Включение в реестр субъектов малого предпринимательства по доходам
Подборка наиболее важных документов по запросу Включение в реестр субъектов малого предпринимательства по доходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 4 "Категории субъектов малого и среднего предпринимательства" Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации""Следовательно, право на применение льготных тарифов при исчислении страховых взносов предоставлено лицам, имеющим статус субъекта малого и среднего предпринимательства, который подтверждается фактом включения такого субъекта в единый реестр МСП на основании сведений, предоставленных самим налогоплательщиком (о среднесписочной численности работников; о доходе, полученном за предшествующий календарный год) и на основании сведений, переданных реестродержателем акционерного общества о соответствии данного акционерного общества требованиям пункта 1 части 1.1 статьи 4 Закона N 209-ФЗ."
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 07.11.2023 N 08АП-9361/2023 по делу N А70-180/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции изменено, отменено. Требование удовлетворено в части.Создание Обществом рабочих мест и включение в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства не могут являться обстоятельствами, смягчающими налоговую ответственность, поскольку исходя из анализа положений пункта 1 статьи 107 НК РФ ответственность за совершение налоговых правонарушений, установленных статьями глав 16 и 18 НК РФ, несут все организации, независимо от вида деятельности, численности персонала, получаемого дохода.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции изменено, отменено. Требование удовлетворено в части.Создание Обществом рабочих мест и включение в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства не могут являться обстоятельствами, смягчающими налоговую ответственность, поскольку исходя из анализа положений пункта 1 статьи 107 НК РФ ответственность за совершение налоговых правонарушений, установленных статьями глав 16 и 18 НК РФ, несут все организации, независимо от вида деятельности, численности персонала, получаемого дохода.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО, участник проекта "Сколково", является малым предприятием и включено в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Необходимо ли участнику проекта "Сколково" соблюдать показатели "доход" и "среднесписочная численность", для того чтобы находиться в Реестре субъектов малого и среднего предпринимательства?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО, участник проекта "Сколково", является малым предприятием и включено в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Необходимо ли участнику проекта "Сколково" соблюдать показатели "доход" и "среднесписочная численность", для того чтобы находиться в Реестре субъектов малого и среднего предпринимательства?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО, участник проекта "Сколково", является малым предприятием и включено в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Необходимо ли участнику проекта "Сколково" соблюдать показатели "доход" и "среднесписочная численность", для того чтобы находиться в Реестре субъектов малого и среднего предпринимательства?
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Единственным участником российской организации является иностранная организация. Как российская, так и иностранная организация по доходам и среднесписочной численности работников соответствуют критериям среднего предпринимательства. Необходимо ли суммировать доходы российской и иностранной организации для включения российской организации в реестр субъектов среднего и малого предпринимательства?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Единственным участником российской организации является иностранная организация. Как российская, так и иностранная организация по доходам и среднесписочной численности работников соответствуют критериям среднего предпринимательства. Необходимо ли суммировать доходы российской и иностранной организации для включения российской организации в реестр субъектов среднего и малого предпринимательства?
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Лимит доходов для включения в реестр субъектов МСП: суд учел при расчете дивиденды (18.11.2025)
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Из указанных перечней исключены субсидии (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученные из федерального или регионального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на дату получения субсидии в единый реестр субъектов МСП и (или) относящимися к социально ориентированным НКО, а также расходы, осуществленные за счет таких субсидий.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Из указанных перечней исключены субсидии (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученные из федерального или регионального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на дату получения субсидии в единый реестр субъектов МСП и (или) относящимися к социально ориентированным НКО, а также расходы, осуществленные за счет таких субсидий.
Статья: Нужно ли малому предприятию менять учетную политику сразу после включения в реестр?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" установлено понятие субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Они должны соответствовать условиям по структуре уставного капитала, количеству персонала и объему доходов от осуществления предпринимательской деятельности.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" установлено понятие субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). Они должны соответствовать условиям по структуре уставного капитала, количеству персонала и объему доходов от осуществления предпринимательской деятельности.
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Для перехода на НПД не надо регистрироваться как ИП, достаточно встать на учет через приложение "Мой налог", Госуслуги или уполномоченный банк. Статус самозанятого подтверждает справка, которую формирует приложение "Мой налог". Проверить статус можно на сайте ФНС. В реестр МСП включают не всех самозанятых, а только ИП (ст. 3 Закона об НПД, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для перехода на НПД не надо регистрироваться как ИП, достаточно встать на учет через приложение "Мой налог", Госуслуги или уполномоченный банк. Статус самозанятого подтверждает справка, которую формирует приложение "Мой налог". Проверить статус можно на сайте ФНС. В реестр МСП включают не всех самозанятых, а только ИП (ст. 3 Закона об НПД, Информация ФНС).
Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр СМП и производящая напитки с кодом основного вида деятельности ОКВЭД "Обрабатывающие производства", применять в 2025 г. единый тариф страховых взносов 7,6%?
(Консультация эксперта, 2024)Для применения пониженных тарифов необходимо одновременное соблюдение следующих условий: организация включена в реестр СМП, в ЕГРЮЛ в качестве основного вида деятельности числится код "Обрабатывающие производства", доля доходов за прошлый год и по результатам отчетного (расчетного) периода от обрабатывающего производства составляет не менее 70%. Кроме того, организация не должна работать с отдельными видами подакцизных товаров. Так, запрет на применение данного тарифа предусмотрен для организаций, осуществляющих производство напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также металлургического производства (п. п. 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ, пп. "г", "ж" п. 84 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Для применения пониженных тарифов необходимо одновременное соблюдение следующих условий: организация включена в реестр СМП, в ЕГРЮЛ в качестве основного вида деятельности числится код "Обрабатывающие производства", доля доходов за прошлый год и по результатам отчетного (расчетного) периода от обрабатывающего производства составляет не менее 70%. Кроме того, организация не должна работать с отдельными видами подакцизных товаров. Так, запрет на применение данного тарифа предусмотрен для организаций, осуществляющих производство напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также металлургического производства (п. п. 2.5, 13.2 ст. 427 НК РФ, пп. "г", "ж" п. 84 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
Вопрос: О применении КПК критериев классификации НФО в целях установления требований к правилам внутреннего контроля по ПОД/ФТ.
(Письмо Банка России от 26.04.2024 N 12-4-2/3008)В целях применения Положения N 445-П НФО оценивает полученный доход вне зависимости от источников его получения.
(Письмо Банка России от 26.04.2024 N 12-4-2/3008)В целях применения Положения N 445-П НФО оценивает полученный доход вне зависимости от источников его получения.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ признан утратившим силу подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, предусматривавший исключение из налоговой базы доходов в виде субсидий (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученных из федерального и (или) регионального бюджетов в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на дату получения субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и (или) относящимися к социально ориентированным некоммерческим организациям.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ признан утратившим силу подп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, предусматривавший исключение из налоговой базы доходов в виде субсидий (за исключением субсидий на компенсацию процентных ставок по кредитам), полученных из федерального и (или) регионального бюджетов в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включенными по состоянию на дату получения субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и (или) относящимися к социально ориентированным некоммерческим организациям.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом МСП.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-15-05/39648)При этом с 2025 г. для субъектов МСП, основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности из Перечня видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации N 3689-р, единый пониженный тариф страховых взносов дополнительно снижен до 7,6% при выполнении условия о доле доходов (не менее 70%) от осуществления этого основного вида экономической деятельности (пункт 13.2 статьи 427 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-15-05/39648)При этом с 2025 г. для субъектов МСП, основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности из Перечня видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности для целей применения единого пониженного тарифа страховых взносов, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации N 3689-р, единый пониженный тариф страховых взносов дополнительно снижен до 7,6% при выполнении условия о доле доходов (не менее 70%) от осуществления этого основного вида экономической деятельности (пункт 13.2 статьи 427 Кодекса).
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- объекте налогообложения "доходы минус расходы" - учесть взносы в расходах.
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)- объекте налогообложения "доходы минус расходы" - учесть взносы в расходах.
Статья: Правила налогообложения прибыли, действующие с 2022 года
(Гришина О.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Действие нормы распространяется на доходы, которые выявлены при инвентаризации, проведенной в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно. Для организаций, включенных по состоянию на 1 января 2022 года в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, - в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2026 года включительно.
(Гришина О.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Действие нормы распространяется на доходы, которые выявлены при инвентаризации, проведенной в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года включительно. Для организаций, включенных по состоянию на 1 января 2022 года в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, - в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2026 года включительно.
Статья: Субъекты МСП и самозанятые в новых регионах: особенности интеграции в российское правовое поле
(Олейник Е.В.)
("Право и бизнес", 2023, N 3)Не все ЮЛ и ИП становятся субъектами МСП, а только подпадающие под действие специальных условий, указанных в Законе об МСП (независимость, численность и доход). В актах ДНР и ЛНР обозначены только два условия - численность работников и размер дохода. Вновь созданные ЮЛ и ИП в новых субъектах РФ включаются в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕРСМСП РФ) как микропредприятия. По состоянию на 10 мая 2023 г. в реестре субъектов МСП РФ числятся: в ЛНР - 148 ЮЛ и 27 317 ИП, в Запорожской области - 249 ЮЛ и 5 257 ИП <2>.
(Олейник Е.В.)
("Право и бизнес", 2023, N 3)Не все ЮЛ и ИП становятся субъектами МСП, а только подпадающие под действие специальных условий, указанных в Законе об МСП (независимость, численность и доход). В актах ДНР и ЛНР обозначены только два условия - численность работников и размер дохода. Вновь созданные ЮЛ и ИП в новых субъектах РФ включаются в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕРСМСП РФ) как микропредприятия. По состоянию на 10 мая 2023 г. в реестре субъектов МСП РФ числятся: в ЛНР - 148 ЮЛ и 27 317 ИП, в Запорожской области - 249 ЮЛ и 5 257 ИП <2>.