Входной НДС с аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Входной НДС с аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в судебной практике есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017). Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом. Кроме того, некоторые суды придерживаются позиции, что НДС в таком случае нужно восстановить (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.01.2021 N Ф08-11742/2020 по делу N А53-43012/2019).
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в судебной практике есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017). Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом. Кроме того, некоторые суды придерживаются позиции, что НДС в таком случае нужно восстановить (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.01.2021 N Ф08-11742/2020 по делу N А53-43012/2019).
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель должен восстановить "входной" НДС с возвращенного аванса, который ранее принят к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель должен восстановить "входной" НДС с возвращенного аванса, который ранее принят к вычету.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как при ведении раздельного учета "входного" НДС учитывать выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2026)Как при ведении раздельного учета "входного" НДС учитывать выданные авансы
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России считает, что восстанавливать "входной" НДС с аванса нужно, если покупатель списывает дебиторскую задолженность по неполученным товарам (работам, услугам, имущественным правам) (Письма от 02.12.2020 N 03-07-11/105235, от 28.01.2020 N 03-07-11/5018).
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России считает, что восстанавливать "входной" НДС с аванса нужно, если покупатель списывает дебиторскую задолженность по неполученным товарам (работам, услугам, имущественным правам) (Письма от 02.12.2020 N 03-07-11/105235, от 28.01.2020 N 03-07-11/5018).
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель должен восстановить "входной" НДС с возвращенного аванса, который ранее принят к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатель должен восстановить "входной" НДС с возвращенного аванса, который ранее принят к вычету.
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Это связано с тем, что обязанность восстановить НДС с аванса наступает, когда вы принимаете к вычету НДС по поставке товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если же поставка будет уже в том периоде, когда на УСН вы освобождены от НДС или применяете пониженные ставки 5 или 7%, то заявить вычет вы не сможете (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому следует восстановить принятый к вычету налог с аванса, а "входной" НДС со стоимости поставки учитывать в зависимости от выбранного объекта по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Это связано с тем, что обязанность восстановить НДС с аванса наступает, когда вы принимаете к вычету НДС по поставке товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если же поставка будет уже в том периоде, когда на УСН вы освобождены от НДС или применяете пониженные ставки 5 или 7%, то заявить вычет вы не сможете (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому следует восстановить принятый к вычету налог с аванса, а "входной" НДС со стоимости поставки учитывать в зависимости от выбранного объекта по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как в декларации по НДС отразить восстановление налога при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Уточнять, из каких сумм сформирован этот показатель, не нужно. Исключение - "входной" НДС с перечисленных авансов. Эту сумму укажите дополнительно в строке 090 разд. 3 декларации.
(КонсультантПлюс, 2026)Уточнять, из каких сумм сформирован этот показатель, не нужно. Исключение - "входной" НДС с перечисленных авансов. Эту сумму укажите дополнительно в строке 090 разд. 3 декларации.
Готовое решение: Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы по претензиям
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель должен восстановить "входной" НДС с возвращенного аванса, который ранее принят к вычету (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель должен восстановить "входной" НДС с возвращенного аванса, который ранее принят к вычету (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупателю учесть "входной" НДС с аванса при списании дебиторской задолженности по неполученным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупателю учесть "входной" НДС с аванса при списании дебиторской задолженности по неполученным товарам, работам, услугам
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.