Виды договоров банковского счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды договоров банковского счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет1. Взыскание банком платы по договору банковского счета за совершение отдельных видов банковских операций
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Допускается ли зачет требований к банку о возврате остатка средств и требований к клиенту о возврате кредита и исполнении иных денежных обязательств, если срок исполнения наступил, а договор банковского счета расторгнут
(КонсультантПлюс, 2025)"...5. Применяя статью 853 ГК РФ, необходимо иметь в виду, что договором банковского счета не может быть дополнен перечень встречных требований банка и клиента, в отношении которых в силу пункта 1 названной статьи допускается зачет. Однако в соответствии с данной нормой договором банковского счета может быть исключен зачет и этих требований.
Допускается ли зачет требований к банку о возврате остатка средств и требований к клиенту о возврате кредита и исполнении иных денежных обязательств, если срок исполнения наступил, а договор банковского счета расторгнут
(КонсультантПлюс, 2025)"...5. Применяя статью 853 ГК РФ, необходимо иметь в виду, что договором банковского счета не может быть дополнен перечень встречных требований банка и клиента, в отношении которых в силу пункта 1 названной статьи допускается зачет. Однако в соответствии с данной нормой договором банковского счета может быть исключен зачет и этих требований.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 N 5
"О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета"5. Применяя статью 853 ГК РФ, необходимо иметь в виду, что договором банковского счета не может быть дополнен перечень встречных требований банка и клиента, в отношении которых в силу пункта 1 названной статьи допускается зачет. Однако в соответствии с данной нормой договором банковского счета может быть исключен зачет и этих требований.
"О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета"5. Применяя статью 853 ГК РФ, необходимо иметь в виду, что договором банковского счета не может быть дополнен перечень встречных требований банка и клиента, в отношении которых в силу пункта 1 названной статьи допускается зачет. Однако в соответствии с данной нормой договором банковского счета может быть исключен зачет и этих требований.
Федеральный закон от 20.07.2020 N 211-ФЗ
(ред. от 27.10.2025)
"О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы"4. При осуществлении операций по договорам банковского счета, виды которых определены правилами финансовой платформы, договору банковского вклада, заключенным с использованием финансовой платформы, изменении или прекращении таких договоров без использования финансовой платформы банк, являющийся участником финансовой платформы, незамедлительно предоставляет оператору финансовой платформы информацию об этом в порядке, установленном правилами финансовой платформы.
(ред. от 27.10.2025)
"О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы"4. При осуществлении операций по договорам банковского счета, виды которых определены правилами финансовой платформы, договору банковского вклада, заключенным с использованием финансовой платформы, изменении или прекращении таких договоров без использования финансовой платформы банк, являющийся участником финансовой платформы, незамедлительно предоставляет оператору финансовой платформы информацию об этом в порядке, установленном правилами финансовой платформы.
Статья: О некоторых проблемах строгой ответственности за действия работника в деликтном праве
(Галушкин Ф.В.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 2)<122> Банк был признан ответственным за то, что управляющий банком совершил хищение средств клиента (под видом заключения договора банковского счета) в рабочее время и на рабочем месте с использованием должностного положения (Определения СКГД ВС РФ от 9 августа 2022 г. N 46-КГ22-24-К6, от 7 июля 2020 г. N 42-КГ20-1-К4, 2-511/2019). Подобное же обоснование суд использовал для привлечения к ответственности работодателя за хищение кассиром денежных средств клиентов под видом заключения договоров (Определение СКГД ВС РФ от 18 октября 2022 г. N 46-КГ22-31-К6). В другом деле суд признал, что сотрудники департамента действовали при исполнении обязанностей, когда подделывали письменные доказательства, представленные в суд, с целью удовлетворения виндикационного требования департамента (Определение ВС РФ от 14 ноября 2018 г. N 305-ЭС18-14652 по делу N А40-135360/2017).
(Галушкин Ф.В.)
("Вестник гражданского права", 2024, N 2)<122> Банк был признан ответственным за то, что управляющий банком совершил хищение средств клиента (под видом заключения договора банковского счета) в рабочее время и на рабочем месте с использованием должностного положения (Определения СКГД ВС РФ от 9 августа 2022 г. N 46-КГ22-24-К6, от 7 июля 2020 г. N 42-КГ20-1-К4, 2-511/2019). Подобное же обоснование суд использовал для привлечения к ответственности работодателя за хищение кассиром денежных средств клиентов под видом заключения договоров (Определение СКГД ВС РФ от 18 октября 2022 г. N 46-КГ22-31-К6). В другом деле суд признал, что сотрудники департамента действовали при исполнении обязанностей, когда подделывали письменные доказательства, представленные в суд, с целью удовлетворения виндикационного требования департамента (Определение ВС РФ от 14 ноября 2018 г. N 305-ЭС18-14652 по делу N А40-135360/2017).
Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078)Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078)Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
Статья: Правовые особенности банковских счетов и вкладов в драгоценных металлах
(Матьянова (Губенко) Е.С.)
("Финансовое право", 2021, N 3)<3> Рассказова Н.Ю. Новые виды договоров банковского счета в Гражданском кодексе Российской Федерации // Арбитражные споры. 2018. N 4 (84). С. 105 - 116.
(Матьянова (Губенко) Е.С.)
("Финансовое право", 2021, N 3)<3> Рассказова Н.Ю. Новые виды договоров банковского счета в Гражданском кодексе Российской Федерации // Арбитражные споры. 2018. N 4 (84). С. 105 - 116.
"Залог обязательственных прав: осмысление института в парадигме решений отечественного правопорядка: монография"
(Волчанский М.А.)
("Статут", 2024)Представляется, что в дополнение к изложенному решению для обеспечения надлежащей сохранности заложенного актива необходимо исходить из того, что после передачи требования в залог участие залогодержателя требуется не только для осуществления принятия исполнения, но также и для осуществления любых сделок, способных во вред залогодержателю прекратить заложенное требование. Весьма необычно, что в отечественном законодательстве нет отдельной нормы, предусматривающей подобное правило для залога обязательственных прав в целом, хотя для частного вида залога требований в виде залога прав по договору банковского счета прямо имеется соответствующее законодательное установление о том, что без согласия залогодержателя не допускается прекращать и/или изменять договор банковского счета, права из которого заложены (ст. 358.13 ГК РФ).
(Волчанский М.А.)
("Статут", 2024)Представляется, что в дополнение к изложенному решению для обеспечения надлежащей сохранности заложенного актива необходимо исходить из того, что после передачи требования в залог участие залогодержателя требуется не только для осуществления принятия исполнения, но также и для осуществления любых сделок, способных во вред залогодержателю прекратить заложенное требование. Весьма необычно, что в отечественном законодательстве нет отдельной нормы, предусматривающей подобное правило для залога обязательственных прав в целом, хотя для частного вида залога требований в виде залога прав по договору банковского счета прямо имеется соответствующее законодательное установление о том, что без согласия залогодержателя не допускается прекращать и/или изменять договор банковского счета, права из которого заложены (ст. 358.13 ГК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При кассовом методе доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада признаются в целях налогообложения в момент фактического поступления денежных средств на счет либо в кассу заимодавца, применяющего УСН (письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При кассовом методе доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада признаются в целях налогообложения в момент фактического поступления денежных средств на счет либо в кассу заимодавца, применяющего УСН (письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078).
"Современное гражданское и семейное право: перспективы развития доктрины, законодательства и правоприменительной практики: монография"
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)Говоря об оформлении отношений между участниками группы БС, необходимо иметь в виду, что в группе БС основанием для возникновения и осуществления обязательства является договор о создании группы БС по смыслу п. 3 ст. 847 ГК. По справедливому замечанию С.В. Сарбаша, может возникнуть неопределенность в тех случаях, когда соответствующие условия в договорах банковского счета участников группы будут согласованы, а отношения, предусматривающие платеж со счета одного лица за счет другого лица, никак не оформлены <1>. Возможно, здесь имеется в виду ситуация, когда в отдельные договоры банковского счета внесены условия о том, что с них будут взыскиваться или зачисляться денежные средства при их отсутствии (наличии) на других определенных счетах, а отдельный договор о создании группы БС не заключен между участниками данных отношений, с банковских счетов которых списываются (зачисляются) денежные средства при их недостаточности на счете. Такую ситуацию довольно сложно представить на практике, но даже если предположить, что договор о создании группы БС существует между его участниками устно и негласно, то такая ситуация, безусловно, может привести к различным злоупотреблениям. Во избежание злоупотреблений и правовой неопределенности, помимо законодательных решений, можно указать в договоре банковского счета, например, лимиты предоставления денежных средств по каждому счету, входящему в группу БС, или определить сроки погашения задолженности. Может возникнуть такая проблема, когда один владелец счета стал неплатежеспособным, но при этом неограниченно пользуется поступающими денежными средствами с иных счетов, входящих в группу, на протяжении длительного времени без перспективы покрытия имеющихся долгов. В таком случае может возникнуть вопрос о том, имеются ли здесь отношения по неосновательному обогащению одного владельца счета за счет другого владельца счета.
(отв. ред. Е.В. Вавилин, О.М. Родионова)
("Статут", 2024)Говоря об оформлении отношений между участниками группы БС, необходимо иметь в виду, что в группе БС основанием для возникновения и осуществления обязательства является договор о создании группы БС по смыслу п. 3 ст. 847 ГК. По справедливому замечанию С.В. Сарбаша, может возникнуть неопределенность в тех случаях, когда соответствующие условия в договорах банковского счета участников группы будут согласованы, а отношения, предусматривающие платеж со счета одного лица за счет другого лица, никак не оформлены <1>. Возможно, здесь имеется в виду ситуация, когда в отдельные договоры банковского счета внесены условия о том, что с них будут взыскиваться или зачисляться денежные средства при их отсутствии (наличии) на других определенных счетах, а отдельный договор о создании группы БС не заключен между участниками данных отношений, с банковских счетов которых списываются (зачисляются) денежные средства при их недостаточности на счете. Такую ситуацию довольно сложно представить на практике, но даже если предположить, что договор о создании группы БС существует между его участниками устно и негласно, то такая ситуация, безусловно, может привести к различным злоупотреблениям. Во избежание злоупотреблений и правовой неопределенности, помимо законодательных решений, можно указать в договоре банковского счета, например, лимиты предоставления денежных средств по каждому счету, входящему в группу БС, или определить сроки погашения задолженности. Может возникнуть такая проблема, когда один владелец счета стал неплатежеспособным, но при этом неограниченно пользуется поступающими денежными средствами с иных счетов, входящих в группу, на протяжении длительного времени без перспективы покрытия имеющихся долгов. В таком случае может возникнуть вопрос о том, имеются ли здесь отношения по неосновательному обогащению одного владельца счета за счет другого владельца счета.
Статья: Характерные черты Гражданского кодекса КНР
(Алексеенко А.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Исходя из перечня договоров можно увидеть, что в ГК КНР нет таких договоров, как договор ренты, договор найма жилого помещения, отсутствуют все виды финансовых договоров (договор банковского счета, банковского вклада, страхования и т.д.). Отсутствие данных видов договоров связано с тем, что они урегулированы специальным законодательством. Такое положение дел является серьезной недоработкой составителей анализируемого нормативного правового акта. Примечательно, что в ГК КНР нет и привычного для российских юристов разделения договоров купли-продажи и аренды на виды, что также вряд ли можно оценить положительно ввиду существенных различий между предпринимательскими и потребительскими отношениями. В то же время поручительство вместо восприятия его как способа обеспечения обязательства рассматривается в качестве отдельного вида договора, который направлен на обеспечение исполнения обязательства.
(Алексеенко А.П.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Исходя из перечня договоров можно увидеть, что в ГК КНР нет таких договоров, как договор ренты, договор найма жилого помещения, отсутствуют все виды финансовых договоров (договор банковского счета, банковского вклада, страхования и т.д.). Отсутствие данных видов договоров связано с тем, что они урегулированы специальным законодательством. Такое положение дел является серьезной недоработкой составителей анализируемого нормативного правового акта. Примечательно, что в ГК КНР нет и привычного для российских юристов разделения договоров купли-продажи и аренды на виды, что также вряд ли можно оценить положительно ввиду существенных различий между предпринимательскими и потребительскими отношениями. В то же время поручительство вместо восприятия его как способа обеспечения обязательства рассматривается в качестве отдельного вида договора, который направлен на обеспечение исполнения обязательства.
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Регулируется ли договором банковского счета проведение операций в пользу владельца счета
(КонсультантПлюс, 2025)Проведение расчетных операций с использованием банковских карт охватывается содержанием обязательств банка, принимаемых по договору банковского счета. Форма безналичных расчетов (платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками или путем использования банковских карт) не является признаком, позволяющим выделить договор, заключаемый между банком и владельцем карты, в качестве самостоятельного вида, отличного от договора банковского счета.
Регулируется ли договором банковского счета проведение операций в пользу владельца счета
(КонсультантПлюс, 2025)Проведение расчетных операций с использованием банковских карт охватывается содержанием обязательств банка, принимаемых по договору банковского счета. Форма безналичных расчетов (платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками или путем использования банковских карт) не является признаком, позволяющим выделить договор, заключаемый между банком и владельцем карты, в качестве самостоятельного вида, отличного от договора банковского счета.
Статья: Договор банковского счета: признаки мнимые и реальные
(Турбанов А.В.)
("Банковское право", 2024, N 4)<19> Молодыко К.Ю. Критика концепции договора банковского счета как самостоятельного вида гражданских договоров // Вестник СПбГУ. Серия 14. 2014. Вып. 4. С. 102.
(Турбанов А.В.)
("Банковское право", 2024, N 4)<19> Молодыко К.Ю. Критика концепции договора банковского счета как самостоятельного вида гражданских договоров // Вестник СПбГУ. Серия 14. 2014. Вып. 4. С. 102.
Статья: Нужно ли пересдавать налоговую декларацию в связи с изменением даты признания дохода по еврооблигациям?
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)К доходам в целях гл. 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ). В соответствии с п. 6 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются ст. 290 НК РФ).
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)К доходам в целях гл. 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ). В соответствии с п. 6 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются ст. 290 НК РФ).