Валютные операции обход закона
Подборка наиболее важных документов по запросу Валютные операции обход закона (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Запрет обхода закона в российском гражданском законодательстве и судебной практике
(Подшивалов Т.П.)
("Вестник гражданского права", 2015, N 2)Естественно, что запрет обхода закона раньше всего стал применяться при разрешении споров из отношений, осложненных иностранным элементом. Так, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 27 ноября 2002 г. N Ф04/4314-978/А46-2002 по делу N 10-406 суд указал, что при новом рассмотрении дела по иску об обязании налогового органа произвести зачет уплаченного НДС по экспортной операции в счет задолженности по указанному налогу суду необходимо исследовать все обстоятельства, касающиеся поступления валютной выручки на счет истца, а также действия всех участников экспортных сделок для оценки добросовестности истца. Проведение нерезидентом-покупателем расчетов за экспортированный товар в рублях на территории Российской Федерации в обход установленных требований противоречит требованиям законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.
(Подшивалов Т.П.)
("Вестник гражданского права", 2015, N 2)Естественно, что запрет обхода закона раньше всего стал применяться при разрешении споров из отношений, осложненных иностранным элементом. Так, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 27 ноября 2002 г. N Ф04/4314-978/А46-2002 по делу N 10-406 суд указал, что при новом рассмотрении дела по иску об обязании налогового органа произвести зачет уплаченного НДС по экспортной операции в счет задолженности по указанному налогу суду необходимо исследовать все обстоятельства, касающиеся поступления валютной выручки на счет истца, а также действия всех участников экспортных сделок для оценки добросовестности истца. Проведение нерезидентом-покупателем расчетов за экспортированный товар в рублях на территории Российской Федерации в обход установленных требований противоречит требованиям законодательства о валютном регулировании и валютном контроле.
"Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие"
(Аронов А.В., Кашин В.А.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2013)Поэтому государство должно стремиться к применению таких форм налогообложения, при которых затруднения для налогоплательщиков были бы наименьшими. Например, обложение предприятий по чистой прибыли с течением времени привело к ситуации, когда расчет прибыли для целей налогообложения стал существенно отличаться от балансовой прибыли предприятия. В результате предприятия сейчас вынуждены одновременно с бухгалтерским вести и так называемый налоговый учет. Далее кроме обычной регистрации предприятий и предпринимателей вводится налоговая регистрация, то же самое - в отношении граждан: для налоговых целей вводятся дополнительные формы отчетности о валютных операциях, о движении капиталов и т.д.
(Аронов А.В., Кашин В.А.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2013)Поэтому государство должно стремиться к применению таких форм налогообложения, при которых затруднения для налогоплательщиков были бы наименьшими. Например, обложение предприятий по чистой прибыли с течением времени привело к ситуации, когда расчет прибыли для целей налогообложения стал существенно отличаться от балансовой прибыли предприятия. В результате предприятия сейчас вынуждены одновременно с бухгалтерским вести и так называемый налоговый учет. Далее кроме обычной регистрации предприятий и предпринимателей вводится налоговая регистрация, то же самое - в отношении граждан: для налоговых целей вводятся дополнительные формы отчетности о валютных операциях, о движении капиталов и т.д.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 13.01.2017 N 305-ЭС16-18465 по делу N А40-168599/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными генерального соглашения о срочных сделках на финансовых рынках и подтверждения для сделок валютно-процентного свопа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку общество не обладало достаточными познаниями в сфере работы с производными финансовыми инструментами, до заключения своп-договоров аналогичные сделки или иные сделки на биржевом или внебиржевом финансовых рынках не заключало, а также установлены убыточность и невыгодность для клиента заключенных своп-сделок, допущение злоупотреблений и недобросовестность со стороны банка при согласовании условий договоров, что в совокупности с положениями кредитного соглашения свидетельствует о наличии злоупотреблений правом со стороны банка.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В соответствии со статьей 10 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными генерального соглашения о срочных сделках на финансовых рынках и подтверждения для сделок валютно-процентного свопа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку общество не обладало достаточными познаниями в сфере работы с производными финансовыми инструментами, до заключения своп-договоров аналогичные сделки или иные сделки на биржевом или внебиржевом финансовых рынках не заключало, а также установлены убыточность и невыгодность для клиента заключенных своп-сделок, допущение злоупотреблений и недобросовестность со стороны банка при согласовании условий договоров, что в совокупности с положениями кредитного соглашения свидетельствует о наличии злоупотреблений правом со стороны банка.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В соответствии со статьей 10 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).
Определение Верховного Суда РФ от 27.01.2016 N 305-ЭС15-18536 по делу N А40-107926/2015
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов.
Обжалуемый результат спора: Определение, которым было удовлетворено заявление о выдаче исполнительного листа на принудительное исполнение решения третейского суда, отменено, дело передано на новое рассмотрение, поскольку суд не проверил наличие или отсутствие обстоятельств, подтверждающих или опровергающих возражения кредитора о наличии в действиях сторон третейского разбирательства признаков злоупотребления правом, их аффилированности, законности состава третейского суда.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отменяя судебные акты, и направляя дело на новое рассмотрение, суд кассационной инстанции установил процессуальную возможность банка, как кредитора должника (общества) в деле N А40-162646/2015 Арбитражного суда города Москвы о несостоятельности (банкротстве) общества, на обжалование оспариваемого судебного акта. Суд указал, что с учетом обстоятельств, установленных третейским судом (обращение компании к обществу за досрочным взысканием займов обусловлено требованием банка к обществу об уплате по сделке валютно-процентного свопа), доводов банка о том, что действия сторон третейского разбирательства могли быть направлены на обход закона, суд первой инстанции с учетом пункта 2 статьи 239 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации должен был провести проверку соблюдения при принятии решения третейского суда основополагающих принципов российского права. Не принимая какого-либо решения по существу спора, суд кассационной инстанции указал на необходимость исследования судом первой инстанции существенных для правильного разрешения спора обстоятельств, связанных с принятием третейским судом решения: проверки возражений банка о наличии в действиях сторон третейского разбирательства признаков злоупотребления правом, об их аффилированности, а также о законности состава третейского суда.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов.
Обжалуемый результат спора: Определение, которым было удовлетворено заявление о выдаче исполнительного листа на принудительное исполнение решения третейского суда, отменено, дело передано на новое рассмотрение, поскольку суд не проверил наличие или отсутствие обстоятельств, подтверждающих или опровергающих возражения кредитора о наличии в действиях сторон третейского разбирательства признаков злоупотребления правом, их аффилированности, законности состава третейского суда.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Отменяя судебные акты, и направляя дело на новое рассмотрение, суд кассационной инстанции установил процессуальную возможность банка, как кредитора должника (общества) в деле N А40-162646/2015 Арбитражного суда города Москвы о несостоятельности (банкротстве) общества, на обжалование оспариваемого судебного акта. Суд указал, что с учетом обстоятельств, установленных третейским судом (обращение компании к обществу за досрочным взысканием займов обусловлено требованием банка к обществу об уплате по сделке валютно-процентного свопа), доводов банка о том, что действия сторон третейского разбирательства могли быть направлены на обход закона, суд первой инстанции с учетом пункта 2 статьи 239 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации должен был провести проверку соблюдения при принятии решения третейского суда основополагающих принципов российского права. Не принимая какого-либо решения по существу спора, суд кассационной инстанции указал на необходимость исследования судом первой инстанции существенных для правильного разрешения спора обстоятельств, связанных с принятием третейским судом решения: проверки возражений банка о наличии в действиях сторон третейского разбирательства признаков злоупотребления правом, об их аффилированности, а также о законности состава третейского суда.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Суды поддержали вывод административного органа о том, что фактической целью оформления договора займа в данном случае являлось проведение валютных операций между обществом и его учредителем в обход установленного законом порядка путем привлечения для этой цели представителя иностранной компании, имеющего как физическое лицо статус нерезидента.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)Суды поддержали вывод административного органа о том, что фактической целью оформления договора займа в данном случае являлось проведение валютных операций между обществом и его учредителем в обход установленного законом порядка путем привлечения для этой цели представителя иностранной компании, имеющего как физическое лицо статус нерезидента.
Пояснительная записка
"К проекту Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле"Принятие Закона было обусловлено прежде всего необходимостью законодательно закрепить отказ Российской Федерации от принципов централизованного планирования внешнеэкономической деятельности, государственной монополии внешней торговли и государственной валютной монополии. Данному Закону свойственно множество недостатков и пробелов, что объясняется отсутствием к моменту его принятия как объективных финансово - хозяйственных предпосылок, так и опыта экономического и правового регулирования валютных отношений. В течение всего периода действия Закона в него неоднократно вносились изменения и дополнения, что однако не привело к увеличению его регулятивных возможностей. Практически в сфере валютного регулирования и контроля законодательные нормы подменены подзаконными нормативными правовыми актами, преимущественно Центрального банка Российской Федерации и органов таможенного контроля. Сложившаяся на этой основе практика регулирования валютных операций не отвечает потребностям интеграции российской экономики в международные хозяйственные связи и не способствует эффективной защите национальных экономических интересов. Основные недостатки существующего валютного регулирования заключаются в его несбалансированности и отсутствии эффективной организационной структуры для реализации методов валютного регулирования и валютного контроля. Общая запретительная направленность Закона, а также нестабильное и противоречивое подзаконное регулирование чрезмерно и неоправданно ограничивают свободу хозяйственной деятельности участников валютных операций, грубо нарушают их экономические интересы, что порождает беспрецедентную по масштабам практику обхода установленных правил и требований. В то же время Закон не обеспечивает надлежащего противодействия таким разрушительным для российской экономики тенденциям, как отток капитала, обращение иностранной валюты и использование ее в качестве основного средства накопления на территории Российской Федерации, не создает необходимых предпосылок для регулирования импорта капитала и поддержания стабильного курса рубля, не препятствует критической дестабилизации валютного и в целом финансового рынка страны в результате спекулятивных операций с краткосрочными финансовыми инструментами.
"К проекту Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле"Принятие Закона было обусловлено прежде всего необходимостью законодательно закрепить отказ Российской Федерации от принципов централизованного планирования внешнеэкономической деятельности, государственной монополии внешней торговли и государственной валютной монополии. Данному Закону свойственно множество недостатков и пробелов, что объясняется отсутствием к моменту его принятия как объективных финансово - хозяйственных предпосылок, так и опыта экономического и правового регулирования валютных отношений. В течение всего периода действия Закона в него неоднократно вносились изменения и дополнения, что однако не привело к увеличению его регулятивных возможностей. Практически в сфере валютного регулирования и контроля законодательные нормы подменены подзаконными нормативными правовыми актами, преимущественно Центрального банка Российской Федерации и органов таможенного контроля. Сложившаяся на этой основе практика регулирования валютных операций не отвечает потребностям интеграции российской экономики в международные хозяйственные связи и не способствует эффективной защите национальных экономических интересов. Основные недостатки существующего валютного регулирования заключаются в его несбалансированности и отсутствии эффективной организационной структуры для реализации методов валютного регулирования и валютного контроля. Общая запретительная направленность Закона, а также нестабильное и противоречивое подзаконное регулирование чрезмерно и неоправданно ограничивают свободу хозяйственной деятельности участников валютных операций, грубо нарушают их экономические интересы, что порождает беспрецедентную по масштабам практику обхода установленных правил и требований. В то же время Закон не обеспечивает надлежащего противодействия таким разрушительным для российской экономики тенденциям, как отток капитала, обращение иностранной валюты и использование ее в качестве основного средства накопления на территории Российской Федерации, не создает необходимых предпосылок для регулирования импорта капитала и поддержания стабильного курса рубля, не препятствует критической дестабилизации валютного и в целом финансового рынка страны в результате спекулятивных операций с краткосрочными финансовыми инструментами.
Административная практика
Предупреждение Курского УФАС России от 05.10.2016 N 03-05/41-2016
"О прекращении действий, которые содержат признаки нарушения антимонопольного законодательства"Таким образом, актом Отделения по Курской области ГУ по ЦФО Банка России от 29.07.2016 г. N ВН-67-12-6-6/2641 установлено, что на печатной продукции в помещении ломбарда ООО "Л" распространяется общедоступная информация, адресованная неопределенному кругу лиц, об услугах ООО "Л" по предоставлению займов, в которой в качестве предметов залога наряду с ювелирными изделиями, бытовой техникой, бытовой электроникой, автомобилями названы также и недвижимость, и валюта, информация о валютных операциях.
"О прекращении действий, которые содержат признаки нарушения антимонопольного законодательства"Таким образом, актом Отделения по Курской области ГУ по ЦФО Банка России от 29.07.2016 г. N ВН-67-12-6-6/2641 установлено, что на печатной продукции в помещении ломбарда ООО "Л" распространяется общедоступная информация, адресованная неопределенному кругу лиц, об услугах ООО "Л" по предоставлению займов, в которой в качестве предметов залога наряду с ювелирными изделиями, бытовой техникой, бытовой электроникой, автомобилями названы также и недвижимость, и валюта, информация о валютных операциях.
"Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (для предпринимателей)"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гуев А.Н.)
("КОНТРАКТ", "ИНФРА-М", 2000)в) в незаконной перевозке, пересылке драгоценных металлов и драгоценных камней. Признаком "пересылки" (отличающим ее от "перевозки") является то, что отправитель драгоценных металлов и драгоценных камней сам не принимает непосредственного участия в перемещении упомянутых объектов. При этом незаконным вывозом (ввозом), пересылкой из Российской Федерации или в Российскую Федерацию считается осуществление этих операций в обход правил, установленных ЦБ РФ, ГТК России и Минфином России (ст. 6 Закона о валюте). Данное преступление считается оконченным с момента совершения сделки, начала хранения, перевозки, пересылки указанных предметов.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Гуев А.Н.)
("КОНТРАКТ", "ИНФРА-М", 2000)в) в незаконной перевозке, пересылке драгоценных металлов и драгоценных камней. Признаком "пересылки" (отличающим ее от "перевозки") является то, что отправитель драгоценных металлов и драгоценных камней сам не принимает непосредственного участия в перемещении упомянутых объектов. При этом незаконным вывозом (ввозом), пересылкой из Российской Федерации или в Российскую Федерацию считается осуществление этих операций в обход правил, установленных ЦБ РФ, ГТК России и Минфином России (ст. 6 Закона о валюте). Данное преступление считается оконченным с момента совершения сделки, начала хранения, перевозки, пересылки указанных предметов.
Статья: Государственное регулирование теневой экономики: гражданско-правовые аспекты
(Зинковский М.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 3)Продолжая рассуждения о государственном регулировании теневой экономики, следует сказать, что государство, гражданское право и теневая экономика взаимосвязаны. Гражданское право, как отрасль права, регулирует легальную экономику. Пробелы гражданского права в широком смысле могут быть определенными предпосылками для формирования и развития теневых экономических процессов, к числу которых с учетом международной санкционной повестки дня можно отнести: незаконные валютные операции; одностороннее повышение цен на региональных рынках товаров повседневного спроса; фиктивный бизнес; обвал рынка путем создания искусственного дефицита товаров; одностороннее неисполнение договорных обязательств; совершение сделок в обход закона; фиктивное банкротство; создание фирм-"однодневок" и т.д.
(Зинковский М.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 3)Продолжая рассуждения о государственном регулировании теневой экономики, следует сказать, что государство, гражданское право и теневая экономика взаимосвязаны. Гражданское право, как отрасль права, регулирует легальную экономику. Пробелы гражданского права в широком смысле могут быть определенными предпосылками для формирования и развития теневых экономических процессов, к числу которых с учетом международной санкционной повестки дня можно отнести: незаконные валютные операции; одностороннее повышение цен на региональных рынках товаров повседневного спроса; фиктивный бизнес; обвал рынка путем создания искусственного дефицита товаров; одностороннее неисполнение договорных обязательств; совершение сделок в обход закона; фиктивное банкротство; создание фирм-"однодневок" и т.д.
Статья: Резервирование при привлечении денежных средств в иностранной валюте
(Шкадов А.А.)
("Налоговый вестник", 2005, N 7)Противоправность представляет собой признак, характеризующий действие (бездействие) как нарушающее нормы закона или подзаконных нормативных актов. В случае досрочного возврата суммы кредита (займа) ни Закон N 173-ФЗ, ни Инструкция не нарушаются, поскольку, как было отмечено ранее, п. 2.3 Инструкции не дает однозначного ответа на вопрос о необходимости использования специального счета "Р1", а значит, и о необходимости осуществления резервирования при досрочном возврате суммы кредита (займа), полученного на срок свыше трех лет. Виновным неосуществление резидентом резервирования можно считать только в случае, если органом валютного контроля будет доказано, что заемщик не осуществил резервирование намеренно. Поскольку в соответствии с п. 6 ст. 16 Закона N 173-ФЗ резервирование денежных средств в иностранной валюте должно быть осуществлено не позднее дня совершения валютной операции, органу валютного контроля необходимо будет доказать, что в момент перечисления денежных средств в иностранной валюте резидент имел намерение вернуть сумму кредита (займа) до наступления срока, указанного в договоре. Вероятность успешного доказывания вышеуказанных обстоятельств, на наш взгляд, является минимальной. Однако если выявленный пробел будет многократно использоваться резидентом для обхода процедуры резервирования денежных средств в иностранной валюте, если досрочный возврат привлеченных денежных средств в иностранной валюте станет повседневной практикой его хозяйственной деятельности, то такому резиденту будет весьма сложно доказать экономическую обоснованность каждого из многочисленных возвратов суммы займа. Поэтому факт многократности использования такой "схемы" обхода резервирования денежных средств в иностранной валюте может быть использован органом валютного контроля при доказывании виновности резидента.
(Шкадов А.А.)
("Налоговый вестник", 2005, N 7)Противоправность представляет собой признак, характеризующий действие (бездействие) как нарушающее нормы закона или подзаконных нормативных актов. В случае досрочного возврата суммы кредита (займа) ни Закон N 173-ФЗ, ни Инструкция не нарушаются, поскольку, как было отмечено ранее, п. 2.3 Инструкции не дает однозначного ответа на вопрос о необходимости использования специального счета "Р1", а значит, и о необходимости осуществления резервирования при досрочном возврате суммы кредита (займа), полученного на срок свыше трех лет. Виновным неосуществление резидентом резервирования можно считать только в случае, если органом валютного контроля будет доказано, что заемщик не осуществил резервирование намеренно. Поскольку в соответствии с п. 6 ст. 16 Закона N 173-ФЗ резервирование денежных средств в иностранной валюте должно быть осуществлено не позднее дня совершения валютной операции, органу валютного контроля необходимо будет доказать, что в момент перечисления денежных средств в иностранной валюте резидент имел намерение вернуть сумму кредита (займа) до наступления срока, указанного в договоре. Вероятность успешного доказывания вышеуказанных обстоятельств, на наш взгляд, является минимальной. Однако если выявленный пробел будет многократно использоваться резидентом для обхода процедуры резервирования денежных средств в иностранной валюте, если досрочный возврат привлеченных денежных средств в иностранной валюте станет повседневной практикой его хозяйственной деятельности, то такому резиденту будет весьма сложно доказать экономическую обоснованность каждого из многочисленных возвратов суммы займа. Поэтому факт многократности использования такой "схемы" обхода резервирования денежных средств в иностранной валюте может быть использован органом валютного контроля при доказывании виновности резидента.
Статья: Особенности правового регулирования расчетов иностранных студентов с российскими вузами
(Губарева А.В.)
("Бизнес, Менеджмент и Право", 2011, N 2)Другая проблема квалификации лица в качестве резидента или нерезидента обозначена А.И. Мурановым и связана с ответом на вопрос, достаточно ли для объявления российского гражданина постоянно проживающим в иностранном государстве того, что таковым его считает законодательство этого государства, даже если на самом деле этот гражданин на его территории постоянно или преимущественно не проживает, или российские государственные органы и банки не более чем принимают во внимание правила и документы иностранного государства о постоянном проживании в нем российского гражданина, а признавать его постоянно проживающим в таком государстве они должны только после того, как удостоверятся, что в России с точки зрения российского права он постоянно или преимущественно не проживает. Представляется, что буквальное толкование п. 6 ч. 1 ст. 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" не дает оснований для наделения статусом резидента российского гражданина, признаваемого правом иностранного государства постоянно проживающим на его территории, даже в ситуации, когда по российским законам он рассматривается как постоянно проживающий в РФ. Между тем такой ответ на поставленный вопрос явно не соответствует целям и задачам валютного регулирования и, соответственно, может привести, с одной стороны, к необоснованному распространению режима валютных операций на платежи по обязательствам между таким гражданином и резидентом в рублях, а с другой стороны, к обходу запрета на совершение платежей в иностранной валюте по обязательствам между резидентами. Исключить подобные ситуации позволит изложение формулировки п. 6 ч. 1 ст. 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в новой редакции: "...физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства, при условии, что они в соответствии с российским законодательством не признаются постоянно проживающими на территории РФ".
(Губарева А.В.)
("Бизнес, Менеджмент и Право", 2011, N 2)Другая проблема квалификации лица в качестве резидента или нерезидента обозначена А.И. Мурановым и связана с ответом на вопрос, достаточно ли для объявления российского гражданина постоянно проживающим в иностранном государстве того, что таковым его считает законодательство этого государства, даже если на самом деле этот гражданин на его территории постоянно или преимущественно не проживает, или российские государственные органы и банки не более чем принимают во внимание правила и документы иностранного государства о постоянном проживании в нем российского гражданина, а признавать его постоянно проживающим в таком государстве они должны только после того, как удостоверятся, что в России с точки зрения российского права он постоянно или преимущественно не проживает. Представляется, что буквальное толкование п. 6 ч. 1 ст. 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" не дает оснований для наделения статусом резидента российского гражданина, признаваемого правом иностранного государства постоянно проживающим на его территории, даже в ситуации, когда по российским законам он рассматривается как постоянно проживающий в РФ. Между тем такой ответ на поставленный вопрос явно не соответствует целям и задачам валютного регулирования и, соответственно, может привести, с одной стороны, к необоснованному распространению режима валютных операций на платежи по обязательствам между таким гражданином и резидентом в рублях, а с другой стороны, к обходу запрета на совершение платежей в иностранной валюте по обязательствам между резидентами. Исключить подобные ситуации позволит изложение формулировки п. 6 ч. 1 ст. 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в новой редакции: "...физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства, при условии, что они в соответствии с российским законодательством не признаются постоянно проживающими на территории РФ".
Статья: О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле
(Любимова Р.Н.)
("Вестник ВАС РФ", NN 4, 7, 1999)С учетом требований данной нормы контролирующий орган обязан доказать, что лицо совершило валютную операцию, связанную с движением капитала, и что эта операция должна была осуществляться по разрешению Банка России. Отсутствие такого разрешения дает право органу валютного контроля применить ответственность, предусмотренную законодательством в виде взыскания санкций в размере всего полученного по незаконной валютной операции.
(Любимова Р.Н.)
("Вестник ВАС РФ", NN 4, 7, 1999)С учетом требований данной нормы контролирующий орган обязан доказать, что лицо совершило валютную операцию, связанную с движением капитала, и что эта операция должна была осуществляться по разрешению Банка России. Отсутствие такого разрешения дает право органу валютного контроля применить ответственность, предусмотренную законодательством в виде взыскания санкций в размере всего полученного по незаконной валютной операции.
"Валютное регулирование в Российской Федерации: правила, контроль, ответственность: Учебно-практическое пособие"
(Хаменушко И.В.)
("Норма", 2013)<2> См.: ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании.
(Хаменушко И.В.)
("Норма", 2013)<2> См.: ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании.
Статья: К вопросу об уступке валютного депозита
(Герасимова А.Е.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2016, N 4)В такой ситуации, на наш взгляд, существует риск квалификации данной операции как сделки, совершенной в обход закона (п. 1 ст. 10 Гражданского кодекса РФ).
(Герасимова А.Е.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2016, N 4)В такой ситуации, на наш взгляд, существует риск квалификации данной операции как сделки, совершенной в обход закона (п. 1 ст. 10 Гражданского кодекса РФ).
Статья: О некоторых вопросах судебной практики по применению законодательства о валютном регулировании и валютном контроле
(Любимова Р.Н.)
("Вестник ВАС РФ", N 6, 1998)Однако если исходить из того, что установление в Законе ограничений и запретов при проведении валютных операций имеет целью обеспечить экономическую безопасность государства, устойчивость его денежной системы, то сделки, совершенные в обход ограничений и запретов, должны рассматриваться как сделки, совершенные с целью, противной основам правопорядка. И в этой связи применение статьи 169 Кодекса будет правомерным.
(Любимова Р.Н.)
("Вестник ВАС РФ", N 6, 1998)Однако если исходить из того, что установление в Законе ограничений и запретов при проведении валютных операций имеет целью обеспечить экономическую безопасность государства, устойчивость его денежной системы, то сделки, совершенные в обход ограничений и запретов, должны рассматриваться как сделки, совершенные с целью, противной основам правопорядка. И в этой связи применение статьи 169 Кодекса будет правомерным.
Статья: Чрезвычайные меры валютного регулирования: правовая процедура и принципы применения
(Батанов Е.Г.)
("Финансовое право", 2006, N 5)Одним из требований к законодательству, определяющему правовые рамки осуществления экономической деятельности в целях эффективного развития российской экономики, является его соответствие реальным условиям сложившейся экономической конъюнктуры. Одной из составляющих частей такого законодательства является валютное законодательство Российской Федерации. Поэтому вопросы валютного регулирования не теряют своей актуальности, несмотря на ряд существенных нововведений. Так, с 1 января 2007 г. будет отменена большая часть валютных ограничений, предусмотренных Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" <*> (далее - Федеральный закон о ВРиВК 2003 г.). Это связано с необходимостью проведения либерализации режима осуществления валютных операций в Российской Федерации. Такая либерализация проводится по двум причинам: во-первых, "отпали" экономические условия применения подобных ограничений и, во-вторых, практика применения существующих валютных ограничений показала их неэффективность, широкие возможности их обхода участниками валютных отношений.
(Батанов Е.Г.)
("Финансовое право", 2006, N 5)Одним из требований к законодательству, определяющему правовые рамки осуществления экономической деятельности в целях эффективного развития российской экономики, является его соответствие реальным условиям сложившейся экономической конъюнктуры. Одной из составляющих частей такого законодательства является валютное законодательство Российской Федерации. Поэтому вопросы валютного регулирования не теряют своей актуальности, несмотря на ряд существенных нововведений. Так, с 1 января 2007 г. будет отменена большая часть валютных ограничений, предусмотренных Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" <*> (далее - Федеральный закон о ВРиВК 2003 г.). Это связано с необходимостью проведения либерализации режима осуществления валютных операций в Российской Федерации. Такая либерализация проводится по двум причинам: во-первых, "отпали" экономические условия применения подобных ограничений и, во-вторых, практика применения существующих валютных ограничений показала их неэффективность, широкие возможности их обхода участниками валютных отношений.
Статья: Нетипичные договорные конструкции в сфере валютных отношений
(Соболева Я.А.)
("Налоги" (газета), 2006, N 8)Цели использования нетипичных договорных конструкций зависят от вида смешанной сделки или условия о смешанных расчетах. Так, участник валютных отношений может применить их для: ускорения денежно-товарного оборота; удовлетворения потребностей в определенных видах валют, ценных бумаг, товаров, услуг и т.д.; получения на срок определенных прав, например прав акционера по ценной бумаге; пролонгации срочной сделки; обеспечения исполнения контрагентом основного обязательства; хеджирования, т.е. страхования рисков в рамках конкретной заключенной сделки или открытых валютных позиций по другим сделкам; осуществления спекуляций на валютно-фондовом рынке; оптимизации налогового бремени, а подчас и обход законов и уход от налогообложения при недобросовестности предпринимателя.
(Соболева Я.А.)
("Налоги" (газета), 2006, N 8)Цели использования нетипичных договорных конструкций зависят от вида смешанной сделки или условия о смешанных расчетах. Так, участник валютных отношений может применить их для: ускорения денежно-товарного оборота; удовлетворения потребностей в определенных видах валют, ценных бумаг, товаров, услуг и т.д.; получения на срок определенных прав, например прав акционера по ценной бумаге; пролонгации срочной сделки; обеспечения исполнения контрагентом основного обязательства; хеджирования, т.е. страхования рисков в рамках конкретной заключенной сделки или открытых валютных позиций по другим сделкам; осуществления спекуляций на валютно-фондовом рынке; оптимизации налогового бремени, а подчас и обход законов и уход от налогообложения при недобросовестности предпринимателя.