 31.12.2004.
Вопрос: Организация с 2025 г. перешла на УСН и стала плательщиком НДС (5%). Должна ли организация представить декларацию по НДС за I квартал, если она "нулевая"?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Да. Обязанность подавать декларацию по НДС не зависит от того, были у вас в течение квартала объекты обложения НДС или нет. Ведь в декларации по НДС также отражаются (п. п. 3, 38.11, 50.1, 51 Порядка заполнения декларации по НДС):
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: Да. Обязанность подавать декларацию по НДС не зависит от того, были у вас в течение квартала объекты обложения НДС или нет. Ведь в декларации по НДС также отражаются (п. п. 3, 38.11, 50.1, 51 Порядка заполнения декларации по НДС):
Статья: При переходе на УСН забыли восстановить НДС
(Синицына В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 3)Важное обстоятельство. Сумму восстановленного НДС следует включить в состав прочих расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН.
(Синицына В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 3)Важное обстоятельство. Сумму восстановленного НДС следует включить в состав прочих расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН.
Статья: Переход с общего режима налогообложения на УСН: особенности учета НДС
(Богомолова И.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 6)3. Заполнить стр. 090 разд. 3 декларации по налогу на добавленную стоимость (форма утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н) на сумму 608 400 руб.
(Богомолова И.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 6)3. Заполнить стр. 090 разд. 3 декларации по налогу на добавленную стоимость (форма утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н) на сумму 608 400 руб.
Вопрос: Организация, которая в 2013 г. применяла общий режим налогообложения, с 2014 г. перешла на УСНО. В IV квартале 2013 г. был восстановлен НДС. В каком разделе декларации по НДС нужно указывать сумму восстановленного налога?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)Вопрос: Организация, которая в 2013 г. применяла общий режим налогообложения, с 2014 г. перешла на УСНО. В IV квартале 2013 г. был восстановлен НДС. В каком разделе декларации по НДС нужно указывать сумму восстановленного налога?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)Вопрос: Организация, которая в 2013 г. применяла общий режим налогообложения, с 2014 г. перешла на УСНО. В IV квартале 2013 г. был восстановлен НДС. В каком разделе декларации по НДС нужно указывать сумму восстановленного налога?
Статья: Налоговое информбюро от 07.11.2014
("Главная книга", 2014, N 22)Когда при переходе на упрощенку не нужно восстанавливать
("Главная книга", 2014, N 22)Когда при переходе на упрощенку не нужно восстанавливать
Вопрос: ...При переходе в 2003 г. на УСН организация восстановила "входной" НДС с остаточной стоимости ОС и материалов, приобретенных до перехода на УСН, что отражено в налоговой декларации. Президиум ВАС РФ в Постановлении от 30.03.2004 N 15511/03 указал на то, что восстанавливать сумму НДС при переходе на УСН не надо. Нужно ли организации подать уточненную налоговую декларацию, отразив в ней возврат восстановленной суммы "входного" НДС?
(Консультация эксперта, 2005)Вопрос: При переходе в 2003 г. на УСН организация восстановила "входной" НДС с остаточной стоимости основных средств и материалов, приобретенных до перехода на УСН, что отражено в налоговой декларации. Президиум ВАС РФ в Постановлении от 30.03.2004 N 15511/03 указал на то, что восстанавливать сумму НДС при переходе на УСН не надо. Необходимо ли организации подать уточненную налоговую декларацию, в которой будет отражен возврат восстановленной суммы "входного" НДС?
(Консультация эксперта, 2005)Вопрос: При переходе в 2003 г. на УСН организация восстановила "входной" НДС с остаточной стоимости основных средств и материалов, приобретенных до перехода на УСН, что отражено в налоговой декларации. Президиум ВАС РФ в Постановлении от 30.03.2004 N 15511/03 указал на то, что восстанавливать сумму НДС при переходе на УСН не надо. Необходимо ли организации подать уточненную налоговую декларацию, в которой будет отражен возврат восстановленной суммы "входного" НДС?