Восстановление ндс по зданию
Подборка наиболее важных документов по запросу Восстановление ндс по зданию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)При перенайме права аренды требования, возникшие у прежнего арендатора в связи с выплатой арендодателю аванса, переходят к новому арендатору. При этом новый арендатор возмещает прежнему арендатору денежные средства, перечисленные им ранее в качестве аванса. Соответственно, прежний арендатор должен восстановить сумму НДС, принятую к вычету с аванса, ранее перечисленного арендодателю - юридическому лицу (другой организации) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Об уплате НДС при перечислении аванса в счет арендной платы по договору аренды недвижимости (здания, сооружения и т.п.) см. раздел "НДС при перечислении предоплаты (аванса) по договору аренды недвижимости".
Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по приобретенному и реконструированному объекту недвижимости, эксплуатируемому более 10 лет, в дальнейшем используемому АО, при переходе с ОСН на УСН.
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123513)Имеет ли право АО, руководствуясь порядком восстановления НДС, указанным в ст. 171.1 НК РФ, при переходе на УСН не восстанавливать ранее принятый к вычету НДС:
(Письмо Минфина России от 20.12.2023 N 03-07-11/123513)Имеет ли право АО, руководствуясь порядком восстановления НДС, указанным в ст. 171.1 НК РФ, при переходе на УСН не восстанавливать ранее принятый к вычету НДС:
Нормативные акты
Приказ Минстроя РФ от 14.09.1992 N 209
"Об утверждении Методики по определению уровня арендной платы за нежилые здания (помещения)"<*> Налог на добавленную стоимость определяется в размере, утвержденном на момент заключения договора. Сумма, исчислена как НДС в арендной плате (Апл), выделяется отдельной строкой.
"Об утверждении Методики по определению уровня арендной платы за нежилые здания (помещения)"<*> Налог на добавленную стоимость определяется в размере, утвержденном на момент заключения договора. Сумма, исчислена как НДС в арендной плате (Апл), выделяется отдельной строкой.
Приказ Минстроя России от 01.10.2021 N 707/пр
(ред. от 26.03.2026)
"Об утверждении Методики определения стоимости работ по подготовке проектной документации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2021 N 66751)117. Ценами НЗ на проектные работы учтены затраты на оплату труда производственного персонала и административно-управленческого персонала, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов и расходов по всем видам их ремонта, материальные затраты, затраты на содержание зданий и арендную плату, налоги и сборы (кроме налога на добавленную стоимость), установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также прибыль.
(ред. от 26.03.2026)
"Об утверждении Методики определения стоимости работ по подготовке проектной документации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2021 N 66751)117. Ценами НЗ на проектные работы учтены затраты на оплату труда производственного персонала и административно-управленческого персонала, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов и расходов по всем видам их ремонта, материальные затраты, затраты на содержание зданий и арендную плату, налоги и сборы (кроме налога на добавленную стоимость), установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также прибыль.
Статья: Нужно ли восстанавливать НДС с остаточной стоимости помещения при передаче его выбывшему участнику?
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)В организации произошла следующая ситуация. В 2023 г. из ООО, применяющего общую систему налогообложения, выходит участник. В качестве выплаты действительной стоимости доли участнику (приобрел долю в 2016 г.) передается помещение в здании, приобретенном ООО в 2006 г. С момента ввода в эксплуатацию помещения прошло более 15 лет. В течение всего времени помещение использовалось в деятельности, облагаемой НДС. На момент передачи помещение самортизировано не полностью. Возник вопрос восстановления НДС с остаточной стоимости помещения при передаче участнику по стоимости, не превышающей первоначальный взнос участника в уставный капитал ООО.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)В организации произошла следующая ситуация. В 2023 г. из ООО, применяющего общую систему налогообложения, выходит участник. В качестве выплаты действительной стоимости доли участнику (приобрел долю в 2016 г.) передается помещение в здании, приобретенном ООО в 2006 г. С момента ввода в эксплуатацию помещения прошло более 15 лет. В течение всего времени помещение использовалось в деятельности, облагаемой НДС. На момент передачи помещение самортизировано не полностью. Возник вопрос восстановления НДС с остаточной стоимости помещения при передаче участнику по стоимости, не превышающей первоначальный взнос участника в уставный капитал ООО.
Статья: Строительно-монтажные работы для собственных нужд: считаем НДС
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)В таком случае организация будет восстанавливать НДС по зданию склада с 2025 г. по 2031 г. За 2022 - 2024 гг. налог она не восстанавливала, так как в этот период не было необлагаемых операций.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)В таком случае организация будет восстанавливать НДС по зданию склада с 2025 г. по 2031 г. За 2022 - 2024 гг. налог она не восстанавливала, так как в этот период не было необлагаемых операций.
Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по нежилым помещениям, при переходе организации с 01.01.2025 с ОСН на УСН.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-07-11/4819)В соответствии с НК РФ амортизация начисляется с момента ввода в эксплуатацию недвижимого имущества. В течение всего времени здание использовалось в деятельности, облагаемой НДС.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-07-11/4819)В соответствии с НК РФ амортизация начисляется с момента ввода в эксплуатацию недвижимого имущества. В течение всего времени здание использовалось в деятельности, облагаемой НДС.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 4 укажите НДС к восстановлению за отчетный год, рассчитанный по следующей формуле:
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 4 укажите НДС к восстановлению за отчетный год, рассчитанный по следующей формуле:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.12.2025 N 03-07-11/119500 <Как восстановить НДС при передаче в уставный капитал общества старого имущества?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)Налогоплательщик в вопросе упоминает объекты, с момента ввода которых прошло более 15 лет, апеллируя к пункту 3 статьи 171.1 НК РФ. Это норма по специальному порядку восстановления НДС, который применяется к недвижимости.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 5)Налогоплательщик в вопросе упоминает объекты, с момента ввода которых прошло более 15 лет, апеллируя к пункту 3 статьи 171.1 НК РФ. Это норма по специальному порядку восстановления НДС, который применяется к недвижимости.
Корреспонденция счетов: Организация оказывает гостиничные услуги, для чего использует принадлежащее ей многоэтажное здание. Как отразить в учете организации затраты, связанные с размещением на фасаде здания световой вывески, содержащей информацию о названии и профиле предоставляемых организацией услуг (коммерческое обозначение)?..
(Консультация эксперта, 2026)Объекты ОС принимаются к учету по первоначальной стоимости. Она равна общей сумме связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта в составе ОС. Капвложения признаются в сумме фактических затрат на приобретение, создание, улучшение и (или) восстановление объектов ОС (без учета возмещаемого НДС) (п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). В данном случае первоначальная стоимость ОС составляет 170 000 руб. (207 400 руб. - 37 400 руб.).
(Консультация эксперта, 2026)Объекты ОС принимаются к учету по первоначальной стоимости. Она равна общей сумме связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта в составе ОС. Капвложения признаются в сумме фактических затрат на приобретение, создание, улучшение и (или) восстановление объектов ОС (без учета возмещаемого НДС) (п. 12 ФСБУ 6/2020, п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). В данном случае первоначальная стоимость ОС составляет 170 000 руб. (207 400 руб. - 37 400 руб.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по первоначальной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2026)Признание в расходах убытка от обесценения и последующее его восстановление в отношении объектов недвижимого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом, гл. 25 НК РФ не предусмотрены.
(Консультация эксперта, 2026)Признание в расходах убытка от обесценения и последующее его восстановление в отношении объектов недвижимого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом, гл. 25 НК РФ не предусмотрены.
Готовое решение: Как восстановить НДС по построенным или приобретенным объектам недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)В 2026 г. организация решила также производить продукцию, которая не облагается НДС. В этом случае организация "Альфа" будет восстанавливать НДС по зданию с 2026 по 2031 г. За 2022 - 2025 гг. налог организация не восстанавливала, поскольку не было операций, которые не облагались НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)В 2026 г. организация решила также производить продукцию, которая не облагается НДС. В этом случае организация "Альфа" будет восстанавливать НДС по зданию с 2026 по 2031 г. За 2022 - 2025 гг. налог организация не восстанавливала, поскольку не было операций, которые не облагались НДС.