Виды банковских счетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Виды банковских счетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными ответов налогового органа об отказе в предоставлении взыскателям в полном объеме сведений о должниках. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Суд установил, что общество, являясь взыскателем в рамках гражданского дела, направило в налоговый орган запросы о предоставлении в отношении должников сведений о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых у них открыты счета, о видах и номерах банковских счетов, открытых на их имя, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте по ним за 2022 год, об иных ценностях, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях по состоянию на дату получения запроса. Налоговая инспекция в ответ на запросы предоставила сведения только о банковских счетах в связи с отсутствием у налогового органа остальных сведений. Суд указал, что право на получение информации, предусмотренной п. п. 1 - 3 ч. 9 ст. 69 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", не является абсолютным, его реализация имеет ряд ограничений. Налоговый орган не наделен полномочиями по истребованию у банков выписок по счетам должников. В силу ст. 86 НК РФ налоговый орган обладает лишь информацией о наличии счетов (депозитов) в банках или об остатках денежных средств на счетах, по вкладам (депозитам). Налоговый орган не является владельцем полной и актуальной информации о количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте, а также об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, связанные с имущественным страхованием недвижимости: Страховщик в порядке суброгации хочет взыскать с Причинителя вреда возмещенные Страхователю убытки, причиненные его недвижимому имуществу в результате пожара или взрыва газа
(КонсультантПлюс, 2026)размер убытков в виде выплаченного страхового возмещения (выпиской по банковскому счету, документами страхового дела, подтверждающими выплату, и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)размер убытков в виде выплаченного страхового возмещения (выпиской по банковскому счету, документами страхового дела, подтверждающими выплату, и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3. Надлежащее уведомление клиента о размерах тарифов за совершение отдельных видов банковских операций по счету
Путеводитель по судебной практике: Банковский счет.
Можно ли обратить взыскание на платежи физлиц за коммунальные услуги, поступившие на специальный банковский счет управляющей организации - должника
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку специальные банковские счета поставщика являются одним из видов банковских счетов, то в случае поступления в кредитную организацию к такому счету исполнительных документов на списание денежных средств кредитная организация обязана принять данные документы и исполнить их в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
Можно ли обратить взыскание на платежи физлиц за коммунальные услуги, поступившие на специальный банковский счет управляющей организации - должника
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку специальные банковские счета поставщика являются одним из видов банковских счетов, то в случае поступления в кредитную организацию к такому счету исполнительных документов на списание денежных средств кредитная организация обязана принять данные документы и исполнить их в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)1. Общие положения о банковском счете применяются к отдельным видам банковских счетов (совместный счет, номинальный счет, публичный депозитный счет и иные виды банковских счетов, предусмотренных законом), если правилами об этих видах банковских счетов, предусмотренными главой 45 настоящего Кодекса и иными законами, не установлено иное.
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 16.12.2025)1. Общие положения о банковском счете применяются к отдельным видам банковских счетов (совместный счет, номинальный счет, публичный депозитный счет и иные виды банковских счетов, предусмотренных законом), если правилами об этих видах банковских счетов, предусмотренными главой 45 настоящего Кодекса и иными законами, не установлено иное.
Формы
Готовое решение: Какой порядок открытия номинального счета
(КонсультантПлюс, 2026)Номинальный счет - это вид банковского счета, который открывается владельцу счета, чтобы совершать операции с денежными средствами, принадлежащими другому лицу - бенефициару (п. 1 ст. 860.1 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Номинальный счет - это вид банковского счета, который открывается владельцу счета, чтобы совершать операции с денежными средствами, принадлежащими другому лицу - бенефициару (п. 1 ст. 860.1 ГК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ6.5. Действуют ли обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке после приостановления судом действия решения о привлечении к ответственности (об отказе в нем)?
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)По доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, размер ставки составляет 15% независимо от величины таких доходов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, размер ставки составляет 15% независимо от величины таких доходов (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Хищение денежных средств в сфере информации: одна или разные формы?
(Третьяк М.И.)
("Уголовное право", 2023, N 1)С закреплением новых положений о различных видах хищения с банковского счета (в отношении электронных денежных средств) в обоих Постановлениях Пленума о судебной практике по делам о хищениях возникла необходимость в подробном их рассмотрении. Итогом проведенного анализа разъяснений высшей судебной инстанции и материалов судебной практики является вывод о появлении единого подхода к оценке разнообразных деяний, связанных с изъятием безналичных (электронных) денежных средств в сфере информации. Обосновывается вывод о том, что в случае, когда виновное лицо вначале совершает открытое насильственное хищение телефона потерпевшего, а в дальнейшем узнает (либо знает заранее), что он подключен к услуге "мобильный банк", и осуществляет тайное изъятие денежных средств с использованием информации, полученной после завладения ее носителем без воздействия на потерпевшего, содеянное в правоприменительной практике оценивается как совокупность грабежа (разбоя) телефона и тайного хищения безналичных (электронных) денежных средств (п. "г" ч. 3 ст. 158 УК РФ). Такая квалификация, по мнению автора, основывается на том, что виновное лицо фактически знакомится с конфиденциальной информацией не до, а после того, как у него появляется возможность беспрепятственно распоряжаться насильственно (открыто) похищенным телефоном, т.е. дальнейшие действия по получению конфиденциальной информации и изъятию денег с ее использованием осуществляются за рамками первоначального хищения, совершенного тайно.
(Третьяк М.И.)
("Уголовное право", 2023, N 1)С закреплением новых положений о различных видах хищения с банковского счета (в отношении электронных денежных средств) в обоих Постановлениях Пленума о судебной практике по делам о хищениях возникла необходимость в подробном их рассмотрении. Итогом проведенного анализа разъяснений высшей судебной инстанции и материалов судебной практики является вывод о появлении единого подхода к оценке разнообразных деяний, связанных с изъятием безналичных (электронных) денежных средств в сфере информации. Обосновывается вывод о том, что в случае, когда виновное лицо вначале совершает открытое насильственное хищение телефона потерпевшего, а в дальнейшем узнает (либо знает заранее), что он подключен к услуге "мобильный банк", и осуществляет тайное изъятие денежных средств с использованием информации, полученной после завладения ее носителем без воздействия на потерпевшего, содеянное в правоприменительной практике оценивается как совокупность грабежа (разбоя) телефона и тайного хищения безналичных (электронных) денежных средств (п. "г" ч. 3 ст. 158 УК РФ). Такая квалификация, по мнению автора, основывается на том, что виновное лицо фактически знакомится с конфиденциальной информацией не до, а после того, как у него появляется возможность беспрепятственно распоряжаться насильственно (открыто) похищенным телефоном, т.е. дальнейшие действия по получению конфиденциальной информации и изъятию денег с ее использованием осуществляются за рамками первоначального хищения, совершенного тайно.
Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078)Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-11-11/20078)Вопрос: Об учете доходов в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам в целях налога при УСН.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В части 2 комментируемой статьи также определено, что счет цифрового рубля является отдельным видом банковского счета. В соответствии с п. 7 ст. 845 "Договор банковского счета" части второй ГК РФ (в ред. Федерального закона от 24 июля 2023 г. N 339-ФЗ) к отношениям по договору счета цифрового рубля, как и к отношениям по договору банковского счета с использованием электронного средства платежа, нормы гл. 45 "Банковский счет" данного Кодекса применяются, если иное не предусмотрено законодательством РФ о НПС.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)В части 2 комментируемой статьи также определено, что счет цифрового рубля является отдельным видом банковского счета. В соответствии с п. 7 ст. 845 "Договор банковского счета" части второй ГК РФ (в ред. Федерального закона от 24 июля 2023 г. N 339-ФЗ) к отношениям по договору счета цифрового рубля, как и к отношениям по договору банковского счета с использованием электронного средства платежа, нормы гл. 45 "Банковский счет" данного Кодекса применяются, если иное не предусмотрено законодательством РФ о НПС.
Статья: Молчание обвиняемого в уголовно-процессуальном законодательстве Российской Федерации и иностранных юрисдикций
(Шатайлюк Е.Е.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 3)Суть подобного подхода заключается в том, что если какой-либо объект не происходит из законного источника, то он, должно быть, происходит из незаконного источника. Косвенный метод может использоваться в случаях, когда отсутствуют прямые видимые "нити", связывающие объект и основное (предикатное) преступление. Это может быть обусловлено отсутствием бумажного следа между преступлением и объектом, утратой данных о предикатном преступлении на момент выявления отмывания либо может быть в целом связано с давностью событий или выбранным способом маскировки отмывания доходов. Расследование возможного предикатного преступления как такового не является целью обособленного расследования отмывания. Считается, что, когда незаконные доходы всплывают через много лет в виде банковского счета, расследование отмывания доходов может быть успешным, в то время как успешное расследование предикатного преступления, например взятки или сделки по сбыту наркотиков, состоявшейся десятки лет назад, будет крайне маловероятным. Косвенный метод доказывания дает правоохранительным органам второй шанс в ситуациях, когда основное преступление осталось незамеченным [17, p. 4]. Он состоит в исключении законного источника происхождения актива и в формировании убежденности в том, что имущество является не чем иным, как результатом (доходом или преобразованным доходом) какого-либо преступления.
(Шатайлюк Е.Е.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 3)Суть подобного подхода заключается в том, что если какой-либо объект не происходит из законного источника, то он, должно быть, происходит из незаконного источника. Косвенный метод может использоваться в случаях, когда отсутствуют прямые видимые "нити", связывающие объект и основное (предикатное) преступление. Это может быть обусловлено отсутствием бумажного следа между преступлением и объектом, утратой данных о предикатном преступлении на момент выявления отмывания либо может быть в целом связано с давностью событий или выбранным способом маскировки отмывания доходов. Расследование возможного предикатного преступления как такового не является целью обособленного расследования отмывания. Считается, что, когда незаконные доходы всплывают через много лет в виде банковского счета, расследование отмывания доходов может быть успешным, в то время как успешное расследование предикатного преступления, например взятки или сделки по сбыту наркотиков, состоявшейся десятки лет назад, будет крайне маловероятным. Косвенный метод доказывания дает правоохранительным органам второй шанс в ситуациях, когда основное преступление осталось незамеченным [17, p. 4]. Он состоит в исключении законного источника происхождения актива и в формировании убежденности в том, что имущество является не чем иным, как результатом (доходом или преобразованным доходом) какого-либо преступления.
Статья: Цифровой рубль как объект финансово-правового регулирования
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 8)Признавая цифровые рубли безналичными денежными средствами, а счет цифрового рубля - особым видом банковского счета, законодатель избежал многих практических проблем. Выделение цифрового рубля в качестве отдельного объекта гражданских прав повлекло бы за собой необходимость внесения изменений в весь массив нормативных правовых актов, в которых тем или иным образом затрагиваются вопросы безналичных расчетов. Вместо этого цифровой рубль теперь по общему правилу входит в объем понятия "средства на банковских счетах и в банковских вкладах" <17>, а расчеты в цифровых рублях признаются разновидностью безналичных расчетов <18>. Таким образом, чисто с утилитарной точки зрения законодатель пошел по наиболее простому пути.
(Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 8)Признавая цифровые рубли безналичными денежными средствами, а счет цифрового рубля - особым видом банковского счета, законодатель избежал многих практических проблем. Выделение цифрового рубля в качестве отдельного объекта гражданских прав повлекло бы за собой необходимость внесения изменений в весь массив нормативных правовых актов, в которых тем или иным образом затрагиваются вопросы безналичных расчетов. Вместо этого цифровой рубль теперь по общему правилу входит в объем понятия "средства на банковских счетах и в банковских вкладах" <17>, а расчеты в цифровых рублях признаются разновидностью безналичных расчетов <18>. Таким образом, чисто с утилитарной точки зрения законодатель пошел по наиболее простому пути.