Уведомление сотруднику о невозможности удержать ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление сотруднику о невозможности удержать ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом получения дохода, налог с которого не удержан, налоговый агент не смог удержать НДФЛ, об этом нужно сообщить физлицу и в налоговую инспекцию. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. 18 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если до 31 января года, следующего за годом получения дохода, налог с которого не удержан, налоговый агент не смог удержать НДФЛ, об этом нужно сообщить физлицу и в налоговую инспекцию. Сообщение подается в виде справки в составе расчета по форме 6-НДФЛ (п. 18 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ за 2025 г., не удержанный до 31.01.2026 из-за увольнения сотрудника или по другим причинам, покажите за минусом вычета в разд. 4 справки о доходах. Эту справку не позднее 25.02.2026 сдайте в составе годового 6-НДФЛ и направьте физлицу (ст. 226 НК РФ, п. 44 Порядка заполнения 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ за 2025 г., не удержанный до 31.01.2026 из-за увольнения сотрудника или по другим причинам, покажите за минусом вычета в разд. 4 справки о доходах. Эту справку не позднее 25.02.2026 сдайте в составе годового 6-НДФЛ и направьте физлицу (ст. 226 НК РФ, п. 44 Порядка заполнения 6-НДФЛ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)44. В Разделе 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога" Справки (далее - Раздел 4 Справки) указываются сумма дохода, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде, и исчисленная сумма неудержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога" Раздела 2 Справки.
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2023 N 75734)44. В Разделе 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога" Справки (далее - Раздел 4 Справки) указываются сумма дохода, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде, и исчисленная сумма неудержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога" Раздела 2 Справки.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)5. При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
(ред. от 17.11.2025)5. При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)Соответственно, если спецодежду вы бесплатно передаете работнику в собственность, то у него появляется доход в натуральной форме, с которого нужно начислить НДФЛ и удержать его из ближайшей выплаты работнику. Если до 31 января следующего года нет выплат, из которых можно удержать этот НДФЛ, необходимо уведомить инспекцию и работника о невозможности удержать налог (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, ст. 211, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Соответственно, если спецодежду вы бесплатно передаете работнику в собственность, то у него появляется доход в натуральной форме, с которого нужно начислить НДФЛ и удержать его из ближайшей выплаты работнику. Если до 31 января следующего года нет выплат, из которых можно удержать этот НДФЛ, необходимо уведомить инспекцию и работника о невозможности удержать налог (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210, ст. 211, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).