Уведомление о контролируемых сделках с филиалом иностранной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление о контролируемых сделках с филиалом иностранной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О представлении документации и уведомлении о контролируемых сделках филиалами и представительствами иностранных юрлиц, созданными на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 04.08.2015 N 03-01-18/44950)Таким образом, установленные статьями 105.15 и 105.16 Кодекса обязанности в части подготовки и представления документации и уведомления о контролируемых сделках распространяются в том числе на созданные на территории Российской Федерации филиалы и представительства иностранных юридических лиц.
(Письмо Минфина России от 04.08.2015 N 03-01-18/44950)Таким образом, установленные статьями 105.15 и 105.16 Кодекса обязанности в части подготовки и представления документации и уведомления о контролируемых сделках распространяются в том числе на созданные на территории Российской Федерации филиалы и представительства иностранных юридических лиц.
Готовое решение: Какие сделки признаются контролируемыми
(КонсультантПлюс, 2025)Контролируемые сделки с нерезидентами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Контролируемые сделки с нерезидентами РФ
Вопрос: Взаимозависимая иностранная организация в 2025 г. простила долг российской организации по договору оказания услуг на сумму свыше 120 млн руб. Обязана ли организация представить в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках за 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при прощении в 2025 г. долга взаимозависимой иностранной организацией в сумме, превышающей 120 млн руб., организация обязана представить уведомление о контролируемых сделках за 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при прощении в 2025 г. долга взаимозависимой иностранной организацией в сумме, превышающей 120 млн руб., организация обязана представить уведомление о контролируемых сделках за 2025 г.
Статья: Принят первый судебный акт по спору о применении ФНС России правил НК РФ о трансфертном ценообразовании
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)2) ФНС России не учла условия рынка, в которых налогоплательщиком заключены контролируемые сделки (иностранная компания является монополистом рынка, на котором действует налогоплательщик; налогоплательщик мог осуществлять поставки нефти только в адрес компании в определенный порт, так как не обладал достаточными объемами производства нефти для самостоятельного заполнения танкера и др.);
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017)2) ФНС России не учла условия рынка, в которых налогоплательщиком заключены контролируемые сделки (иностранная компания является монополистом рынка, на котором действует налогоплательщик; налогоплательщик мог осуществлять поставки нефти только в адрес компании в определенный порт, так как не обладал достаточными объемами производства нефти для самостоятельного заполнения танкера и др.);
Вопрос: Иностранное лицо, зарегистрированное на территории РФ, находится во взаимозависимости с организацией. При этом на основании пп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ сделка не подпадает под контролируемые. Не препятствует ли применению указанной нормы тот факт, что иностранная организация зарегистрирована в офшоре?
(Консультация эксперта, 2023)Постоянное представительство иностранной организации подает уведомление о контролируемых сделках по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@, по месту нахождения. При этом на титульном листе в графе "По месту учета (код)" необходимо указать значение 245 "По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство" (Приложение N 1 к Приказу ФНС России N ММВ-7-13/249@).
(Консультация эксперта, 2023)Постоянное представительство иностранной организации подает уведомление о контролируемых сделках по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@, по месту нахождения. При этом на титульном листе в графе "По месту учета (код)" необходимо указать значение 245 "По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство" (Приложение N 1 к Приказу ФНС России N ММВ-7-13/249@).
Статья: Контролируемые сделки. Необоснованная налоговая выгода
(Бабкин А.И.)
("Российский судья", 2016, N 6)Ключевые слова: налоговый орган, иностранная организация, контролируемые сделки, корректировка цен, необоснованная налоговая выгода.
(Бабкин А.И.)
("Российский судья", 2016, N 6)Ключевые слова: налоговый орган, иностранная организация, контролируемые сделки, корректировка цен, необоснованная налоговая выгода.
Тематический выпуск: Ценные бумаги, право собственности, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 12)Вопросы 1, 2: Какие сделки между взаимозависимыми лицами (физическим лицом - акционером и иностранной компанией) будут признаваться контролируемыми сделками на основании ст. 105.14 НК РФ: вклад в уставный капитал, заем?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 12)Вопросы 1, 2: Какие сделки между взаимозависимыми лицами (физическим лицом - акционером и иностранной компанией) будут признаваться контролируемыми сделками на основании ст. 105.14 НК РФ: вклад в уставный капитал, заем?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 НК РФ внесены изменения в части круга лиц, в отношении которых осуществляется контроль сделок (приравнивание сделок с участием лиц, перечисленных в новой редакции данного подпункта, к сделкам между взаимозависимыми лицами). В частности, добавлены иностранные структуры без образования юридического лица (если их резидентство относится к перечню государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утверждаемому Министерством финансов РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В подпункт 3 пункта 1 статьи 105.14 НК РФ внесены изменения в части круга лиц, в отношении которых осуществляется контроль сделок (приравнивание сделок с участием лиц, перечисленных в новой редакции данного подпункта, к сделкам между взаимозависимыми лицами). В частности, добавлены иностранные структуры без образования юридического лица (если их резидентство относится к перечню государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утверждаемому Министерством финансов РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Также напомним, что с 2024 года НК РФ возложил на налогоплательщиков серьезные обязанности по раскрытию информации об операциях и сделках с иностранными организациями в части контролируемых сделок и вообще всех выплат иностранным организациям (п. 6 ст. 81, п. 1 ст. 119, подп. 1 п. 1 ст. 105.15, п. 2, 3 ст. 105.16 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Также напомним, что с 2024 года НК РФ возложил на налогоплательщиков серьезные обязанности по раскрытию информации об операциях и сделках с иностранными организациями в части контролируемых сделок и вообще всех выплат иностранным организациям (п. 6 ст. 81, п. 1 ст. 119, подп. 1 п. 1 ст. 105.15, п. 2, 3 ст. 105.16 НК РФ).
Статья: Новые правила ТЦО и международного налогообложения
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В 2022 - 2023 гг. интервалы предельных значений процентов по долговым обязательствам в отношении всех контролируемых сделок начинались с нуля, что нивелировало налоговые риски по беспроцентным займам с иностранными организациями.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В 2022 - 2023 гг. интервалы предельных значений процентов по долговым обязательствам в отношении всех контролируемых сделок начинались с нуля, что нивелировало налоговые риски по беспроцентным займам с иностранными организациями.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2017 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)(-) 3. По мнению налогоплательщика, у него не возникла обязанность по подаче уведомления о контролируемой сделке, т.к. сделка с иностранной компанией не является контролируемой, не влечет учета налогоплательщиком либо контрагентом по сделке доходов и (или) расходов по ней в целях налогообложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)(-) 3. По мнению налогоплательщика, у него не возникла обязанность по подаче уведомления о контролируемой сделке, т.к. сделка с иностранной компанией не является контролируемой, не влечет учета налогоплательщиком либо контрагентом по сделке доходов и (или) расходов по ней в целях налогообложения.