Вклад имущественными правами
Подборка наиболее важных документов по запросу Вклад имущественными правами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль в связи с претензией к периоду учета в доходах кредиторской задолженности, исходя из того, что истек исковой срок, ликвидирован кредитор и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)когда получен вклад в имущество в виде имущественного права требований кредиторской задолженности и она подлежала списанию в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице
(КонсультантПлюс, 2025)когда получен вклад в имущество в виде имущественного права требований кредиторской задолженности и она подлежала списанию в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, указал, что если при распределении имущества ликвидируемого общества размер полученного организацией-участником дохода в виде имущества и (или) имущественных прав меньше ее вклада в уставный капитал, то полученный убыток может быть включен в состав расходов для целей налогообложения прибыли.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, указал, что если при распределении имущества ликвидируемого общества размер полученного организацией-участником дохода в виде имущества и (или) имущественных прав меньше ее вклада в уставный капитал, то полученный убыток может быть включен в состав расходов для целей налогообложения прибыли.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как восстановить НДС при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный капитал, в доверительное управление управляющей компании ПИФ, а также на пополнение целевого капитала НКО
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как восстановить НДС при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный капитал, в доверительное управление управляющей компании ПИФ, а также на пополнение целевого капитала НКО
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"6) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав), включая вклад денежными средствами, и расходов, связанных с такой передачей;
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"6) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав), включая вклад денежными средствами, и расходов, связанных с такой передачей;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)При внесении (вкладе) имущества (имущественных прав) физическими лицами и иностранными организациями его стоимостью (остаточной стоимостью) признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание) с учетом амортизации (износа), начисленной в целях налогообложения прибыли (дохода) в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона, но не выше рыночной стоимости этого имущества (имущественных прав), подтвержденной независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством указанного государства.
(ред. от 28.11.2025)При внесении (вкладе) имущества (имущественных прав) физическими лицами и иностранными организациями его стоимостью (остаточной стоимостью) признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание) с учетом амортизации (износа), начисленной в целях налогообложения прибыли (дохода) в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона, но не выше рыночной стоимости этого имущества (имущественных прав), подтвержденной независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством указанного государства.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.1. Облагается ли НДС передача имущественных прав в качестве вклада в уставный капитал?
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)передача имущественного права освобождена от обложения НДС. Например, внесение имущественных прав во вклад по договору инвестиционного товарищества (пп. 34 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)передача имущественного права освобождена от обложения НДС. Например, внесение имущественных прав во вклад по договору инвестиционного товарищества (пп. 34 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Статья: Личное страхование одного из супругов в свете раздела супружеского имущества
(Прибыткова М.В.)
("Российская юстиция", 2025, NN 3, 4)Также следует оговориться, что имущественные права признаются супружеской собственностью не по любым договорам, а лишь по тем, которые непосредственно связаны с супружеской общностью. Применительно к договору аренды Верховный Суд РФ описывает эту связь следующим образом: право приобретено одним из супругов в период брака, с согласия другого супруга, для их совместного пользования имуществом и из совместно нажитых средств <11>. Интересно, что Суд увеличил число условий для отнесения права к общему супружескому имуществу по сравнению с тем, как они сформулированы в СК РФ: согласно последнему имущество должно быть лишь нажито во время брака и на общие доходы независимо от согласия другого супруга и какой-либо цели приобретения имущества. По сути, приведенные Судом условия соотносимы с выработанными им же критериями отнесения долга к супружескому (возникновение долга по инициативе обоих супругов, в интересах семьи и использование всего полученного на нужды семьи). Но, на наш взгляд, применение разных условий к разным объектам сомнительно, тем более учитывая, что СК РФ, как было отмечено выше, устанавливает юридический состав принадлежности к имуществу супругов не только вещей, но и имущественных прав (долей, вкладов, акций и т.п.). Судебная практика по производному, т.е. приобретенному за счет общих доходов, супружескому имуществу тоже обычно опускает субъективные критерии согласия и цели приобретения имущества, ориентируясь на объективные признаки - вложение супружеских средств в период брака. Хотя при необходимости можно сказать, что неоспоренная презумпция согласия супруга на распоряжение супружеским имуществом имплицитно дополняет этот юридический состав субъективными критериями.
(Прибыткова М.В.)
("Российская юстиция", 2025, NN 3, 4)Также следует оговориться, что имущественные права признаются супружеской собственностью не по любым договорам, а лишь по тем, которые непосредственно связаны с супружеской общностью. Применительно к договору аренды Верховный Суд РФ описывает эту связь следующим образом: право приобретено одним из супругов в период брака, с согласия другого супруга, для их совместного пользования имуществом и из совместно нажитых средств <11>. Интересно, что Суд увеличил число условий для отнесения права к общему супружескому имуществу по сравнению с тем, как они сформулированы в СК РФ: согласно последнему имущество должно быть лишь нажито во время брака и на общие доходы независимо от согласия другого супруга и какой-либо цели приобретения имущества. По сути, приведенные Судом условия соотносимы с выработанными им же критериями отнесения долга к супружескому (возникновение долга по инициативе обоих супругов, в интересах семьи и использование всего полученного на нужды семьи). Но, на наш взгляд, применение разных условий к разным объектам сомнительно, тем более учитывая, что СК РФ, как было отмечено выше, устанавливает юридический состав принадлежности к имуществу супругов не только вещей, но и имущественных прав (долей, вкладов, акций и т.п.). Судебная практика по производному, т.е. приобретенному за счет общих доходов, супружескому имуществу тоже обычно опускает субъективные критерии согласия и цели приобретения имущества, ориентируясь на объективные признаки - вложение супружеских средств в период брака. Хотя при необходимости можно сказать, что неоспоренная презумпция согласия супруга на распоряжение супружеским имуществом имплицитно дополняет этот юридический состав субъективными критериями.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, полученных от участника ООО в качестве вклада в имущество такого общества.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-03-08/42373)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, полученных от участника ООО в качестве вклада в имущество такого общества.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-03-08/42373)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль доходов в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, полученных от участника ООО в качестве вклада в имущество такого общества.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- вкладом управляющего товарища могут быть деньги, иное имущество, имущественные права и иные права, имеющие денежную оценку, профессиональные знания, навыки, умения, деловая репутация. Оценка вклада производится в соответствии с договором, а если договором не установлено, то оценщиком - в соответствии с законодательством (п. 1 ст. 6 Закона об инвестиционном товариществе);
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)- вкладом управляющего товарища могут быть деньги, иное имущество, имущественные права и иные права, имеющие денежную оценку, профессиональные знания, навыки, умения, деловая репутация. Оценка вклада производится в соответствии с договором, а если договором не установлено, то оценщиком - в соответствии с законодательством (п. 1 ст. 6 Закона об инвестиционном товариществе);
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)если вы принимаете к вычету НДС по имуществу (НМА, имущественным правам), полученному в виде вклада в уставный капитал, то дополнительно к основным условиям участник (акционер) должен восстановить налог в бюджет при внесении вклада (п. 11 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)если вы принимаете к вычету НДС по имуществу (НМА, имущественным правам), полученному в виде вклада в уставный капитал, то дополнительно к основным условиям участник (акционер) должен восстановить налог в бюджет при внесении вклада (п. 11 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)при передаче имущества (имущественных прав) в качестве вклада в уставный (складочный) капитал, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ);
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав), включая вклад денежными средствами, и расходы, связанные с такой передачей;
(КонсультантПлюс, 2025)стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав), включая вклад денежными средствами, и расходы, связанные с такой передачей;
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановление НДС отражайте в книге продаж за квартал, в котором имущество (НМА, имущественные права) вы передали в качестве вклада в уставный капитал (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Восстановление НДС отражайте в книге продаж за квартал, в котором имущество (НМА, имущественные права) вы передали в качестве вклада в уставный капитал (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. п. 2, 14 Правил ведения книги продаж).
"Вещное право: научно-познавательный очерк"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Что касается формулировки ч. 2 ст. 8 Конституции РФ (и воспроизводящего ее п. 1 ст. 212 ГК РФ), то она имеет в виду именно экономическое, а не юридическое понимание собственности. Косвенно это подтверждает и позиция Конституционного Суда РФ, понимающего в этой формуле под "собственностью" не субъективное вещное (гражданское) право (объектом которого могут быть только индивидуально-определенные вещи), а принадлежность лицу любого имущества, включающего и обязательственные права требования, и результаты интеллектуального творчества, и другие имущественные и неимущественные блага <305>. Д.М. Генкин давно обращал внимание на случаи использования конституционным законодательством "понятия права собственности в более широком смысле, разумея под ним всякие имущественные права (и не вещные), принадлежащие лицу" (например, ст. 10 Конституции СССР 1936 г. говорила о праве личной собственности граждан на их трудовые доходы и сбережения, хотя на вклады в сберкассе не могло быть вещного права) <306>.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Суханов Е.А.)
("Статут", 2024)Что касается формулировки ч. 2 ст. 8 Конституции РФ (и воспроизводящего ее п. 1 ст. 212 ГК РФ), то она имеет в виду именно экономическое, а не юридическое понимание собственности. Косвенно это подтверждает и позиция Конституционного Суда РФ, понимающего в этой формуле под "собственностью" не субъективное вещное (гражданское) право (объектом которого могут быть только индивидуально-определенные вещи), а принадлежность лицу любого имущества, включающего и обязательственные права требования, и результаты интеллектуального творчества, и другие имущественные и неимущественные блага <305>. Д.М. Генкин давно обращал внимание на случаи использования конституционным законодательством "понятия права собственности в более широком смысле, разумея под ним всякие имущественные права (и не вещные), принадлежащие лицу" (например, ст. 10 Конституции СССР 1936 г. говорила о праве личной собственности граждан на их трудовые доходы и сбережения, хотя на вклады в сберкассе не могло быть вещного права) <306>.