Включение НДС в себестоимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Включение НДС в себестоимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие упрощения в бухгалтерском учете запасов допускает ФСБУ 5/2019
(КонсультантПлюс, 2026)включать в фактическую себестоимость запасов на дату признания только суммы (без НДС), подлежащие уплате продавцу. При этом затраты на приведение запасов в состояние и местоположение, необходимые для потребления, продажи или использования, учитывать в расходах текущего периода;
(КонсультантПлюс, 2026)включать в фактическую себестоимость запасов на дату признания только суммы (без НДС), подлежащие уплате продавцу. При этом затраты на приведение запасов в состояние и местоположение, необходимые для потребления, продажи или использования, учитывать в расходах текущего периода;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)АО "Актив", выпускающее медицинскую технику, купило материалы, необходимые для ее производства. Стоимость партии материалов - 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.). Реализация медицинской техники освобождена от обложения НДС. Следовательно, НДС, предъявленный поставщиком, к вычету не принимается, а включается в себестоимость материалов. Бухгалтер "Актива" должен сделать записи:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)АО "Актив", выпускающее медицинскую технику, купило материалы, необходимые для ее производства. Стоимость партии материалов - 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.). Реализация медицинской техники освобождена от обложения НДС. Следовательно, НДС, предъявленный поставщиком, к вычету не принимается, а включается в себестоимость материалов. Бухгалтер "Актива" должен сделать записи:
Нормативные акты
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)Фактическая себестоимость материальных ресурсов определяется исходя из затрат их приобретения, без учета налога на добавленную стоимость, акцизов, включая оплату процентов за приобретение в кредит, предоставленный поставщиком этих ресурсов, наценки (надбавки), комиссионных вознаграждений, уплаченных снабженческим, внешнеэкономическим организациям, стоимости услуг товарных бирж, таможенных пошлин, расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемых силами сторонних организаций.
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)Фактическая себестоимость материальных ресурсов определяется исходя из затрат их приобретения, без учета налога на добавленную стоимость, акцизов, включая оплату процентов за приобретение в кредит, предоставленный поставщиком этих ресурсов, наценки (надбавки), комиссионных вознаграждений, уплаченных снабженческим, внешнеэкономическим организациям, стоимости услуг товарных бирж, таможенных пошлин, расходов на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемых силами сторонних организаций.
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"213. Фактическая себестоимость недостач и порчи сверх норм естественной убыли учитывается по дебету счета учета расчетов по претензиям и списывается с кредита счета расчетов (по лицевому счету поставщика). При оприходовании поступивших от поставщиков недостающих материалов, подлежащих оплате покупателем, соответственно уменьшается стоимость материалов, транспортно-заготовительных расходов и налог на добавленную стоимость, включенные в фактическую себестоимость недостачи и порчи.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"213. Фактическая себестоимость недостач и порчи сверх норм естественной убыли учитывается по дебету счета учета расчетов по претензиям и списывается с кредита счета расчетов (по лицевому счету поставщика). При оприходовании поступивших от поставщиков недостающих материалов, подлежащих оплате покупателем, соответственно уменьшается стоимость материалов, транспортно-заготовительных расходов и налог на добавленную стоимость, включенные в фактическую себестоимость недостачи и порчи.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете операции по приобретению и списанию запчастей?
(Консультация эксперта, 2026)В иных случаях, в частности для проведения текущего ремонта или внепланового ремонта, не приводящего к улучшению или продлению показателей функционирования основного средства, запчасти учитываются как запасы и принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, без учета возмещаемого НДС. В фактическую стоимость запасов включается в том числе величина оценочного обязательства по демонтажу и утилизации (п. п. "б", "в" п. 16 ФСБУ 6/2020, пп. "а" п. 3, п. п. 9 - 12 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, п. 8 ПБУ 8/2010).
(Консультация эксперта, 2026)В иных случаях, в частности для проведения текущего ремонта или внепланового ремонта, не приводящего к улучшению или продлению показателей функционирования основного средства, запчасти учитываются как запасы и принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, без учета возмещаемого НДС. В фактическую стоимость запасов включается в том числе величина оценочного обязательства по демонтажу и утилизации (п. п. "б", "в" п. 16 ФСБУ 6/2020, пп. "а" п. 3, п. п. 9 - 12 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, п. 8 ПБУ 8/2010).
Статья: Товары в оптовых организациях: оценка при признании, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)При первом варианте оценка товара формируется из суммы, уплаченной поставщику без учета НДС по приобретенным ценностям (100 000 руб.), и затрат, связанных с приобретением (25 000 руб.). Фактическая себестоимость в этом случае составляет 125 000 руб. Сумма оптовой надбавки рассчитывается от фактической себестоимости по установленному проценту. Сумма НДС, включаемая в договорную стоимость товара, рассчитывается по ставке 20% от общей величины фактической себестоимости и оптовой надбавки. Договорная стоимость при этом варианте образуется суммированием фактической себестоимости, оптовой надбавки, НДС и составляет 195 000 руб.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2)При первом варианте оценка товара формируется из суммы, уплаченной поставщику без учета НДС по приобретенным ценностям (100 000 руб.), и затрат, связанных с приобретением (25 000 руб.). Фактическая себестоимость в этом случае составляет 125 000 руб. Сумма оптовой надбавки рассчитывается от фактической себестоимости по установленному проценту. Сумма НДС, включаемая в договорную стоимость товара, рассчитывается по ставке 20% от общей величины фактической себестоимости и оптовой надбавки. Договорная стоимость при этом варианте образуется суммированием фактической себестоимости, оптовой надбавки, НДС и составляет 195 000 руб.
Готовое решение: Как отражать в учете покупателя товары и материалы, находящиеся в пути
(КонсультантПлюс, 2026)Договорную стоимость запасов и иные затраты, включаемые в их фактическую себестоимость (без учета НДС), отражайте одним из следующих способов:
(КонсультантПлюс, 2026)Договорную стоимость запасов и иные затраты, включаемые в их фактическую себестоимость (без учета НДС), отражайте одним из следующих способов:
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на проведение специальной оценки условий труда на производстве? Организация применяет пониженную ставку НДС...
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на проведение СОУТ на производстве в размере договорной стоимости работ (в данном случае включая невозмещаемый НДС) включаются производственной организацией в себестоимость незавершенного производства (напрямую либо путем их распределения) и в дальнейшем формируют себестоимость произведенной продукции (работ, услуг) (пп. "е" п. 3, пп. "а" п. 11, пп. "д" п. 23, п. 24 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Указанные затраты признаются в составе запасов (НЗП) в том отчетном периоде, в котором подписан акт приемки-сдачи выполненных работ (п. 5 ФСБУ 5/2019).
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на проведение СОУТ на производстве в размере договорной стоимости работ (в данном случае включая невозмещаемый НДС) включаются производственной организацией в себестоимость незавершенного производства (напрямую либо путем их распределения) и в дальнейшем формируют себестоимость произведенной продукции (работ, услуг) (пп. "е" п. 3, пп. "а" п. 11, пп. "д" п. 23, п. 24 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н, пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Указанные затраты признаются в составе запасов (НЗП) в том отчетном периоде, в котором подписан акт приемки-сдачи выполненных работ (п. 5 ФСБУ 5/2019).
Вопрос: Как оформить и отразить в учете недостачу (недопоставку), выявленную при приемке товара?
(Консультация эксперта, 2026)При оприходовании поступивших от поставщиков недостающих товаров, подлежащих оплате покупателем, соответственно уменьшаются их стоимость, затрат на заготовку и доставку и НДС, включенные в фактическую себестоимость недостачи.
(Консультация эксперта, 2026)При оприходовании поступивших от поставщиков недостающих товаров, подлежащих оплате покупателем, соответственно уменьшаются их стоимость, затрат на заготовку и доставку и НДС, включенные в фактическую себестоимость недостачи.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики)"
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Иными словами, по общему правилу НДС не учитывается в затратах и не включается в себестоимость продукции, так как уплачивается не непосредственно продавцу в счет цены товара, а в бюджет в рамках публичных правоотношений.
(выпуск 28)
(отв. ред. В.М. Жуйков)
("ИЗиСП", "КОНТРАКТ", 2021)Иными словами, по общему правилу НДС не учитывается в затратах и не включается в себестоимость продукции, так как уплачивается не непосредственно продавцу в счет цены товара, а в бюджет в рамках публичных правоотношений.
Готовое решение: Как покупателю учесть бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)исчисленный с основной операции НДС включает налог со стоимости дополнительного товара (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2026)исчисленный с основной операции НДС включает налог со стоимости дополнительного товара (работ, услуг).
Готовое решение: Как поставщику учитывать возвратную и возвратную залоговую тару
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении тары за плату сформируйте ее фактическую себестоимость по общим правилам - исходя из всех затрат на приобретение, приведение ее в состояние и местоположение, необходимые для использования. Включите в фактическую себестоимость приобретенной тары НДС, если вы придерживаетесь позиции Минфина России и "входной" НДС к вычету не принимаете.
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении тары за плату сформируйте ее фактическую себестоимость по общим правилам - исходя из всех затрат на приобретение, приведение ее в состояние и местоположение, необходимые для использования. Включите в фактическую себестоимость приобретенной тары НДС, если вы придерживаетесь позиции Минфина России и "входной" НДС к вычету не принимаете.
Путеводитель по сделкам. Товарный кредит. ДолжникПолученные от кредитора по договору товарного кредита активы, которые должник включает в состав запасов, учитываются по фактической себестоимости (без учета НДС). В общем случае она равна справедливой стоимости полученных запасов (п. п. 3, 9, пп. "а" п. 12, п. 14 ФСБУ 5/2019). Ее целесообразно указать в договоре. При этом производится запись по дебету счета учета соответствующих запасов (10 "Материалы", 41 "Товары") и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" (если срок действия договора не превышает 12 месяцев) или 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" (если договор действует более 12 месяцев) (Инструкция по применению Плана счетов). Сумму НДС, предъявленную кредитором, должник отражает по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 66 (или 67).
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2026)Полученные по договору займа активы, которые включаются в состав запасов, отражайте по фактической себестоимости (без учета НДС). В общем случае она равна справедливой стоимости полученных запасов (п. п. 3, 9, пп. "а" п. 12, п. 14 ФСБУ 5/2019 "Запасы"). Ее целесообразно указать в договоре.
(КонсультантПлюс, 2026)Полученные по договору займа активы, которые включаются в состав запасов, отражайте по фактической себестоимости (без учета НДС). В общем случае она равна справедливой стоимости полученных запасов (п. п. 3, 9, пп. "а" п. 12, п. 14 ФСБУ 5/2019 "Запасы"). Ее целесообразно указать в договоре.