Валютный контроль снятие контракта с учета
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютный контроль снятие контракта с учета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли банк сам снимать с учета договор займа с нерезидентом по причине прекращения договора, если счета в банке не закрыты? Какие возможны последствия?
(Консультация эксперта, 2023)Однако судебная практика привлечения к ответственности за данные действия на данном этапе правового регулирования неоднозначна, часто суды могут отменить постановления органов валютного контроля. Суды указывают, что заявление о снятии контракта (кредитного договора) с учета не является формой отчетности по валютным операциям, а сроки представления такого заявления законом императивно не установлены (Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2022 N 14АП-5644/2022 по делу N А52-1013/2022).
(Консультация эксперта, 2023)Однако судебная практика привлечения к ответственности за данные действия на данном этапе правового регулирования неоднозначна, часто суды могут отменить постановления органов валютного контроля. Суды указывают, что заявление о снятии контракта (кредитного договора) с учета не является формой отчетности по валютным операциям, а сроки представления такого заявления законом императивно не установлены (Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2022 N 14АП-5644/2022 по делу N А52-1013/2022).
Статья: Платежные агенты по экспортным и импортным контрактам
(Матрон О., Казакова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Следует отметить, что при должном оформлении денежные средства могут поступить от (в пользу) любого лица, даже не связанного напрямую с контрагентом. Это не является нарушением валютного законодательства. Запрета включать в контракт условие об оплате сделки третьим лицом в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ не содержится. Также косвенно возможность такой оплаты следует из подп. 6.1.2 п. 6.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, согласно которому одним из оснований, по которым резидент должен представить в банк заявление о снятии с учета контракта, является исполнение сторонами всех обязательств по контракту, включая исполнение обязательств третьим лицом.
(Матрон О., Казакова Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)Следует отметить, что при должном оформлении денежные средства могут поступить от (в пользу) любого лица, даже не связанного напрямую с контрагентом. Это не является нарушением валютного законодательства. Запрета включать в контракт условие об оплате сделки третьим лицом в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ не содержится. Также косвенно возможность такой оплаты следует из подп. 6.1.2 п. 6.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, согласно которому одним из оснований, по которым резидент должен представить в банк заявление о снятии с учета контракта, является исполнение сторонами всех обязательств по контракту, включая исполнение обязательств третьим лицом.
Нормативные акты
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)досье валютного контроля по всем контрактам (кредитным договорам), принятым на учет банком УК, подлежащим на дату внесения сведений в КГРКО хранению (в том числе по снятым с учета контрактам (кредитным договорам) на дату внесения сведений в КГРКО, срок хранения которых не истек).
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)досье валютного контроля по всем контрактам (кредитным договорам), принятым на учет банком УК, подлежащим на дату внесения сведений в КГРКО хранению (в том числе по снятым с учета контрактам (кредитным договорам) на дату внесения сведений в КГРКО, срок хранения которых не истек).
Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)"В указанном в настоящем пункте случае резидент, осуществивший постановку контракта (кредитного договора) на учет, снимает его с учета по основанию, предусмотренному в подпункте 6.1.5 пункта 6.1 настоящей Инструкции, только при исполнении обязательств нерезидента в рамках контракта (кредитного договора) перед указанным резидентом и (или) новым кредитором - физическим лицом в полном объеме способами, предусмотренными статьей 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (для контрактов, на которые распространяется требование о репатриации, в том числе согласно специальным экономическим мерам), либо способами, предусмотренными частью 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (для контрактов, в отношении которых отменено требование о репатриации).".
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2024 N 77632)"В указанном в настоящем пункте случае резидент, осуществивший постановку контракта (кредитного договора) на учет, снимает его с учета по основанию, предусмотренному в подпункте 6.1.5 пункта 6.1 настоящей Инструкции, только при исполнении обязательств нерезидента в рамках контракта (кредитного договора) перед указанным резидентом и (или) новым кредитором - физическим лицом в полном объеме способами, предусмотренными статьей 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (для контрактов, на которые распространяется требование о репатриации, в том числе согласно специальным экономическим мерам), либо способами, предусмотренными частью 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (для контрактов, в отношении которых отменено требование о репатриации).".
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2025)не позднее двух рабочих дней после даты представления резидентом-цедентом необходимых документов и сведений для заполнения п. 8 разд. I ведомости банковского контроля снимает контракт с учета вне зависимости от размера сальдо в ведомости (п. п. 6.1.3, 6.4, 6.6 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
(КонсультантПлюс, 2025)не позднее двух рабочих дней после даты представления резидентом-цедентом необходимых документов и сведений для заполнения п. 8 разд. I ведомости банковского контроля снимает контракт с учета вне зависимости от размера сальдо в ведомости (п. п. 6.1.3, 6.4, 6.6 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И);
Статья: 4 варианта списания зависшей дебиторки по валютному контракту
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Банк не позднее 2 рабочих дней после того, как он примет представленные сведения о валютной операции и подтверждающие ее документы, должен отразить их в ведомости банковского контроля для расчета итогового сальдо. При нулевом сальдо расчетов по контракту его можно снять с учета <13>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 24)Банк не позднее 2 рабочих дней после того, как он примет представленные сведения о валютной операции и подтверждающие ее документы, должен отразить их в ведомости банковского контроля для расчета итогового сальдо. При нулевом сальдо расчетов по контракту его можно снять с учета <13>.
Вопрос: В банке у клиента-резидента состоит на учете договор об экспорте услуг. На зарубежный банковский счет клиента денежные средства зачислены за минусом суммы удержанного НДС. Вправе ли банк принять справку о подтверждающих документах на сумму удержанного НДС или обязан отказать?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с пп. 6.1.2 п. 6.1 Инструкции N 181-И резидент должен представить в банк УК заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) при исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), включая исполнение обязательств третьим лицом.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с пп. 6.1.2 п. 6.1 Инструкции N 181-И резидент должен представить в банк УК заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) при исполнении сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору), включая исполнение обязательств третьим лицом.
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2025)подать в банк УК заявление о снятии контракта с учета, в которое включить сведения о резиденте, которому уступается требование. Одновременно надо представить в банк документы, подтверждающие уступку права требования (п. п. 6.1.3, 6.2, 6.3, 10.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Справку о подтверждающих документах представлять не нужно;
(КонсультантПлюс, 2025)подать в банк УК заявление о снятии контракта с учета, в которое включить сведения о резиденте, которому уступается требование. Одновременно надо представить в банк документы, подтверждающие уступку права требования (п. п. 6.1.3, 6.2, 6.3, 10.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И). Справку о подтверждающих документах представлять не нужно;