В какой налоговый орган подавать заявление на патент
Подборка наиболее важных документов по запросу В какой налоговый орган подавать заявление на патент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.48 "Налоговая база" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель подал заявление о выдаче патента в ноябре. После подачи заявления был значительно увеличен размер подлежащего уплате налога. Патент был выдан налоговым органом 30 декабря, что сделало невозможным отказ предпринимателя от его применения. Предприниматель оспорил уплату налога в большем размере, чем был установлен на дату подачи заявления о применении ПСН. Суд признал правомерным исчисление налога в большем размере, поскольку предприниматель не перешел на общую систему налогообложения и не представил заявление об отказе от применения патента, уточненный расчет патента не устанавливает новой налоговой обязанности для предпринимателя. Суд указал, что предприниматель должен был разумно ожидать перерасчета патента вне зависимости от даты подачи заявления о применении ПСН. Отсутствие заявления об отказе от применения патента со стороны предпринимателя подтверждает его согласие с условиями нового патента. Подавая заявление в ноябре (и ранее) текущего года (то есть до официального опубликования закона, влекущего увеличение налогового бремени), предприниматель должен предвидеть возможность изменения законодательства и увеличения налогового бремени.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель подал заявление о выдаче патента в ноябре. После подачи заявления был значительно увеличен размер подлежащего уплате налога. Патент был выдан налоговым органом 30 декабря, что сделало невозможным отказ предпринимателя от его применения. Предприниматель оспорил уплату налога в большем размере, чем был установлен на дату подачи заявления о применении ПСН. Суд признал правомерным исчисление налога в большем размере, поскольку предприниматель не перешел на общую систему налогообложения и не представил заявление об отказе от применения патента, уточненный расчет патента не устанавливает новой налоговой обязанности для предпринимателя. Суд указал, что предприниматель должен был разумно ожидать перерасчета патента вне зависимости от даты подачи заявления о применении ПСН. Отсутствие заявления об отказе от применения патента со стороны предпринимателя подтверждает его согласие с условиями нового патента. Подавая заявление в ноябре (и ранее) текущего года (то есть до официального опубликования закона, влекущего увеличение налогового бремени), предприниматель должен предвидеть возможность изменения законодательства и увеличения налогового бремени.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Предновогодние ПСН-вопросы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)В какую ИФНС подается заявление
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)В какую ИФНС подается заявление
Вопрос: Индивидуальный предприниматель подал в налоговый орган заявление о получении патента сроком на семь месяцев. Однако налоговый орган выдал индивидуальному предпринимателю патент с большим опозданием. С какого момента индивидуальный предприниматель может применять ПСН в таком случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель подал в налоговый орган заявление о получении патента сроком на семь месяцев. Однако налоговый орган выдал индивидуальному предпринимателю патент с большим опозданием. С какого момента индивидуальный предприниматель может применять ПСН в таком случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель подал в налоговый орган заявление о получении патента сроком на семь месяцев. Однако налоговый орган выдал индивидуальному предпринимателю патент с большим опозданием. С какого момента индивидуальный предприниматель может применять ПСН в таком случае?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации либо федеральной территории "Сириус", на территории которых такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации.
(ред. от 17.11.2025)В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации либо федеральной территории "Сириус", на территории которых такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации.
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Платите в ту налоговую инспекцию, куда вы подавали заявление о выдаче патента (п. 1 ст. 346.46, п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2022)Платите в ту налоговую инспекцию, куда вы подавали заявление о выдаче патента (п. 1 ст. 346.46, п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете патентную систему
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)На самом деле долгое время ФНС и Минфин считали, что перерасчет налога по патенту возможен только при досрочном прекращении "патентной" деятельности, но не при уменьшении показателей бизнеса <17>. Но потом позиция изменилась. Минфин решил, что при уменьшении показателей "патентный" налог тоже можно пересчитать. Для этого нужно за 10 рабочих дней до начала деятельности с новым (уменьшенным) количеством показателей подать в ИФНС заявление на патент (форма N 26.5-1) исходя из этого нового количества показателей (в нашем случае - на оставшееся кафе). И одновременно можно подать в ИФНС заявление произвольной формы с просьбой пересчитать налог по первоначальному патенту, исходя из того, что он действовал до даты прекращения деятельности, указанной в этом заявлении (то есть до дня, когда у вас, к примеру, стал работать один объект общепита вместо двух) <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)На самом деле долгое время ФНС и Минфин считали, что перерасчет налога по патенту возможен только при досрочном прекращении "патентной" деятельности, но не при уменьшении показателей бизнеса <17>. Но потом позиция изменилась. Минфин решил, что при уменьшении показателей "патентный" налог тоже можно пересчитать. Для этого нужно за 10 рабочих дней до начала деятельности с новым (уменьшенным) количеством показателей подать в ИФНС заявление на патент (форма N 26.5-1) исходя из этого нового количества показателей (в нашем случае - на оставшееся кафе). И одновременно можно подать в ИФНС заявление произвольной формы с просьбой пересчитать налог по первоначальному патенту, исходя из того, что он действовал до даты прекращения деятельности, указанной в этом заявлении (то есть до дня, когда у вас, к примеру, стал работать один объект общепита вместо двух) <18>.
Вопрос: ИП без работников подал в налоговый орган заявление о получении патента. После подачи заявления о получении патента, но до получения самого патента ИП уплатил страховые взносы в размере 1% за 2022 г. Вправе ли он уменьшить налог по ПСН на уплаченные взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников подал в налоговый орган заявление о получении патента. После подачи заявления о получении патента, но до получения самого патента ИП уплатил страховые взносы в размере 1% за 2022 г. Вправе ли он уменьшить налог по ПСН на уплаченные взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников подал в налоговый орган заявление о получении патента. После подачи заявления о получении патента, но до получения самого патента ИП уплатил страховые взносы в размере 1% за 2022 г. Вправе ли он уменьшить налог по ПСН на уплаченные взносы?
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)По разъяснениям Минфина и ФНС, если в ходе ведения деятельности на патенте количество физических показателей, на основании которых произведен расчет стоимости патента, уменьшилось, ИП вправе подать в ИФНС заявление на патент (форма N 26.5-1) с новыми (уменьшенными) показателями. Сделать это нужно заблаговременно, то есть, как и в общем случае, за 10 рабочих дней до даты начала работы с уменьшенным количеством физпоказателей. Одновременно ИП вправе подать заявление в произвольной форме о перерасчете налога по старому патенту исходя из срока его действия до даты прекращения деятельности с первоначальным количеством показателей, указанной в этом заявлении <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)По разъяснениям Минфина и ФНС, если в ходе ведения деятельности на патенте количество физических показателей, на основании которых произведен расчет стоимости патента, уменьшилось, ИП вправе подать в ИФНС заявление на патент (форма N 26.5-1) с новыми (уменьшенными) показателями. Сделать это нужно заблаговременно, то есть, как и в общем случае, за 10 рабочих дней до даты начала работы с уменьшенным количеством физпоказателей. Одновременно ИП вправе подать заявление в произвольной форме о перерасчете налога по старому патенту исходя из срока его действия до даты прекращения деятельности с первоначальным количеством показателей, указанной в этом заявлении <15>.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем ПСН. Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем ПСН. Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения.