Уведомление об открытии брокерского счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление об открытии брокерского счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226.1 "Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с МТУ Росимущества договор оказания услуг по реализации имущества, арестованного во исполнение судебных актов или актов других органов, предпринимателю было выдано поручение МТУ Росимущества на реализацию на торгах арестованного имущества - акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Предприниматель заключил с банком депозитарный договор, ему был открыт брокерский счет. После продажи акций банк как налоговый агент направил в налоговый орган справку о доходах физического лица, на основании которой налоговым органом было выставлено налоговое уведомление, исчислен НДФЛ с суммы дохода от реализации акций. Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ. Суд установил, что поручение на реализацию имущества было выдано физическому лицу как предпринимателю, при этом в ЕГРИП вид экономической деятельности по совершению операций с ценными бумагами им не заявлен, реализация ценных бумаг осуществлялась на основании заключенного с банком депозитарного договора, в котором налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не как предприниматель. Налогоплательщик представлял в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, НДФЛ, но не отражал в них какие-либо операции с ценными бумагами, налоговому агенту документы, касающиеся проданных ценных бумаг, налогоплательщик также не представлял. Учитывая, что у инспекции отсутствует безусловная обязанность по проверке представленных налоговым агентом сведений о доходах налогоплательщика и суммах неудержанного налога, суд признал правомерным отражение налоговым органом в уведомлении суммы НДФЛ к уплате на основании данных, представленных налоговым агентом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель заключил с МТУ Росимущества договор оказания услуг по реализации имущества, арестованного во исполнение судебных актов или актов других органов, предпринимателю было выдано поручение МТУ Росимущества на реализацию на торгах арестованного имущества - акций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Предприниматель заключил с банком депозитарный договор, ему был открыт брокерский счет. После продажи акций банк как налоговый агент направил в налоговый орган справку о доходах физического лица, на основании которой налоговым органом было выставлено налоговое уведомление, исчислен НДФЛ с суммы дохода от реализации акций. Предприниматель оспорил доначисление НДФЛ. Суд установил, что поручение на реализацию имущества было выдано физическому лицу как предпринимателю, при этом в ЕГРИП вид экономической деятельности по совершению операций с ценными бумагами им не заявлен, реализация ценных бумаг осуществлялась на основании заключенного с банком депозитарного договора, в котором налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не как предприниматель. Налогоплательщик представлял в налоговый орган налоговые декларации по ЕНВД, НДФЛ, но не отражал в них какие-либо операции с ценными бумагами, налоговому агенту документы, касающиеся проданных ценных бумаг, налогоплательщик также не представлял. Учитывая, что у инспекции отсутствует безусловная обязанность по проверке представленных налоговым агентом сведений о доходах налогоплательщика и суммах неудержанного налога, суд признал правомерным отражение налоговым органом в уведомлении суммы НДФЛ к уплате на основании данных, представленных налоговым агентом.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.01.2023 N 17АП-15912/2022-ГК по делу N А60-30219/2022
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы апеллянта отклоняются судом апелляционной инстанции, поскольку в материалы дела представлены в качестве доказательств списания денежных средств с банковского счета брокера в пользу банковского счета, указанного в поручении истцом, ответы из НКО НКЦ (АО), выписки о совершении операций по счету N 47405978602000005694 за 18.03.2022, уведомление НКО ЦК "НКЦ" (АО) о списании денежных средств на счет банка-корреспондента, сведения о переводах "SWIFT", согласно которым списание денежных средств с корреспондентского счета НКО ЦК "НКЦ" (АО), открытого в расчетном банке, было осуществлено 18.03.2022.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Доводы апеллянта отклоняются судом апелляционной инстанции, поскольку в материалы дела представлены в качестве доказательств списания денежных средств с банковского счета брокера в пользу банковского счета, указанного в поручении истцом, ответы из НКО НКЦ (АО), выписки о совершении операций по счету N 47405978602000005694 за 18.03.2022, уведомление НКО ЦК "НКЦ" (АО) о списании денежных средств на счет банка-корреспондента, сведения о переводах "SWIFT", согласно которым списание денежных средств с корреспондентского счета НКО ЦК "НКЦ" (АО), открытого в расчетном банке, было осуществлено 18.03.2022.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как открыть брокерский счет на территории РФ
(КонсультантПлюс, 2025)4. Кто и кого должен уведомить об открытии брокерского счета
(КонсультантПлюс, 2025)4. Кто и кого должен уведомить об открытии брокерского счета
Вопрос: Об уведомлении налоговых органов об открытии (закрытии), изменении реквизитов брокерских счетов в иностранных банках.
(Письмо ФНС России от 12.10.2016 N ОА-3-17/4712@)Вопрос: Об уведомлении налоговых органов об открытии (закрытии), изменении реквизитов брокерских счетов в иностранных банках.
(Письмо ФНС России от 12.10.2016 N ОА-3-17/4712@)Вопрос: Об уведомлении налоговых органов об открытии (закрытии), изменении реквизитов брокерских счетов в иностранных банках.
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)С целью трансформации ИИС "старого типа" в ИИС-3 можно обратиться к банку или брокеру, у которого открыт счет. Но, помимо этого, обязательно нужно подать в ИФНС по месту жительства соответствующее заявление <8>. Потому что считать старый ИИС трансформированным в ИИС-3 и предоставлять по нему вычеты на ДСГ налоговики по закону могут только начиная с 1 января года, в котором подано такое заявление <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)С целью трансформации ИИС "старого типа" в ИИС-3 можно обратиться к банку или брокеру, у которого открыт счет. Но, помимо этого, обязательно нужно подать в ИФНС по месту жительства соответствующее заявление <8>. Потому что считать старый ИИС трансформированным в ИИС-3 и предоставлять по нему вычеты на ДСГ налоговики по закону могут только начиная с 1 января года, в котором подано такое заявление <9>.
Статья: Обжалование определений об истребовании доказательств, вынесенных судом в порядке статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации
(Бычкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2025, N 3)- об остатках на счетах (в том числе расчетных, брокерских, счетах депо), открытых в банках (кредитных организациях), находящихся на территории иностранного государства, на имя должника и его супруги на дату исполнения поручения.
(Бычкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2025, N 3)- об остатках на счетах (в том числе расчетных, брокерских, счетах депо), открытых в банках (кредитных организациях), находящихся на территории иностранного государства, на имя должника и его супруги на дату исполнения поручения.
Статья: Особенности наследования по договорам о брокерском обслуживании
(Андропова Т.В., Ильянова Ю.А.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 6)При этом, поскольку договор комиссии в случае смерти комитента не прекращается, не имеет значения наличие у наследника свидетельства о праве собственности на принадлежавшие ранее наследодателю ценные бумаги. Так, например, гражданка Б., являясь пережившим супругом и наследником первой очереди, полагала, что является собственником 40 миллионов бездокументарных обыкновенных именных акций открытого акционерного общества "Федеральная гидрогенерирующая компания - РусГидро", находившихся на счете наследодателя на день открытия наследства. Однако, как выяснилось после выдачи свидетельства о праве собственности, к моменту заявления наследницы о своих правах брокеру фактическое число ценных бумаг уменьшилось в два раза: после смерти наследодателя брокером начислялись проценты за пользование маржинальным займом, также была выставлена задолженность за депозитарное обслуживание и задолженность по уплате вознаграждения за совершение специальных сделок РЕПО. Даже после получения от нотариуса сообщения о смерти клиента брокер продолжал начислять проценты за пользование заемными денежными средствами за каждый календарный день и их безакцептное списание, было совершено 182 сделки купли-продажи ценных бумаг и со счета депо было списано 20 100 000 акций ОАО "РусГидро" <9>.
(Андропова Т.В., Ильянова Ю.А.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 6)При этом, поскольку договор комиссии в случае смерти комитента не прекращается, не имеет значения наличие у наследника свидетельства о праве собственности на принадлежавшие ранее наследодателю ценные бумаги. Так, например, гражданка Б., являясь пережившим супругом и наследником первой очереди, полагала, что является собственником 40 миллионов бездокументарных обыкновенных именных акций открытого акционерного общества "Федеральная гидрогенерирующая компания - РусГидро", находившихся на счете наследодателя на день открытия наследства. Однако, как выяснилось после выдачи свидетельства о праве собственности, к моменту заявления наследницы о своих правах брокеру фактическое число ценных бумаг уменьшилось в два раза: после смерти наследодателя брокером начислялись проценты за пользование маржинальным займом, также была выставлена задолженность за депозитарное обслуживание и задолженность по уплате вознаграждения за совершение специальных сделок РЕПО. Даже после получения от нотариуса сообщения о смерти клиента брокер продолжал начислять проценты за пользование заемными денежными средствами за каждый календарный день и их безакцептное списание, было совершено 182 сделки купли-продажи ценных бумаг и со счета депо было списано 20 100 000 акций ОАО "РусГидро" <9>.
Статья: О типовых ошибках, допускаемых органами местного самоуправления при применении действующего законодательства Российской Федерации о противодействии коррупции
(Щепачев В.А.)
("Местное право", 2025, N 3)- в графе "Основания участия" указываются сведения об открытии брокерских счетов или ИИС, что является нарушением. В данной графе необходимо указывать сведения об основании приобретения ценной бумаги или доли участия (учредительный договор, договор покупки, мены, дарения и т.п.).
(Щепачев В.А.)
("Местное право", 2025, N 3)- в графе "Основания участия" указываются сведения об открытии брокерских счетов или ИИС, что является нарушением. В данной графе необходимо указывать сведения об основании приобретения ценной бумаги или доли участия (учредительный договор, договор покупки, мены, дарения и т.п.).
Статья: Налоговые обязанности физлица - 2024: налоговый резидент VS нерезидент
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)- сообщать в налоговую об открытии и закрытии банковских либо брокерских счетов за рубежом;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)- сообщать в налоговую об открытии и закрытии банковских либо брокерских счетов за рубежом;
Ситуация: Как открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и инвестировать средства с его помощью?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Одновременно можно иметь не более трех счетов нового типа. Каждый ИИС - это отдельный договор. Можно выбрать любые вариации их сочетания, например заключить три разных вида договора или открыть два брокерских счета и один счет доверительного управления (п. 2 ст. 10.2-1 Закона N 39-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Одновременно можно иметь не более трех счетов нового типа. Каждый ИИС - это отдельный договор. Можно выбрать любые вариации их сочетания, например заключить три разных вида договора или открыть два брокерских счета и один счет доверительного управления (п. 2 ст. 10.2-1 Закона N 39-ФЗ).
Статья: Преступные посягательства на инвестиционных рынках: глобальный анализ основных трендов
(Комова Е.Ю.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2021, N 3)В 2020 г. на фоне снижения ставок по вкладам на финансовый рынок вышли несколько миллионов человек без опыта инвестирования, и финансовые организации начали предлагать им продукты с непонятной структурой, например инвестиционные структурные облигации <12>. По заявлениям главы ЦБ РФ Э. Набиуллиной, "за два года число людей, которые открыли счета у брокеров, выросло почти в четыре раза, до 8,5 млн счетов" <13>. В Российской Федерации объем продаж "мутных" инвестиционных продуктов гражданам составляет порядка 600 млрд руб., для сравнения: в декабре российские банки в целом по стране выдали ипотечных кредитов на меньшую сумму (всего на 550 млрд руб.) <14>.
(Комова Е.Ю.)
("Международное уголовное право и международная юстиция", 2021, N 3)В 2020 г. на фоне снижения ставок по вкладам на финансовый рынок вышли несколько миллионов человек без опыта инвестирования, и финансовые организации начали предлагать им продукты с непонятной структурой, например инвестиционные структурные облигации <12>. По заявлениям главы ЦБ РФ Э. Набиуллиной, "за два года число людей, которые открыли счета у брокеров, выросло почти в четыре раза, до 8,5 млн счетов" <13>. В Российской Федерации объем продаж "мутных" инвестиционных продуктов гражданам составляет порядка 600 млрд руб., для сравнения: в декабре российские банки в целом по стране выдали ипотечных кредитов на меньшую сумму (всего на 550 млрд руб.) <14>.
Статья: Открытие счетов типа "С"
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Из Указа N 95 и Решения об установлении режима счетов типа "С" от 21.11.2022 можно сделать вывод о том, что брокерские счета типа "С" открываются в российских кредитных организациях по заявлению должника для учета денежных средств нерезидентов в валюте РФ.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Из Указа N 95 и Решения об установлении режима счетов типа "С" от 21.11.2022 можно сделать вывод о том, что брокерские счета типа "С" открываются в российских кредитных организациях по заявлению должника для учета денежных средств нерезидентов в валюте РФ.