Виды банковских счетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды банковских счетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, связанные с имущественным страхованием недвижимости: Страховщик в порядке суброгации хочет взыскать с Причинителя вреда возмещенные Страхователю убытки, причиненные его недвижимому имуществу в результате пожара или взрыва газа
(КонсультантПлюс, 2025)размер убытков в виде выплаченного страхового возмещения (выпиской по банковскому счету, документами страхового дела, подтверждающими выплату, и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)размер убытков в виде выплаченного страхового возмещения (выпиской по банковскому счету, документами страхового дела, подтверждающими выплату, и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3. Надлежащее уведомление клиента о размерах тарифов за совершение отдельных видов банковских операций по счету
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Можно ли обратить взыскание на платежи физлиц за коммунальные услуги, поступившие на специальный банковский счет управляющей организации - должника
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку специальные банковские счета поставщика являются одним из видов банковских счетов, то в случае поступления в кредитную организацию к такому счету исполнительных документов на списание денежных средств кредитная организация обязана принять данные документы и исполнить их в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
Можно ли обратить взыскание на платежи физлиц за коммунальные услуги, поступившие на специальный банковский счет управляющей организации - должника
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку специальные банковские счета поставщика являются одним из видов банковских счетов, то в случае поступления в кредитную организацию к такому счету исполнительных документов на списание денежных средств кредитная организация обязана принять данные документы и исполнить их в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)1. Общие положения о банковском счете применяются к отдельным видам банковских счетов (совместный счет, номинальный счет, публичный депозитный счет и иные виды банковских счетов, предусмотренных законом), если правилами об этих видах банковских счетов, предусмотренными главой 45 настоящего Кодекса и иными законами, не установлено иное.
(ред. от 24.06.2025)1. Общие положения о банковском счете применяются к отдельным видам банковских счетов (совместный счет, номинальный счет, публичный депозитный счет и иные виды банковских счетов, предусмотренных законом), если правилами об этих видах банковских счетов, предусмотренными главой 45 настоящего Кодекса и иными законами, не установлено иное.
Статья: Хищение денежных средств в сфере информации: одна или разные формы?
(Третьяк М.И.)
("Уголовное право", 2023, N 1)С закреплением новых положений о различных видах хищения с банковского счета (в отношении электронных денежных средств) в обоих Постановлениях Пленума о судебной практике по делам о хищениях возникла необходимость в подробном их рассмотрении. Итогом проведенного анализа разъяснений высшей судебной инстанции и материалов судебной практики является вывод о появлении единого подхода к оценке разнообразных деяний, связанных с изъятием безналичных (электронных) денежных средств в сфере информации. Обосновывается вывод о том, что в случае, когда виновное лицо вначале совершает открытое насильственное хищение телефона потерпевшего, а в дальнейшем узнает (либо знает заранее), что он подключен к услуге "мобильный банк", и осуществляет тайное изъятие денежных средств с использованием информации, полученной после завладения ее носителем без воздействия на потерпевшего, содеянное в правоприменительной практике оценивается как совокупность грабежа (разбоя) телефона и тайного хищения безналичных (электронных) денежных средств (п. "г" ч. 3 ст. 158 УК РФ). Такая квалификация, по мнению автора, основывается на том, что виновное лицо фактически знакомится с конфиденциальной информацией не до, а после того, как у него появляется возможность беспрепятственно распоряжаться насильственно (открыто) похищенным телефоном, т.е. дальнейшие действия по получению конфиденциальной информации и изъятию денег с ее использованием осуществляются за рамками первоначального хищения, совершенного тайно.
(Третьяк М.И.)
("Уголовное право", 2023, N 1)С закреплением новых положений о различных видах хищения с банковского счета (в отношении электронных денежных средств) в обоих Постановлениях Пленума о судебной практике по делам о хищениях возникла необходимость в подробном их рассмотрении. Итогом проведенного анализа разъяснений высшей судебной инстанции и материалов судебной практики является вывод о появлении единого подхода к оценке разнообразных деяний, связанных с изъятием безналичных (электронных) денежных средств в сфере информации. Обосновывается вывод о том, что в случае, когда виновное лицо вначале совершает открытое насильственное хищение телефона потерпевшего, а в дальнейшем узнает (либо знает заранее), что он подключен к услуге "мобильный банк", и осуществляет тайное изъятие денежных средств с использованием информации, полученной после завладения ее носителем без воздействия на потерпевшего, содеянное в правоприменительной практике оценивается как совокупность грабежа (разбоя) телефона и тайного хищения безналичных (электронных) денежных средств (п. "г" ч. 3 ст. 158 УК РФ). Такая квалификация, по мнению автора, основывается на том, что виновное лицо фактически знакомится с конфиденциальной информацией не до, а после того, как у него появляется возможность беспрепятственно распоряжаться насильственно (открыто) похищенным телефоном, т.е. дальнейшие действия по получению конфиденциальной информации и изъятию денег с ее использованием осуществляются за рамками первоначального хищения, совершенного тайно.
Вопрос: Вправе ли физическое лицо получать в отношении доходов в виде процентов по банковским вкладам (счетам), полученным с 2025 г., стандартные вычеты по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли физическое лицо получать в отношении доходов в виде процентов по банковским вкладам (счетам), полученным с 2025 г., стандартные вычеты по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли физическое лицо получать в отношении доходов в виде процентов по банковским вкладам (счетам), полученным с 2025 г., стандартные вычеты по НДФЛ?
Статья: Бухгалтерский учет и налоговые изменения в части операций с цифровым рублем
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Отметим, что согласно ст. 30.8 Федерального закона "О национальной платежной системе" счет цифрового рубля является отдельным видом банковского счета. На нем аккумулируется информация о наличии и движении цифровых рублей на счете цифрового рубля, открытого организации (как пользователю платформы цифрового рубля) на платформе цифрового рубля. При этом применяется Инструкция N 94н. Организация может ввести в своем учете дополнительный синтетический счет. Например, синтетический счет 53 "Счет цифрового рубля". С учетом требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности, по этому счету организуется соответствующий аналитический учет (например, по направлениям использования цифровых рублей). Если получаются несущественные остатки цифровых рублей на счете цифрового рубля и от операций с цифровыми рублями, для учета возможно применение синтетического счета 55 "Специальные счета в банках". Он также предусмотрен Планом счетов бухгалтерского учета. Для учета счета цифрового рубля к этому синтетическому счету открывается субсчет "Счет цифрового рубля", аналитический учет по которому организуется, исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности (например, по направлениям использования цифровых рублей).
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Отметим, что согласно ст. 30.8 Федерального закона "О национальной платежной системе" счет цифрового рубля является отдельным видом банковского счета. На нем аккумулируется информация о наличии и движении цифровых рублей на счете цифрового рубля, открытого организации (как пользователю платформы цифрового рубля) на платформе цифрового рубля. При этом применяется Инструкция N 94н. Организация может ввести в своем учете дополнительный синтетический счет. Например, синтетический счет 53 "Счет цифрового рубля". С учетом требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности, по этому счету организуется соответствующий аналитический учет (например, по направлениям использования цифровых рублей). Если получаются несущественные остатки цифровых рублей на счете цифрового рубля и от операций с цифровыми рублями, для учета возможно применение синтетического счета 55 "Специальные счета в банках". Он также предусмотрен Планом счетов бухгалтерского учета. Для учета счета цифрового рубля к этому синтетическому счету открывается субсчет "Счет цифрового рубля", аналитический учет по которому организуется, исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности (например, по направлениям использования цифровых рублей).
Статья: Правовой режим цифрового рубля
(Ляшкова М.О.)
("Современное право", 2024, N 7)На основании действующего законодательства нами сделан вывод о том, что цифровой рубль является национальной валютой наряду с обычным рублем. В соответствии с Законом о национальной платежной системе обладатель цифровых рублей заключает договор счета цифрового рубля. Частью 2 ст. 30.8 Закона о национальной платежной системе установлено, что счет цифрового рубля является отдельным видом банковского счета.
(Ляшкова М.О.)
("Современное право", 2024, N 7)На основании действующего законодательства нами сделан вывод о том, что цифровой рубль является национальной валютой наряду с обычным рублем. В соответствии с Законом о национальной платежной системе обладатель цифровых рублей заключает договор счета цифрового рубля. Частью 2 ст. 30.8 Закона о национальной платежной системе установлено, что счет цифрового рубля является отдельным видом банковского счета.
Статья: Молчание обвиняемого в уголовно-процессуальном законодательстве Российской Федерации и иностранных юрисдикций
(Шатайлюк Е.Е.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 3)Суть подобного подхода заключается в том, что если какой-либо объект не происходит из законного источника, то он, должно быть, происходит из незаконного источника. Косвенный метод может использоваться в случаях, когда отсутствуют прямые видимые "нити", связывающие объект и основное (предикатное) преступление. Это может быть обусловлено отсутствием бумажного следа между преступлением и объектом, утратой данных о предикатном преступлении на момент выявления отмывания либо может быть в целом связано с давностью событий или выбранным способом маскировки отмывания доходов. Расследование возможного предикатного преступления как такового не является целью обособленного расследования отмывания. Считается, что, когда незаконные доходы всплывают через много лет в виде банковского счета, расследование отмывания доходов может быть успешным, в то время как успешное расследование предикатного преступления, например взятки или сделки по сбыту наркотиков, состоявшейся десятки лет назад, будет крайне маловероятным. Косвенный метод доказывания дает правоохранительным органам второй шанс в ситуациях, когда основное преступление осталось незамеченным [17, p. 4]. Он состоит в исключении законного источника происхождения актива и в формировании убежденности в том, что имущество является не чем иным, как результатом (доходом или преобразованным доходом) какого-либо преступления.
(Шатайлюк Е.Е.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 3)Суть подобного подхода заключается в том, что если какой-либо объект не происходит из законного источника, то он, должно быть, происходит из незаконного источника. Косвенный метод может использоваться в случаях, когда отсутствуют прямые видимые "нити", связывающие объект и основное (предикатное) преступление. Это может быть обусловлено отсутствием бумажного следа между преступлением и объектом, утратой данных о предикатном преступлении на момент выявления отмывания либо может быть в целом связано с давностью событий или выбранным способом маскировки отмывания доходов. Расследование возможного предикатного преступления как такового не является целью обособленного расследования отмывания. Считается, что, когда незаконные доходы всплывают через много лет в виде банковского счета, расследование отмывания доходов может быть успешным, в то время как успешное расследование предикатного преступления, например взятки или сделки по сбыту наркотиков, состоявшейся десятки лет назад, будет крайне маловероятным. Косвенный метод доказывания дает правоохранительным органам второй шанс в ситуациях, когда основное преступление осталось незамеченным [17, p. 4]. Он состоит в исключении законного источника происхождения актива и в формировании убежденности в том, что имущество является не чем иным, как результатом (доходом или преобразованным доходом) какого-либо преступления.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов4.1. ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВЗЫСКАНИЯ
Ситуация: Какие банковские счета и для каких целей могут открывать физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Далее рассмотрены некоторые виды банковских счетов, открываемых физическим лицам.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Далее рассмотрены некоторые виды банковских счетов, открываемых физическим лицам.
Статья: Цифровой рубль, его внедрение: правовая природа в контексте частноправового и публично-правового регулирования
(Тропская С.С., Мигачева Е.В.)
("Финансовое право", 2024, N 9)Между оператором платформы цифрового рубля и участником платформы должен быть заключен договор счета цифрового рубля (ст. 30.8 Закона о НПС) <16>. Здесь же указывается, что счет цифрового рубля является отдельным видом банковского счета. Однако можно увидеть ряд особенностей договора счета цифрового рубля, что дает основания говорить о его особой - публично-правовой природе. Так, помимо перечисленных выше ограничений (запретов) по проведению операций по счету, не допускается оформлять совместный счет цифрового рубля (путем заключения договора с несколькими пользователями платформы), заключать договор счета цифрового рубля в драгоценных металлах, а также формирование группы счетов цифрового рубля. Размеры оплаты услуг оператора платформы определяются не произвольно, а на основании тарифов, утвержденных Советом директоров Банка России.
(Тропская С.С., Мигачева Е.В.)
("Финансовое право", 2024, N 9)Между оператором платформы цифрового рубля и участником платформы должен быть заключен договор счета цифрового рубля (ст. 30.8 Закона о НПС) <16>. Здесь же указывается, что счет цифрового рубля является отдельным видом банковского счета. Однако можно увидеть ряд особенностей договора счета цифрового рубля, что дает основания говорить о его особой - публично-правовой природе. Так, помимо перечисленных выше ограничений (запретов) по проведению операций по счету, не допускается оформлять совместный счет цифрового рубля (путем заключения договора с несколькими пользователями платформы), заключать договор счета цифрового рубля в драгоценных металлах, а также формирование группы счетов цифрового рубля. Размеры оплаты услуг оператора платформы определяются не произвольно, а на основании тарифов, утвержденных Советом директоров Банка России.
Готовое решение: Какой порядок открытия номинального счета
(КонсультантПлюс, 2025)Номинальный счет - это вид банковского счета, который открывается владельцу счета, чтобы совершать операции с денежными средствами, принадлежащими другому лицу - бенефициару (п. 1 ст. 860.1 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Номинальный счет - это вид банковского счета, который открывается владельцу счета, чтобы совершать операции с денежными средствами, принадлежащими другому лицу - бенефициару (п. 1 ст. 860.1 ГК РФ).
Статья: Цифровой рубль как объект финансово-правового регулирования
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 8)Признавая цифровые рубли безналичными денежными средствами, а счет цифрового рубля - особым видом банковского счета, законодатель избежал многих практических проблем. Выделение цифрового рубля в качестве отдельного объекта гражданских прав повлекло бы за собой необходимость внесения изменений в весь массив нормативных правовых актов, в которых тем или иным образом затрагиваются вопросы безналичных расчетов. Вместо этого цифровой рубль теперь по общему правилу входит в объем понятия "средства на банковских счетах и в банковских вкладах" <17>, а расчеты в цифровых рублях признаются разновидностью безналичных расчетов <18>. Таким образом, чисто с утилитарной точки зрения законодатель пошел по наиболее простому пути.
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 8)Признавая цифровые рубли безналичными денежными средствами, а счет цифрового рубля - особым видом банковского счета, законодатель избежал многих практических проблем. Выделение цифрового рубля в качестве отдельного объекта гражданских прав повлекло бы за собой необходимость внесения изменений в весь массив нормативных правовых актов, в которых тем или иным образом затрагиваются вопросы безналичных расчетов. Вместо этого цифровой рубль теперь по общему правилу входит в объем понятия "средства на банковских счетах и в банковских вкладах" <17>, а расчеты в цифровых рублях признаются разновидностью безналичных расчетов <18>. Таким образом, чисто с утилитарной точки зрения законодатель пошел по наиболее простому пути.