В январе пересчитали зарплату за декабрь 6 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу В январе пересчитали зарплату за декабрь 6 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.: примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за сентябрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за сентябрь 2025 г., перечисленную в октябре 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)аванс и зарплату за вторую половину месяца, в том числе зарплату за сентябрь, выплаченную раньше срока или в последний день месяца, а также переходящую зарплату за декабрь 2024 г., выплаченную в январе 2025 г. Не показывают в 6-НДФЛ еще не выплаченную зарплату, например зарплату за сентябрь 2025 г., перечисленную в октябре 2025 г.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На заметку. Что касается "пояснений к 6-НДФЛ" самой налоговой службы, то порой они весьма неоднозначны. Так, подход к заполнению, предложенный в Письме от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@ "по декабрьской зарплате" (служба предложила выделить НДФЛ по декабрьскому авансу, отразить соответствующую величину зарплаты и начисленный налог в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в справке о доходах за 2022 год, однако удержать эту сумму налога нужно было в январе при окончательном расчете за декабрь и отразить в разд. 1 расчета за I квартал 2023 года), требует отдельных разъяснений в части исчисления НДФЛ и заполнения расчета при выплате в 2023 году зарплаты за ноябрь и предыдущие месяцы 2022 года. А равно при перерасчетах за более ранние периоды, включая те, когда ставка налога не зависела от размера дохода, а также действовала прежняя форма расчета 6-НДФЛ, где указывались в том числе начисленные, но не выплаченные суммы, отмечают юристы по налоговым правоотношениям.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)На заметку. Что касается "пояснений к 6-НДФЛ" самой налоговой службы, то порой они весьма неоднозначны. Так, подход к заполнению, предложенный в Письме от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@ "по декабрьской зарплате" (служба предложила выделить НДФЛ по декабрьскому авансу, отразить соответствующую величину зарплаты и начисленный налог в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в справке о доходах за 2022 год, однако удержать эту сумму налога нужно было в январе при окончательном расчете за декабрь и отразить в разд. 1 расчета за I квартал 2023 года), требует отдельных разъяснений в части исчисления НДФЛ и заполнения расчета при выплате в 2023 году зарплаты за ноябрь и предыдущие месяцы 2022 года. А равно при перерасчетах за более ранние периоды, включая те, когда ставка налога не зависела от размера дохода, а также действовала прежняя форма расчета 6-НДФЛ, где указывались в том числе начисленные, но не выплаченные суммы, отмечают юристы по налоговым правоотношениям.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@
"В отношении расчета по форме 6-НДФЛ"Налоговым агентом допущены арифметические ошибки при расчете налога на доходы физических лиц с заработной платы за декабрь 2016 год, выплаченной в январе 2017 года. В феврале 2017 года налоговый агент производит перерасчет. Каким образом отразить в расчете по форме 6-НДФЛ и сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ произведенный в феврале 2017 года перерасчет заработной платы за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года?
"В отношении расчета по форме 6-НДФЛ"Налоговым агентом допущены арифметические ошибки при расчете налога на доходы физических лиц с заработной платы за декабрь 2016 год, выплаченной в январе 2017 года. В феврале 2017 года налоговый агент производит перерасчет. Каким образом отразить в расчете по форме 6-НДФЛ и сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ произведенный в феврале 2017 года перерасчет заработной платы за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года?
Статья: 6-НДФЛ за 2017 год - по новой форме
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)В Письме от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@ ФНС России разъяснила, как отражать в расчете 6-НДФЛ перерасчет по зарплате в связи с выявлением арифметических ошибок.
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 3)В Письме от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@ ФНС России разъяснила, как отражать в расчете 6-НДФЛ перерасчет по зарплате в связи с выявлением арифметических ошибок.
Статья: 6-НДФЛ - 2017: энциклопедия внештатных ситуаций
(Сергеева И.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 9)В комментируемом Письме даны разъяснения по произведенному в феврале 2017 года (до момента сдачи годовой формы 6-НДФЛ) перерасчету заработной платы за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года, в связи с выявлением арифметических ошибок.
(Сергеева И.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 9)В комментируемом Письме даны разъяснения по произведенному в феврале 2017 года (до момента сдачи годовой формы 6-НДФЛ) перерасчету заработной платы за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года, в связи с выявлением арифметических ошибок.
Статья: Комментарий к Письму ФНС РФ от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)В Письме ФНС РФ от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@ рассмотрены два вопроса относительно порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ:
(Чернов С.А.)
("Оплата труда: акты и комментарии для бухгалтера", 2017, N 3)В Письме ФНС РФ от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@ рассмотрены два вопроса относительно порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ:
Вопрос: Работник сдал авансовый отчет по загранкомандировке 25 декабря. Сумму суточных, выданных работнику в иностранной валюте, мы не могли пересчитать в рубли. НДФЛ, исчисленный 31.12.2023 со сверхнормативных валютных суточных, пересчитанных в рубли, мы удержали 19.01.2024. Как отражать ее в 6-НДФЛ и справках работников?
("Главная книга", 2024, N 4)Вопрос: У нас работник сдал авансовый отчет по загранкомандировке 25 декабря. Директор отчет утвердил 29 декабря, тогда же выплачена зарплата за вторую половину декабря. Сумму сверхнормативных суточных, выданных работнику в иностранной валюте, мы не могли пересчитать в рубли, так как еще не было курса ЦБ на 31.12.2023.
("Главная книга", 2024, N 4)Вопрос: У нас работник сдал авансовый отчет по загранкомандировке 25 декабря. Директор отчет утвердил 29 декабря, тогда же выплачена зарплата за вторую половину декабря. Сумму сверхнормативных суточных, выданных работнику в иностранной валюте, мы не могли пересчитать в рубли, так как еще не было курса ЦБ на 31.12.2023.
Вопрос: У сотрудника в декабре 2016 г. был излишне удержан и перечислен в бюджет НДФЛ. Этот налог был зачтен в январской зарплате. У сотрудника претензий нет. Можно ли было так делать, то есть перенести из года в год и зачесть этот излишне удержанный НДФЛ?
("Главная книга", 2017, N 5)Ответ: Если в январе 2017 г. вы делаете перерасчет зарплаты за декабрь 2016 г. из-за допущенной арифметической ошибки, тогда ФНС разрешает <1>:
("Главная книга", 2017, N 5)Ответ: Если в январе 2017 г. вы делаете перерасчет зарплаты за декабрь 2016 г. из-за допущенной арифметической ошибки, тогда ФНС разрешает <1>:
Статья: Форма 6-НДФЛ. Что ставит бухгалтера в тупик
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)В Письме от 27 января 2017 года N БС-4-11/1373@ ФНС России разъяснила, как отражать в расчете 6-НДФЛ перерасчет по зарплате в связи с выявлением арифметических ошибок.
(Данилов С.)
("Расчет", 2019, N 3)В Письме от 27 января 2017 года N БС-4-11/1373@ ФНС России разъяснила, как отражать в расчете 6-НДФЛ перерасчет по зарплате в связи с выявлением арифметических ошибок.
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)В Письме от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@ ФНС России разъяснила, как отражать в расчете 6-НДФЛ перерасчет по зарплате в связи с выявлением арифметических ошибок.
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)В Письме от 27.01.2017 N БС-4-11/1373@ ФНС России разъяснила, как отражать в расчете 6-НДФЛ перерасчет по зарплате в связи с выявлением арифметических ошибок.
Статья: Заполняем форму 6-НДФЛ с учетом разъяснений ФНС
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Исправление арифметических ошибок. Налоговым агентом допущены арифметические ошибки при расчете НДФЛ с заработной платы за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года. В феврале 2017 года налоговый агент производит перерасчет. Каким образом отразить в расчете по форме 6-НДФЛ и сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ осуществленный в феврале 2017 года перерасчет заработной платы за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 9)Исправление арифметических ошибок. Налоговым агентом допущены арифметические ошибки при расчете НДФЛ с заработной платы за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года. В феврале 2017 года налоговый агент производит перерасчет. Каким образом отразить в расчете по форме 6-НДФЛ и сведениях о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ осуществленный в феврале 2017 года перерасчет заработной платы за декабрь 2016 года, выплаченной в январе 2017 года?
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ за 2020 г. перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2021)Следует учесть, что и при ином основании перерасчет заработной платы и его отражение в расчете 6-НДФЛ происходит аналогично. Например, в Письме ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@ рассмотрен пример перерасчета заработной платы в связи с представлением сотрудником листа нетрудоспособности в январе 2019 г. за декабрь 2018 г. В данном случае итоговые суммы с учетом перерасчета отражаются по строкам 020, 040 и 070 разд. 1 уточненного расчета за 2018 г. При этом зарплата за декабрь 2018 г. и сумма налога с учетом перерасчета подлежат отражению по строкам 100 - 140 разд. 2 расчета за I квартал 2019 г.
(Консультация эксперта, 2021)Следует учесть, что и при ином основании перерасчет заработной платы и его отражение в расчете 6-НДФЛ происходит аналогично. Например, в Письме ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@ рассмотрен пример перерасчета заработной платы в связи с представлением сотрудником листа нетрудоспособности в январе 2019 г. за декабрь 2018 г. В данном случае итоговые суммы с учетом перерасчета отражаются по строкам 020, 040 и 070 разд. 1 уточненного расчета за 2018 г. При этом зарплата за декабрь 2018 г. и сумма налога с учетом перерасчета подлежат отражению по строкам 100 - 140 разд. 2 расчета за I квартал 2019 г.