В каких случаях представляется уведомление о контролируемых сделках
Подборка наиболее важных документов по запросу В каких случаях представляется уведомление о контролируемых сделках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2025)1. Кто и в каких случаях представляет уведомление о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2025)1. Кто и в каких случаях представляет уведомление о контролируемых сделках
Типовая ситуация: Контролируемые сделки: критерии и уведомление в налоговую
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление обо всех совершенных за 2025 г. контролируемых сделках надо направить в свою ИФНС не позднее 20.05.2026.
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление обо всех совершенных за 2025 г. контролируемых сделках надо направить в свою ИФНС не позднее 20.05.2026.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)1. Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в статье 105.14 настоящего Кодекса.
(ред. от 28.11.2025)1. Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в статье 105.14 настоящего Кодекса.
Информация: Представить уведомление о контролируемых сделках за 2024 год нужно не позднее 20 мая
("Официальный сайт ФНС России", 2025)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2025
("Официальный сайт ФНС России", 2025)"Официальный сайт ФНС России http://nalog.gov.ru", 2025
Готовое решение: Трансфертное ценообразование и контролируемые сделки, доходы (расходы) по которым признаны до 31 декабря 2023 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2023)2.4. Каков порядок представления уведомления о контролируемых сделках
(КонсультантПлюс, 2023)2.4. Каков порядок представления уведомления о контролируемых сделках
Статья: О новейших изменениях по вопросам трансфертного ценообразования
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2023, N 12)4. Некоторые сделки выведены из-под ценового контроля, например, кредиты иностранных банков. Иначе по ним пришлось бы проводить анализ на соответствие условиям ТЦО и подавать уведомление о контролируемых сделках.
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2023, N 12)4. Некоторые сделки выведены из-под ценового контроля, например, кредиты иностранных банков. Иначе по ним пришлось бы проводить анализ на соответствие условиям ТЦО и подавать уведомление о контролируемых сделках.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о контролируемых сделках подается не позднее 20 мая следующего года, если вы совершали такие сделки (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о контролируемых сделках подается не позднее 20 мая следующего года, если вы совершали такие сделки (п. 2 ст. 105.16 НК РФ).
Статья: Налоговое администрирование сделок между взаимозависимыми лицами
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)<5> Согласно п. 1 и 2 ст. 105.16 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в ст. 105.14 НК РФ. Сведения о контролируемых сделках указываются в уведомлениях о контролируемых сделках, направляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства) в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки. Если налогоплательщик обнаружит неполноту сведений, неточности либо ошибки в заполнении представленного уведомления, налогоплательщик вправе направить уточненное уведомление взамен ранее представленного. Данное положение, согласно Письму Министерства финансов Российской Федерации от 20 февраля 2017 г. N 03-12-11/1/9967, означает, что поскольку уточненное уведомление о контролируемых сделках представляется налогоплательщиком взамен ранее направленного уведомления, то решение ФНС России о проведении проверки контролируемых сделок может быть вынесено не позднее двух лет со дня получения им такого уточненного уведомления.
(Мигачева Е.В.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)<5> Согласно п. 1 и 2 ст. 105.16 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в ст. 105.14 НК РФ. Сведения о контролируемых сделках указываются в уведомлениях о контролируемых сделках, направляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства) в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки. Если налогоплательщик обнаружит неполноту сведений, неточности либо ошибки в заполнении представленного уведомления, налогоплательщик вправе направить уточненное уведомление взамен ранее представленного. Данное положение, согласно Письму Министерства финансов Российской Федерации от 20 февраля 2017 г. N 03-12-11/1/9967, означает, что поскольку уточненное уведомление о контролируемых сделках представляется налогоплательщиком взамен ранее направленного уведомления, то решение ФНС России о проведении проверки контролируемых сделок может быть вынесено не позднее двух лет со дня получения им такого уточненного уведомления.
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Как отмечают коллеги, "этот документ поражает простотой выбранного субъектом законодательной инициативы подхода к изменению регулирования. Предлагается просто отменить установленный ранее двухлетний срок на назначение ТЦО-проверки, который исчисляется с даты подачи уведомления о контролируемых сделках или извещения территориального налогового органа, выявившего незадекларированную контролируемую сделку. При отмене рассматриваемой нормы п. 2 ст. 105.17 НК РФ срок на назначение проверки существенно увеличится, поскольку будет исчисляться по правилам п. 5 той же статьи. Законопроект не просто не коррелирует с правовыми позициями КС РФ, но и прямо им противоречит" <1>.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Как отмечают коллеги, "этот документ поражает простотой выбранного субъектом законодательной инициативы подхода к изменению регулирования. Предлагается просто отменить установленный ранее двухлетний срок на назначение ТЦО-проверки, который исчисляется с даты подачи уведомления о контролируемых сделках или извещения территориального налогового органа, выявившего незадекларированную контролируемую сделку. При отмене рассматриваемой нормы п. 2 ст. 105.17 НК РФ срок на назначение проверки существенно увеличится, поскольку будет исчисляться по правилам п. 5 той же статьи. Законопроект не просто не коррелирует с правовыми позициями КС РФ, но и прямо им противоречит" <1>.
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)- подготовить и подать уведомление о контролируемой сделке (до 20 мая года, следующего за годом проведения сделки);
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)- подготовить и подать уведомление о контролируемой сделке (до 20 мая года, следующего за годом проведения сделки);
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)18. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках - ст. 129.4.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)18. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках - ст. 129.4.
Готовое решение: Как учесть продажу доли в уставном капитале при расчете налога на прибыль и отразить в декларации
(КонсультантПлюс, 2026)При определенных обстоятельствах сделка с взаимозависимым лицом, в том числе по продаже доли в УК, может быть признана контролируемой (ст. 105.14 НК РФ). В этом случае вы должны подать уведомление о контролируемой сделке, а ФНС России в свою очередь может проверить, соответствует ли цена по сделке рыночной цене и не занижен ли налог на прибыль (завышен убыток) (ст. ст. 105.3, 105.16, 105.17 НК РФ). Если отклонение цены от рыночной повлекло недоплату налога, с вас могут взыскать штраф (п. 1 ст. 129.3 НК РФ). Однако если это контролируемые сделки, доходы и (или) расходы по которым признавались в 2022 - 2023 гг., штраф не применяется (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При определенных обстоятельствах сделка с взаимозависимым лицом, в том числе по продаже доли в УК, может быть признана контролируемой (ст. 105.14 НК РФ). В этом случае вы должны подать уведомление о контролируемой сделке, а ФНС России в свою очередь может проверить, соответствует ли цена по сделке рыночной цене и не занижен ли налог на прибыль (завышен убыток) (ст. ст. 105.3, 105.16, 105.17 НК РФ). Если отклонение цены от рыночной повлекло недоплату налога, с вас могут взыскать штраф (п. 1 ст. 129.3 НК РФ). Однако если это контролируемые сделки, доходы и (или) расходы по которым признавались в 2022 - 2023 гг., штраф не применяется (п. 1.1 ст. 129.3 НК РФ).