Уведомление об открытии валютного счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление об открытии валютного счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконные валютные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за незаконные валютные операции
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какой штраф установлен за неуведомление (ненадлежащее уведомление) налогового органа об открытии, закрытии валютных счетов и изменении их реквизитов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какой штраф установлен за неуведомление (ненадлежащее уведомление) налогового органа об открытии, закрытии валютных счетов и изменении их реквизитов
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Порядок открытия валютного счета аналогичен порядку открытия расчетного счета. При открытии валютного счета организация подает в выбранный по ее усмотрению банк заявление на открытие валютного счета, форму которого устанавливает обслуживающий банк.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Порядок открытия валютного счета аналогичен порядку открытия расчетного счета. При открытии валютного счета организация подает в выбранный по ее усмотрению банк заявление на открытие валютного счета, форму которого устанавливает обслуживающий банк.
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"16. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, передает уполномоченным банкам и государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" как агентам валютного контроля по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов информацию, подтверждающую уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке и (или) иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Срок исполнения запроса федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не может составлять более 14 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. Обмен информацией, предусмотренный настоящей частью, осуществляется в электронном виде в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"16. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, передает уполномоченным банкам и государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" как агентам валютного контроля по их запросам в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов информацию, подтверждающую уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке и (или) иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Срок исполнения запроса федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, не может составлять более 14 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса. Обмен информацией, предусмотренный настоящей частью, осуществляется в электронном виде в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874
(ред. от 02.07.2025)
"О мерах поддержки мобилизованных лиц"ж) мобилизованным лицам, организациям установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" срок представления налоговым органам уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка до последнего числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения соответствующего мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом.
(ред. от 02.07.2025)
"О мерах поддержки мобилизованных лиц"ж) мобилизованным лицам, организациям установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" срок представления налоговым органам уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка до последнего числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения соответствующего мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом.
Вопрос: Гражданин РФ открыл счет в иностранном банке для личных целей. В уведомлении об открытии он указал код 2 - физлицо-резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Как ИП должен уведомить налоговый орган об этом?
(Консультация эксперта, 2025)Если физическое лицо - резидент РФ открыло счет в иностранном банке для личных целей и в уведомлении об открытии счета указало код для резидента - физического лица, а затем зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя и планирует использовать этот счет в своей предпринимательской деятельности, то ему рекомендуется представить в налоговый орган заявление для изменения кода резидента. Такое заявление оформляется в свободной форме с указанием сведений, позволяющих идентифицировать резидента и его счет (Ф.И.О., ИНН, адрес банка, номер счета, дата открытия счета, валюта счета), а также даты, с которой произошло изменение цели использования счета. Его можно представить лично (через представителя), направить по почте с уведомлением о вручении или подать через личный кабинет налогоплательщика (Письмо ФНС России от 14.07.2023 N Д-5-17/40@).
(Консультация эксперта, 2025)Если физическое лицо - резидент РФ открыло счет в иностранном банке для личных целей и в уведомлении об открытии счета указало код для резидента - физического лица, а затем зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя и планирует использовать этот счет в своей предпринимательской деятельности, то ему рекомендуется представить в налоговый орган заявление для изменения кода резидента. Такое заявление оформляется в свободной форме с указанием сведений, позволяющих идентифицировать резидента и его счет (Ф.И.О., ИНН, адрес банка, номер счета, дата открытия счета, валюта счета), а также даты, с которой произошло изменение цели использования счета. Его можно представить лично (через представителя), направить по почте с уведомлением о вручении или подать через личный кабинет налогоплательщика (Письмо ФНС России от 14.07.2023 N Д-5-17/40@).
Путеводитель по судебной практике: Кредит.
Вправе ли банк безакцептно списать со счетов заемщика суммы, подлежащие уплате по кредитному договору
(КонсультантПлюс, 2025)- пункт 2.3, пункты 2.5, 3.2.2 типовой формы 0101210-2 кредитных договоров от 28.06.2012 N АРР 250612132659673, от 17.08.2012 N АРР 150812160309058, от 25.07.2012 N АРР 230712163629740 содержат следующие условия: с целью должного исполнения заемщиком своих обязательств по настоящему договору, а также при их неисполнении или ненадлежащем исполнении заемщик предоставляет кредитору полномочия (заранее данный акцепт), а кредитор на этом основании имеет право списать с любого банковского счета заемщика, открытого у кредитора или в иной кредитной организации, суммы задолженности заемщика по любым денежным обязательствам заемщика перед кредитором; при недостаточности денежных средств на счетах заемщика, открытых в валюте кредита и указанных в заявлении о погашении задолженности, для погашения задолженности по настоящему договору (включая кредит, проценты, банковские расходы, а также пени и штрафы) кредитор имеет право списывать с других счетов заемщика, включая счета в валюте, отличной от валюты кредита, открытых в банке, необходимые денежные средства и направлять их в эквиваленте валюты кредита на погашение задолженности по курсу кредитора, определяемому на дату списания денежных средств. Основанием для списания денежных средств со счетов заемщика, открытых у кредитора, являются настоящий договор и договор счета, содержащий условия о списании:
Вправе ли банк безакцептно списать со счетов заемщика суммы, подлежащие уплате по кредитному договору
(КонсультантПлюс, 2025)- пункт 2.3, пункты 2.5, 3.2.2 типовой формы 0101210-2 кредитных договоров от 28.06.2012 N АРР 250612132659673, от 17.08.2012 N АРР 150812160309058, от 25.07.2012 N АРР 230712163629740 содержат следующие условия: с целью должного исполнения заемщиком своих обязательств по настоящему договору, а также при их неисполнении или ненадлежащем исполнении заемщик предоставляет кредитору полномочия (заранее данный акцепт), а кредитор на этом основании имеет право списать с любого банковского счета заемщика, открытого у кредитора или в иной кредитной организации, суммы задолженности заемщика по любым денежным обязательствам заемщика перед кредитором; при недостаточности денежных средств на счетах заемщика, открытых в валюте кредита и указанных в заявлении о погашении задолженности, для погашения задолженности по настоящему договору (включая кредит, проценты, банковские расходы, а также пени и штрафы) кредитор имеет право списывать с других счетов заемщика, включая счета в валюте, отличной от валюты кредита, открытых в банке, необходимые денежные средства и направлять их в эквиваленте валюты кредита на погашение задолженности по курсу кредитора, определяемому на дату списания денежных средств. Основанием для списания денежных средств со счетов заемщика, открытых у кредитора, являются настоящий договор и договор счета, содержащий условия о списании:
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2025)При первом переводе на свой банковский счет за рубежом нужно предъявить российскому банку уведомление об открытии этого счета с отметкой налоговой инспекции (ч. 4 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2025)При первом переводе на свой банковский счет за рубежом нужно предъявить российскому банку уведомление об открытии этого счета с отметкой налоговой инспекции (ч. 4 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Информация: Применение Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации
("Официальный сайт Банка России", 2023)Ответ: В соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) уведомление налогового органа об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации с отметкой о принятии указанного уведомления представляется юридическими лицами - резидентами уполномоченному банку при первом переводе (в том числе валюты Российской Федерации) на счета (вклады) в банках за рубежом, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
("Официальный сайт Банка России", 2023)Ответ: В соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) уведомление налогового органа об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации с отметкой о принятии указанного уведомления представляется юридическими лицами - резидентами уполномоченному банку при первом переводе (в том числе валюты Российской Федерации) на счета (вклады) в банках за рубежом, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
Статья: Финансовые активы и электронные средства платежа за пределами Российской Федерации: особенности валютного регулирования
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)За последние несколько лет Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2> претерпел множество изменений. Понятийный аппарат валютного права был дополнен такими терминами, как "финансовый актив", "организация финансового рынка" и "электронное средство платежа", была расширена сфера регулирования операций по счетам, открываемым российскими резидентами за пределами страны <3>. Юридические и физические лица - владельцы счетов в банках и иных организациях финансового рынка за пределами Российской Федерации обязаны соблюдать валютные ограничения, а также исполнять дополнительные процессуальные обязанности. Указанные обязанности включают уведомление налоговых органов (выполняющих в том числе функции органов валютного контроля) об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранных счетов в течение одного календарного месяца; представление отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам, а также документов, подтверждающих совершение валютных операций. Физические лица представляют налоговым органам отчеты ежегодно до 1 июня следующего календарного года, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 5)За последние несколько лет Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" <2> претерпел множество изменений. Понятийный аппарат валютного права был дополнен такими терминами, как "финансовый актив", "организация финансового рынка" и "электронное средство платежа", была расширена сфера регулирования операций по счетам, открываемым российскими резидентами за пределами страны <3>. Юридические и физические лица - владельцы счетов в банках и иных организациях финансового рынка за пределами Российской Федерации обязаны соблюдать валютные ограничения, а также исполнять дополнительные процессуальные обязанности. Указанные обязанности включают уведомление налоговых органов (выполняющих в том числе функции органов валютного контроля) об открытии, закрытии и изменении реквизитов иностранных счетов в течение одного календарного месяца; представление отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по таким счетам, а также документов, подтверждающих совершение валютных операций. Физические лица представляют налоговым органам отчеты ежегодно до 1 июня следующего календарного года, а юридические лица и индивидуальные предприниматели - ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Кроме того, данными частями установлено, что обмен информацией, предусмотренный данными частями, осуществляется в электронном виде в порядке, установленном соответственно ФТС России и ФНС России. Сведений об издании соответствующего нормативного правового акта ФТС России не было. Соответствующим же актом ФНС России в настоящее время является Приказ ФНС России от 20 августа 2020 г. N ЕД-7-14/592@ "Об утверждении Порядка обмена информацией между налоговыми органами и уполномоченными банками, государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ" при передаче указанным банкам и государственной корпорации как агентам валютного контроля по их запросам информации, подтверждающей уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке и (или) иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в электронном виде" <320>.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Кроме того, данными частями установлено, что обмен информацией, предусмотренный данными частями, осуществляется в электронном виде в порядке, установленном соответственно ФТС России и ФНС России. Сведений об издании соответствующего нормативного правового акта ФТС России не было. Соответствующим же актом ФНС России в настоящее время является Приказ ФНС России от 20 августа 2020 г. N ЕД-7-14/592@ "Об утверждении Порядка обмена информацией между налоговыми органами и уполномоченными банками, государственной корпорацией развития "ВЭБ.РФ" при передаче указанным банкам и государственной корпорации как агентам валютного контроля по их запросам информации, подтверждающей уведомление (неуведомление) налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке и (или) иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в электронном виде" <320>.
Готовое решение: Как организации заполнить и подать уведомление об открытии (закрытии) счета за рубежом в иностранном банке или иной организации финансового рынка
(КонсультантПлюс, 2025)Срок подачи уведомления - не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) счета (ч. 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок подачи уведомления - не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) счета (ч. 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Статья: Противодействие антироссийским санкциям в платежной и валютной сферах
(Артемов Н.М., Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 6)В соответствии с положениями Указа Президента РФ от 31.03.2022 N 172 оплата поставок природного газа в газообразном состоянии (природный газ), осуществляемых после 1 апреля 2022 г. российскими поставщиками, производится в рублях <43>. Данным документом предложена следующая схема оплаты природного газа: уполномоченный банк (АО "Газпромбанк") открывает иностранным покупателям на основании их заявления счета - специальный рублевый счет типа "К" (рублевый счет) и специальный валютный счет типа "К" (валютный счет). В свою очередь, иностранный покупатель переводит средства в иностранной валюте на валютный счет, а АО "Газпромбанк" на основании поручения покупателя осуществляет продажу иностранной валюты на организованных торгах, проводимых публичным акционерным обществом "Московская биржа ММВБ - РТС", зачисляет вырученные средства в рублях на рублевый счет этого иностранного покупателя и производит перевод зачисленных средств в рублях на открытый российским поставщиком в уполномоченном банке рублевый счет. При этом обязательство по оплате поставок природного газа считается исполненным только с момента зачисления денежных средств в российской валюте на рублевый счет. Фактически иностранным покупателям из недружественных государств было предложено сохранить лицо - публично они могут заявить, что продолжают осуществлять оплату в евро (или долларах), поскольку переводят в "Газпромбанк" именно эту валюту. Мы же можем также вполне обоснованно утверждать, что оплата происходит в рублях, что следует из условия о моменте исполнения обязательства. Между тем, несмотря на приемлемость сделанного предложения, оно встретило жесткое противодействие со стороны западных политиков. Так, было заявлено, что переход на оплату за рубли является нарушением условий заключенных контрактов, в которых прописана иная валюта платежа. Ссылка на необходимость соблюдения договоренностей особенно странно звучит от представителей государств, нарушивших все возможные обязательства и поправших не только правовые нормы, но также нормы морали и приличия. Кроме того, Еврокомиссией (первоначально) было отмечено, что предложенная схема оплаты природного газа противоречит санкционному режиму <44>. Полностью согласимся со сказанным - именно для этого данный механизм и был введен.
(Артемов Н.М., Ситник А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 6)В соответствии с положениями Указа Президента РФ от 31.03.2022 N 172 оплата поставок природного газа в газообразном состоянии (природный газ), осуществляемых после 1 апреля 2022 г. российскими поставщиками, производится в рублях <43>. Данным документом предложена следующая схема оплаты природного газа: уполномоченный банк (АО "Газпромбанк") открывает иностранным покупателям на основании их заявления счета - специальный рублевый счет типа "К" (рублевый счет) и специальный валютный счет типа "К" (валютный счет). В свою очередь, иностранный покупатель переводит средства в иностранной валюте на валютный счет, а АО "Газпромбанк" на основании поручения покупателя осуществляет продажу иностранной валюты на организованных торгах, проводимых публичным акционерным обществом "Московская биржа ММВБ - РТС", зачисляет вырученные средства в рублях на рублевый счет этого иностранного покупателя и производит перевод зачисленных средств в рублях на открытый российским поставщиком в уполномоченном банке рублевый счет. При этом обязательство по оплате поставок природного газа считается исполненным только с момента зачисления денежных средств в российской валюте на рублевый счет. Фактически иностранным покупателям из недружественных государств было предложено сохранить лицо - публично они могут заявить, что продолжают осуществлять оплату в евро (или долларах), поскольку переводят в "Газпромбанк" именно эту валюту. Мы же можем также вполне обоснованно утверждать, что оплата происходит в рублях, что следует из условия о моменте исполнения обязательства. Между тем, несмотря на приемлемость сделанного предложения, оно встретило жесткое противодействие со стороны западных политиков. Так, было заявлено, что переход на оплату за рубли является нарушением условий заключенных контрактов, в которых прописана иная валюта платежа. Ссылка на необходимость соблюдения договоренностей особенно странно звучит от представителей государств, нарушивших все возможные обязательства и поправших не только правовые нормы, но также нормы морали и приличия. Кроме того, Еврокомиссией (первоначально) было отмечено, что предложенная схема оплаты природного газа противоречит санкционному режиму <44>. Полностью согласимся со сказанным - именно для этого данный механизм и был введен.
Вопрос: О представлении Отчета о движении денежных средств по счету, открытому ИП за рубежом; о налоге при УСН при продаже ИП иностранной валюты по курсу выше курса Банка России.
(Письмо ФНС России от 06.10.2023 N ЗГ-3-17/12982)Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии зарубежных счетов в банках и иных организациях финансового рынка не позднее одного месяца со дня соответственно открытия таких счетов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@ <1> (часть 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
(Письмо ФНС России от 06.10.2023 N ЗГ-3-17/12982)Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии зарубежных счетов в банках и иных организациях финансового рынка не позднее одного месяца со дня соответственно открытия таких счетов по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.04.2020 N ЕД-7-14/272@ <1> (часть 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").
Статья: Совершение валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов: анализ отдельных аспектов через призму судебной практики
(Печегин Д.А.)
("Российский судья", 2024, N 1)Например, в соответствии с приговором Славянского городского суда Краснодарского края <12> от 14 октября 2019 г. по делу N 1-187/19 Н. в период с 2015 по 2018 г. посредством кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, а именно отделений публичного акционерного общества "Сбербанк России", от своего имени в качестве физического лица, используя открытый на свое имя банковский счет на основании заявлений на перевод иностранной валюты на банковский счет бенефициара иностранной компании, открытый в банке, расположенном на территории иностранного государства - Японии, совершила 31 перевод на общую сумму 677 254 доллара США на банковский счет нерезидента "ОНО Trading Corp". При осуществлении вышеперечисленных валютных операций Н. в качестве основания и цели перевода указывала BUYING GOODS (в переводе - покупка товаров), что не соответствовало действительности.
(Печегин Д.А.)
("Российский судья", 2024, N 1)Например, в соответствии с приговором Славянского городского суда Краснодарского края <12> от 14 октября 2019 г. по делу N 1-187/19 Н. в период с 2015 по 2018 г. посредством кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, а именно отделений публичного акционерного общества "Сбербанк России", от своего имени в качестве физического лица, используя открытый на свое имя банковский счет на основании заявлений на перевод иностранной валюты на банковский счет бенефициара иностранной компании, открытый в банке, расположенном на территории иностранного государства - Японии, совершила 31 перевод на общую сумму 677 254 доллара США на банковский счет нерезидента "ОНО Trading Corp". При осуществлении вышеперечисленных валютных операций Н. в качестве основания и цели перевода указывала BUYING GOODS (в переводе - покупка товаров), что не соответствовало действительности.