Валютный контроль 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютный контроль 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за длящееся правонарушение
(КонсультантПлюс, 2025)...во исполнение трудового договора... заключенного между ООО... и иностранным гражданином ФИО1, согласно платежной ведомости от 26 сентября 2019 г. N не имевшему вида на жительство иностранному гражданину ФИО1 выплачена заработная плата наличными денежными средствами... а не через банковский счет в уполномоченном банке, что является нарушением части 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
(КонсультантПлюс, 2025)...во исполнение трудового договора... заключенного между ООО... и иностранным гражданином ФИО1, согласно платежной ведомости от 26 сентября 2019 г. N не имевшему вида на жительство иностранному гражданину ФИО1 выплачена заработная плата наличными денежными средствами... а не через банковский счет в уполномоченном банке, что является нарушением части 2 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за нарушение валютного законодательства
(КонсультантПлюс, 2025)Определение Верховного Суда РФ от 31.07.2020 N 308-ЭС20-11181 по делу N А53-32688/2019
(КонсультантПлюс, 2025)Определение Верховного Суда РФ от 31.07.2020 N 308-ЭС20-11181 по делу N А53-32688/2019
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации: анализ судебной практики
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)В работе проанализированы результаты валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, за 2019 - 2022 гг. Представлены данные по структуре дел об административных правонарушениях в области валютного законодательства. Основное внимание уделяется рассмотрению судебной практики, связанной с нарушениями по ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.
(Агапова А.В., Панасовская В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)В работе проанализированы результаты валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, за 2019 - 2022 гг. Представлены данные по структуре дел об административных правонарушениях в области валютного законодательства. Основное внимание уделяется рассмотрению судебной практики, связанной с нарушениями по ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данный пункт введен с 1 января 2018 г. Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ, принятым в части уточнения в отношении физических лиц понятия "резидент" и упрощении валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении ряда валютных операций, и изложен со 2 августа 2019 г. полностью в новой редакции Федеральным законом от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ, принятым в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории России, и репатриации денежных средств. В первоначальной редакции данного пункта говорилось об операциях между физическими лицами - резидентами, указанными в абз. 1 ч. 8 ст. 12 комментируемого Закона, совершаемых за пределами территории России. Согласно ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ действие рассматриваемого пункта в новой редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 августа 2016 г.;
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Данный пункт введен с 1 января 2018 г. Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ, принятым в части уточнения в отношении физических лиц понятия "резидент" и упрощении валютного регулирования и валютного контроля при осуществлении ряда валютных операций, и изложен со 2 августа 2019 г. полностью в новой редакции Федеральным законом от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ, принятым в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории России, и репатриации денежных средств. В первоначальной редакции данного пункта говорилось об операциях между физическими лицами - резидентами, указанными в абз. 1 ч. 8 ст. 12 комментируемого Закона, совершаемых за пределами территории России. Согласно ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ действие рассматриваемого пункта в новой редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 августа 2016 г.;
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ
(ред. от 09.03.2022)
"О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, предусмотренный частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета (вклада);
(ред. от 09.03.2022)
"О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"1) отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, предусмотренный частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", за период с 1 января 2019 года по дату в пределах 15 календарных дней до даты представления декларации или по дату закрытия счета (вклада);
Указание Банка России от 25.01.2022 N 6062-У
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2022 N 68176)В указанном случае резидент, осуществивший постановку контракта (кредитного договора) на учет, снимает его с учета по основанию, указанному в подпункте 6.1.5 пункта 6.1 настоящей Инструкции, только в случае исполнения обязательств нерезидента в рамках контракта (кредитного договора) перед указанным резидентом и (или) новым кредитором - физическим лицом в полном объеме способами, предусмотренными статьей 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (для контрактов, на которые распространяется требование о репатриации), либо способами, предусмотренными частью 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 31, ст. 4424; 2021, N 27, ст. 5051) (для контрактов, в отношении которых отменено требование о репатриации).".
"О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2022 N 68176)В указанном случае резидент, осуществивший постановку контракта (кредитного договора) на учет, снимает его с учета по основанию, указанному в подпункте 6.1.5 пункта 6.1 настоящей Инструкции, только в случае исполнения обязательств нерезидента в рамках контракта (кредитного договора) перед указанным резидентом и (или) новым кредитором - физическим лицом в полном объеме способами, предусмотренными статьей 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (для контрактов, на которые распространяется требование о репатриации), либо способами, предусмотренными частью 4 статьи 24 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 31, ст. 4424; 2021, N 27, ст. 5051) (для контрактов, в отношении которых отменено требование о репатриации).".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт несырьевых товаров в Республику Беларусь на условиях частичной предоплаты (30%), если оплата товаров производится в долларах США? Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, собраны и представлены в налоговый орган в установленный законодательством срок...
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае обязательство иностранного покупателя по оплате товаров перед организацией выражено и подлежит исполнению в иностранной валюте. Поскольку контрагентом организации является нерезидент России, такие валютные операции осуществляются без ограничений (пп. "б" п. 7 ч. 1 ст. 1, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 3 ст. 317 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае обязательство иностранного покупателя по оплате товаров перед организацией выражено и подлежит исполнению в иностранной валюте. Поскольку контрагентом организации является нерезидент России, такие валютные операции осуществляются без ограничений (пп. "б" п. 7 ч. 1 ст. 1, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 3 ст. 317 ГК РФ).
Статья: Нивелирование правовых рисков института государственного финансового контроля на примере валютной политики государства
(Лапина М.А., Завьялов М.М., Литвин А.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 10)<13> Коломак Е.А. Пространственное развитие современной России: тенденции, факторы, механизмы, институты / Институт экономики и организации промышленного производства сибирского отделения РАН. Новосибирск, 2020; Кучеров И.И. Риски финансовой безопасности, их негативные последствия // Юридическая техника. 2019. N 13. С. 507 - 510.
(Лапина М.А., Завьялов М.М., Литвин А.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 10)<13> Коломак Е.А. Пространственное развитие современной России: тенденции, факторы, механизмы, институты / Институт экономики и организации промышленного производства сибирского отделения РАН. Новосибирск, 2020; Кучеров И.И. Риски финансовой безопасности, их негативные последствия // Юридическая техника. 2019. N 13. С. 507 - 510.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров за пределы ЕАЭС, если организация не применяет ставку НДС 0% по экспортным операциям? Расчеты с покупателем производятся в долларах США...
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае обязательство иностранного покупателя по оплате товаров перед организацией выражено и подлежит исполнению в иностранной валюте. Поскольку контрагентом организации является нерезидент России, такие валютные операции осуществляются без ограничений (пп. "б" п. 7 ч. 1 ст. 1, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 3 ст. 317 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае обязательство иностранного покупателя по оплате товаров перед организацией выражено и подлежит исполнению в иностранной валюте. Поскольку контрагентом организации является нерезидент России, такие валютные операции осуществляются без ограничений (пп. "б" п. 7 ч. 1 ст. 1, ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 3 ст. 317 ГК РФ).
"Российские процессуалисты о праве, законе и судебной практике: к 20-летию Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации: монография"
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)<1> О некоторых объектах, ограниченных или изъятых из оборота, см.: Федеральные законы: от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О валютном регулировании и валютном контроле" (ст. 5); от 13.12.1996 N 150-ФЗ (ред. от 02.08.2019) "Об оружии" (ст. 6); от 08.01.1998 N 3-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О наркотических средствах и психотропных веществах" (ст. 3); Указ Президента РФ от 22.02.1992 N 179 (ред. от 17.03.2020) "О видах продукции (работ, услуг) и отходов производства, свободная реализация которых запрещена".
(отв. ред. В.В. Молчанов)
("Статут", 2023)<1> О некоторых объектах, ограниченных или изъятых из оборота, см.: Федеральные законы: от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 27.12.2019) "О валютном регулировании и валютном контроле" (ст. 5); от 13.12.1996 N 150-ФЗ (ред. от 02.08.2019) "Об оружии" (ст. 6); от 08.01.1998 N 3-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О наркотических средствах и психотропных веществах" (ст. 3); Указ Президента РФ от 22.02.1992 N 179 (ред. от 17.03.2020) "О видах продукции (работ, услуг) и отходов производства, свободная реализация которых запрещена".
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<2> Джагарян А.А. Пределы контроля: валютное регулирование внешнеэкономической деятельности с участием российского представительства за рубежом в контексте Определения КС РФ от 26 марта 2019 г. N 828-О // URL: https://zakon.ru/blog/2019/5/24/predel_kontrolya_valyutnoe_regulirovanie_vneshneekonomicheskoj_deyatelnosti_s_uchastiem_rossijskogo_ (дата обращения: 16.01.2021).
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)<2> Джагарян А.А. Пределы контроля: валютное регулирование внешнеэкономической деятельности с участием российского представительства за рубежом в контексте Определения КС РФ от 26 марта 2019 г. N 828-О // URL: https://zakon.ru/blog/2019/5/24/predel_kontrolya_valyutnoe_regulirovanie_vneshneekonomicheskoj_deyatelnosti_s_uchastiem_rossijskogo_ (дата обращения: 16.01.2021).
Статья: Ответственность физических лиц за совершение незаконных валютных операций: исследование резонансной судебной практики
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)3. Отмена валютного контроля / С.М. Дробышевский [и др.]. Москва: Дело; РАНХиГС, 2019. 84 с.
(Цепова Е.А.)
("Российский судья", 2022, N 10)3. Отмена валютного контроля / С.М. Дробышевский [и др.]. Москва: Дело; РАНХиГС, 2019. 84 с.
Статья: Соотношение понятий "транспортная организация" и "транспортное предприятие"
(Бажина М.А.)
("Транспортное право", 2021, N 3)В связи с тем что нет единого определения данного термина, некоторые органы дают свои разъяснения данным понятиям применительно к той или иной сфере. Так, в Разъяснениях по вопросам определения транспортных организаций в сфере железнодорожного транспорта в рамках исполнения положений Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", утвержденных в информационном письме ЦБ РФ от 23 января 2019 г. N ИН-014-12/2, понятие "транспортная организация" раскрывается путем перечисления организаций, входящих в данное понятие. Всего в данном акте названо 5 видов организаций, а именно: 1) перевозчик (ст. 2 Федерального закона N 17-ФЗ от 10 января 2003 г. "О железнодорожном транспорте в Российской Федерации") <10>; 2) владелец инфраструктуры (ст. 2 ФЗ N 17-ФЗ); 3) оператор железнодорожного подвижного состава, контейнера (ст. 2 ФЗ N 17-ФЗ); 4) экспедитор (п. 1 ст. 801 ГК РФ); 5) владелец железнодорожного пути необщего пользования (ст. 2 Устава железнодорожного транспорта РФ; далее - УЖТ РФ). Однако данное определение, состоящее из перечисления возможных видов, является перечневым и тем самым представляется крайне неудобным, так как не отражает общих признаков, объединяющих указанные виды в единую понятийную категорию.
(Бажина М.А.)
("Транспортное право", 2021, N 3)В связи с тем что нет единого определения данного термина, некоторые органы дают свои разъяснения данным понятиям применительно к той или иной сфере. Так, в Разъяснениях по вопросам определения транспортных организаций в сфере железнодорожного транспорта в рамках исполнения положений Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", утвержденных в информационном письме ЦБ РФ от 23 января 2019 г. N ИН-014-12/2, понятие "транспортная организация" раскрывается путем перечисления организаций, входящих в данное понятие. Всего в данном акте названо 5 видов организаций, а именно: 1) перевозчик (ст. 2 Федерального закона N 17-ФЗ от 10 января 2003 г. "О железнодорожном транспорте в Российской Федерации") <10>; 2) владелец инфраструктуры (ст. 2 ФЗ N 17-ФЗ); 3) оператор железнодорожного подвижного состава, контейнера (ст. 2 ФЗ N 17-ФЗ); 4) экспедитор (п. 1 ст. 801 ГК РФ); 5) владелец железнодорожного пути необщего пользования (ст. 2 Устава железнодорожного транспорта РФ; далее - УЖТ РФ). Однако данное определение, состоящее из перечисления возможных видов, является перечневым и тем самым представляется крайне неудобным, так как не отражает общих признаков, объединяющих указанные виды в единую понятийную категорию.
Вопрос: Каков срок проверки налоговым органом отчета о движении средств резидента по счету (вкладу), открытому за пределами РФ, и о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа?
(Консультация эксперта, 2024)Указанные проверки осуществляются в соответствии с Административным регламентом, утвержденным Приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ (далее - Административный регламент).
(Консультация эксперта, 2024)Указанные проверки осуществляются в соответствии с Административным регламентом, утвержденным Приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ (далее - Административный регламент).
Статья: Прощение долга между резидентом и нерезидентом
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Во-первых, с 01.01.2020 требования о репатриации были отменены в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), сумма обязательств и оплата по которым определены в рублях, кроме сырьевых товаров, с учетом определенных в законодательстве кодов (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" (далее - Закон N 265-ФЗ)), а также внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами, являющимися участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, федеральными государственными унитарными предприятиями, и нерезидентами (ч. 5 ст. 2 Закона N 265-ФЗ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Во-первых, с 01.01.2020 требования о репатриации были отменены в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), сумма обязательств и оплата по которым определены в рублях, кроме сырьевых товаров, с учетом определенных в законодательстве кодов (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 02.08.2019 N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств" (далее - Закон N 265-ФЗ)), а также внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами, являющимися участниками бюджетного процесса на федеральном уровне, федеральными государственными бюджетными (автономными) учреждениями, федеральными государственными унитарными предприятиями, и нерезидентами (ч. 5 ст. 2 Закона N 265-ФЗ).