В каких случаях ип платит ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу В каких случаях ип платит ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Например, если ИП применяет общую систему налогообложения, то необходимо руководствоваться подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ, согласно которому ИП уплачивают НДФЛ по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)Например, если ИП применяет общую систему налогообложения, то необходимо руководствоваться подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ, согласно которому ИП уплачивают НДФЛ по суммам доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)С 2026 г. бывшие бизнесмены и действующие ИП - плательщики НДФЛ смогут применять имущественный вычет при продаже жилья и ТС, даже если налоговый режим, на котором это имущество использовалось, не предполагает учет расходов. Такие разъяснения нам дал специалист Минфина. Раньше на вычет могли рассчитывать только ИП, которые применяли ОСН, ЕСХН и "доходно-расходную" УСН - в части недоучтенных расходов на покупку соответствующего объекта ОС.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)С 2026 г. бывшие бизнесмены и действующие ИП - плательщики НДФЛ смогут применять имущественный вычет при продаже жилья и ТС, даже если налоговый режим, на котором это имущество использовалось, не предполагает учет расходов. Такие разъяснения нам дал специалист Минфина. Раньше на вычет могли рассчитывать только ИП, которые применяли ОСН, ЕСХН и "доходно-расходную" УСН - в части недоучтенных расходов на покупку соответствующего объекта ОС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11 "Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик организовал схему ведения бизнеса, которая позволяла ему не регистрироваться в качестве ИП и не уплачивать НДФЛ, НДС и страховые взносы от использования коммерческой недвижимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщик организовал схему ведения бизнеса, которая позволяла ему не регистрироваться в качестве ИП и не уплачивать НДФЛ, НДС и страховые взносы от использования коммерческой недвижимости.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)налог на прибыль - по ставке 25% (ИП - налоговые резиденты платят НДФЛ по ставке от 13% до 22% в зависимости от полученной суммы доходов, для части доходов ставка повышается до 35%) (п. п. 1 - 2 ст. 224, п. 1 ст. 284 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)налог на прибыль - по ставке 25% (ИП - налоговые резиденты платят НДФЛ по ставке от 13% до 22% в зависимости от полученной суммы доходов, для части доходов ставка повышается до 35%) (п. п. 1 - 2 ст. 224, п. 1 ст. 284 НК РФ);
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.2. Как ИП заплатить НДФЛ со своих доходов и сдать по нему декларацию при переходе с ОСН на НПД
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.2. Как ИП заплатить НДФЛ со своих доходов и сдать по нему декларацию при переходе с ОСН на НПД
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)ИП и частнопрактикующие лица сами платят НДФЛ с доходов по договорам подряда и возмездного оказания услуг, поэтому у них вы не должны удерживать налог (п. п. 1, 2 ст. 226, п. п. 1, 2 ст. 227 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)ИП и частнопрактикующие лица сами платят НДФЛ с доходов по договорам подряда и возмездного оказания услуг, поэтому у них вы не должны удерживать налог (п. п. 1, 2 ст. 226, п. п. 1, 2 ст. 227 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Подряд. Заказчик4.1. Удержание НДФЛ при выплате вознаграждения подрядчику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение доходов ИП зависит от того, применяет он общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД. Так, на ОСН индивидуальный предприниматель платит НДФЛ и НДС. Другие налоги нужно платить, если есть соответствующие операции или объекты налогообложения. Плательщик УСН, как правило, не платит НДФЛ - его заменяет единый налог при УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение доходов ИП зависит от того, применяет он общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД. Так, на ОСН индивидуальный предприниматель платит НДФЛ и НДС. Другие налоги нужно платить, если есть соответствующие операции или объекты налогообложения. Плательщик УСН, как правило, не платит НДФЛ - его заменяет единый налог при УСН.
Статья: Техника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Организация (ИП) вовремя не удержала НДФЛ. Новых выплат физлицу, из которых можно было бы доудержать налог, нет и не предвидится. Чтобы исправить ошибку и при этом избежать штрафов, нужно перечислить сумму НДФЛ за счет организации (ситуации 4 и 5 на с. 23). Разберем вопросы, которые задают в таких случаях.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 10)Организация (ИП) вовремя не удержала НДФЛ. Новых выплат физлицу, из которых можно было бы доудержать налог, нет и не предвидится. Чтобы исправить ошибку и при этом избежать штрафов, нужно перечислить сумму НДФЛ за счет организации (ситуации 4 и 5 на с. 23). Разберем вопросы, которые задают в таких случаях.