Внереализационные доходы кредитОрская задолженность
Подборка наиболее важных документов по запросу Внереализационные доходы кредитОрская задолженность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неотражении в составе внереализационных доходов кредиторской задолженности перед контрагентом. Налоговая инспекция установила, что в 2016 году общество приобрело у другой организации векселя третьих лиц, которые предъявило к оплате. После получения денежных средств оплату за векселя налогоплательщик не произвел, вместо этого в 2018 году было заключено соглашение о новации, по которому обязательство общества по оплате по договору купли-продажи векселей было заменено на обязательство общества передать контрагенту двадцать собственных простых векселей самого налогоплательщика. Впоследствии переданные контрагенту векселя были выкуплены обществом у третьих лиц. Суд пришел к выводу о согласованности действий участников сделок (третьих лиц), которые имеют искусственный и преднамеренный характер и по своему реальному экономическому смыслу направлены на безденежное прекращение обязанности общества перед спорным контрагентом по погашению кредиторской задолженности. Сделки по передаче простых векселей, выпущенных обществом, совершались с нарушением порядка подписания индоссаментов. Фактически сделки совершались подконтрольными обществу лицами в целях создания видимости погашения кредиторской задолженности налогоплательщика перед контрагентом, тем самым общество намеревалось уменьшить свои налоговые обязательства при исчислении налога на прибыль. В 2019 году контрагент был исключен из ЕГРЮЛ. Суд пришел к выводу, что непогашенная кредиторская задолженность перед данным лицом в срок, установленный для расчетов с кредитором, является для общества задолженностью с истекшим сроком давности. Следовательно, в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ такая задолженность подлежит включению обществом в состав внереализационных доходов в периоде исключения контрагента из ЕГРЮЛ. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, сделав вывод о неотражении в составе внереализационных доходов кредиторской задолженности перед контрагентом. Налоговая инспекция установила, что в 2016 году общество приобрело у другой организации векселя третьих лиц, которые предъявило к оплате. После получения денежных средств оплату за векселя налогоплательщик не произвел, вместо этого в 2018 году было заключено соглашение о новации, по которому обязательство общества по оплате по договору купли-продажи векселей было заменено на обязательство общества передать контрагенту двадцать собственных простых векселей самого налогоплательщика. Впоследствии переданные контрагенту векселя были выкуплены обществом у третьих лиц. Суд пришел к выводу о согласованности действий участников сделок (третьих лиц), которые имеют искусственный и преднамеренный характер и по своему реальному экономическому смыслу направлены на безденежное прекращение обязанности общества перед спорным контрагентом по погашению кредиторской задолженности. Сделки по передаче простых векселей, выпущенных обществом, совершались с нарушением порядка подписания индоссаментов. Фактически сделки совершались подконтрольными обществу лицами в целях создания видимости погашения кредиторской задолженности налогоплательщика перед контрагентом, тем самым общество намеревалось уменьшить свои налоговые обязательства при исчислении налога на прибыль. В 2019 году контрагент был исключен из ЕГРЮЛ. Суд пришел к выводу, что непогашенная кредиторская задолженность перед данным лицом в срок, установленный для расчетов с кредитором, является для общества задолженностью с истекшим сроком давности. Следовательно, в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ такая задолженность подлежит включению обществом в состав внереализационных доходов в периоде исключения контрагента из ЕГРЮЛ. Суд признал правомерным доначисление налога на прибыль.
Важнейшая практика по ст. 250 НК РФВключается во внереализационные доходы задолженность перед кредитором при исключении его из ЕГРЮЛ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Кредиторскую задолженность включайте во внереализационные доходы (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кредиторскую задолженность включайте во внереализационные доходы (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль12. СУММА КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ КАК ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЙ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
(ред. от 17.11.2025)Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
Статья: Применение налоговой реконструкции - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)В этом номере также рассмотрен спор налоговых органов и налогоплательщика в части учета переданной по передаточному акту кредиторской задолженности в составе внереализационных доходов и другие. Читателям предлагаются содержательные выводы судебных решений, подготовленные специалистами компании "Пепеляев Групп".
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 10)В этом номере также рассмотрен спор налоговых органов и налогоплательщика в части учета переданной по передаточному акту кредиторской задолженности в составе внереализационных доходов и другие. Читателям предлагаются содержательные выводы судебных решений, подготовленные специалистами компании "Пепеляев Групп".
Вопрос: В ходе инвентаризации организация выявила кредиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек пять лет назад. В каком периоде отразить списанную кредиторскую задолженность в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль? Нужно ли представлять уточненную налоговую декларацию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В ходе инвентаризации организация выявила кредиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек пять лет назад. В каком периоде отразить списанную кредиторскую задолженность в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль? Нужно ли представлять уточненную налоговую декларацию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В ходе инвентаризации организация выявила кредиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек пять лет назад. В каком периоде отразить списанную кредиторскую задолженность в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль? Нужно ли представлять уточненную налоговую декларацию?
Статья: Ошибки в книге покупок исправляют по правилам - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)О получении налоговой выгоды по причине невключения
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)О получении налоговой выгоды по причине невключения
Вопрос: О признании сумм кредиторской задолженности внереализационными доходами в целях налога на прибыль и об исчислении срока исковой давности в отношении таких сумм.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-03-06/2/45134)Вопрос: О признании сумм кредиторской задолженности внереализационными доходами в целях налога на прибыль и об исчислении срока исковой давности в отношении таких сумм.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-03-06/2/45134)Вопрос: О признании сумм кредиторской задолженности внереализационными доходами в целях налога на прибыль и об исчислении срока исковой давности в отношении таких сумм.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 7)Не противоречит Конституции РФ включение в состав внереализационных доходов суммы кредиторской задолженности перед ликвидированной организацией.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 7)Не противоречит Конституции РФ включение в состав внереализационных доходов суммы кредиторской задолженности перед ликвидированной организацией.
Вопрос: В июне 2023 г. организация списывает валютную кредиторскую задолженность во внереализационные доходы в связи с истечением срока исковой давности. Как отражаются курсовые разницы при этом?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В июне 2023 г. организация списывает валютную кредиторскую задолженность во внереализационные доходы в связи с истечением срока исковой давности. Как отражаются курсовые разницы при этом?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В июне 2023 г. организация списывает валютную кредиторскую задолженность во внереализационные доходы в связи с истечением срока исковой давности. Как отражаются курсовые разницы при этом?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговая инспекция провела камеральную проверку налоговой декларации по налогу на прибыль за 2021 год. В ходе проверки выявлено необоснованное занижение обществом налоговой базы по налогу на прибыль за 2021 год вследствие невключения во внереализационные доходы кредиторской задолженности перед контрагентом, исключенным из ЕГРЮЛ. Обществу доначислен налог на прибыль. Плюс оно привлечено к ответственности в виде штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговая инспекция провела камеральную проверку налоговой декларации по налогу на прибыль за 2021 год. В ходе проверки выявлено необоснованное занижение обществом налоговой базы по налогу на прибыль за 2021 год вследствие невключения во внереализационные доходы кредиторской задолженности перед контрагентом, исключенным из ЕГРЮЛ. Обществу доначислен налог на прибыль. Плюс оно привлечено к ответственности в виде штрафа по п. 1 ст. 122 НК РФ.