Уведомление налоговой об открытии счета за границей
Подборка наиболее важных документов по запросу Уведомление налоговой об открытии счета за границей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 12 "Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""Следовательно, обязанность лица уведомить налоговый орган о закрытии расчетного счета, открытого в иностранном банке, напрямую зависит от момента, с которого лицо узнало о подобном факте. С учетом изложенного, месячный срок, предусмотренный частью 2 статьи 12 Федерального закона N 173-ФЗ для направления в налоговый орган письменного уведомления о закрытии счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не может исчисляться ранее получения владельцем счета сообщения банка о закрытии данного счета, что согласуется с правовой позицией Президиума ВАС РФ об исчислении сроков уведомления налоговых органов об открытии/закрытии банковского счета, изложенной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.07.2010 N 3018/10 по делу N А51-3672/2009."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации заполнить и подать уведомление об открытии (закрытии) счета за рубежом в иностранном банке или иной организации финансового рынка
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы проинформировать налоговый орган об открытии (закрытии) таких счетов, подайте уведомление по утвержденной форме. Уведомление об открытии счета за рубежом с отметкой налогового органа о его принятии в общем случае вам придется предъявить российскому банку при первом переводе средств со своего российского счета на зарубежный.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы проинформировать налоговый орган об открытии (закрытии) таких счетов, подайте уведомление по утвержденной форме. Уведомление об открытии счета за рубежом с отметкой налогового органа о его принятии в общем случае вам придется предъявить российскому банку при первом переводе средств со своего российского счета на зарубежный.
Информация: Применение Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации
("Официальный сайт Банка России", 2023)Ответ: В соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) уведомление налогового органа об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации с отметкой о принятии указанного уведомления представляется юридическими лицами - резидентами уполномоченному банку при первом переводе (в том числе валюты Российской Федерации) на счета (вклады) в банках за рубежом, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
("Официальный сайт Банка России", 2023)Ответ: В соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) уведомление налогового органа об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации с отметкой о принятии указанного уведомления представляется юридическими лицами - резидентами уполномоченному банку при первом переводе (в том числе валюты Российской Федерации) на счета (вклады) в банках за рубежом, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговые органы по месту своего учета:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Представление в налоговые органы по месту своего учета:
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"В случае закрытия резидентом счета в соответствии с условиями разрешения на открытие счета в банке за пределами территории Российской Федерации и проведение по нему операций уведомление резидентом налоговых органов об этом не требуется.
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"В случае закрытия резидентом счета в соответствии с условиями разрешения на открытие счета в банке за пределами территории Российской Федерации и проведение по нему операций уведомление резидентом налоговых органов об этом не требуется.
Готовое решение: Должна ли организация уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии) валютных счетов, изменении их реквизитов и отчитываться о движении средств по ним
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваша организация - резидент РФ, уведомляйте налоговые органы о ее счетах в банках, иных организациях финансового рынка, расположенных за границей. Уведомление надо подавать в случаях открытия, закрытия счетов и изменения их реквизитов. Помимо того, вы должны ежеквартально отчитываться о движении денежных средств по этим счетам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваша организация - резидент РФ, уведомляйте налоговые органы о ее счетах в банках, иных организациях финансового рынка, расположенных за границей. Уведомление надо подавать в случаях открытия, закрытия счетов и изменения их реквизитов. Помимо того, вы должны ежеквартально отчитываться о движении денежных средств по этим счетам.
Вопрос: Гражданин РФ открыл счет в иностранном банке для личных целей. В уведомлении об открытии он указал код 2 - физлицо-резидент. Впоследствии он регистрируется в качестве ИП и собирается использовать этот счет для предпринимательских целей. Как ИП должен уведомить налоговый орган об этом?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если физическое лицо - резидент РФ, которое уже открыло счет за границей, регистрируется как индивидуальный предприниматель и планирует использовать этот зарубежный счет в своей предпринимательской деятельности, ему потребуется подать в налоговый орган заявление в свободной форме для изменения кода резидента, ранее указанного в поданном уведомлении об открытии такого счета.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Если физическое лицо - резидент РФ, которое уже открыло счет за границей, регистрируется как индивидуальный предприниматель и планирует использовать этот зарубежный счет в своей предпринимательской деятельности, ему потребуется подать в налоговый орган заявление в свободной форме для изменения кода резидента, ранее указанного в поданном уведомлении об открытии такого счета.
Готовое решение: Как организации заполнить уведомление об открытии (закрытии) счета за рубежом в иностранном банке (иной организации финансового рынка) (до 30 июня 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Чтобы проинформировать налоговый орган об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках или иных организациях финансового рынка, расположенных за рубежом, подайте в инспекцию уведомление по утвержденной форме.
(КонсультантПлюс, 2024)Чтобы проинформировать налоговый орган об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках или иных организациях финансового рынка, расположенных за рубежом, подайте в инспекцию уведомление по утвержденной форме.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Материал посвящен вопросам открытия и использования предпринимателем счета в зарубежном банке. Отмечено, что предприниматель при осуществлении внешнеторговой деятельности вправе пользоваться счетом, открытым за рубежом, при этом он должен в соответствующих случаях поставить внешнеторговый контракт на учет в уполномоченном банке. При этом в случае открытия такого счета предприниматель - резидент РФ обязан представлять в налоговые органы уведомление об открытии счета и отчеты о движении денежных средств по счетам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Материал посвящен вопросам открытия и использования предпринимателем счета в зарубежном банке. Отмечено, что предприниматель при осуществлении внешнеторговой деятельности вправе пользоваться счетом, открытым за рубежом, при этом он должен в соответствующих случаях поставить внешнеторговый контракт на учет в уполномоченном банке. При этом в случае открытия такого счета предприниматель - резидент РФ обязан представлять в налоговые органы уведомление об открытии счета и отчеты о движении денежных средств по счетам.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)В соответствии со ст. 12 Закона о валютном регулировании резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Соответствующая форма утверждена Приказом ФНС России от 24 апреля 2020 г. N ЕД-7-14/272@ "Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось".
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)В соответствии со ст. 12 Закона о валютном регулировании резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Соответствующая форма утверждена Приказом ФНС России от 24 апреля 2020 г. N ЕД-7-14/272@ "Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось".
Готовое решение: Как осуществляются валютные платежи и контроль валютных операций
(КонсультантПлюс, 2025)При первом переводе на свой банковский счет за рубежом нужно предъявить российскому банку уведомление об открытии этого счета с отметкой налоговой инспекции (ч. 4 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2025)При первом переводе на свой банковский счет за рубежом нужно предъявить российскому банку уведомление об открытии этого счета с отметкой налоговой инспекции (ч. 4 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)После внесения Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ изменения в рассматриваемом подпункте указаны только физические лица, являющиеся гражданами России. В пояснительной записке к проекту данного Закона указывалось следующее: целями законопроекта являются определение "валютного резидентства" физических лиц; устранение отдельных избыточных обременений для уполномоченных банков и физических лиц - резидентов при совершении валютных операций с использованием счетов (вкладов) физических лиц - резидентов, открытых ими в банках за пределами территории России; расширение перечня разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) физических лиц - резидентов, открытые ими в банках за пределами территории России, минуя уполномоченные банки; установление особенностей в отношении выполнения физическими лицами - резидентами обязанностей по уведомлению налоговых органов об их счетах (вкладах), открытых в банках за пределами территории России, а также по представлению отчетов налоговым органам о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) физических лиц - резидентов, если срок пребывания физических лиц - резидентов за пределами территории России в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней независимо от количества въездов на территорию России в таком календарном году.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)После внесения Федеральным законом от 28 декабря 2017 г. N 427-ФЗ изменения в рассматриваемом подпункте указаны только физические лица, являющиеся гражданами России. В пояснительной записке к проекту данного Закона указывалось следующее: целями законопроекта являются определение "валютного резидентства" физических лиц; устранение отдельных избыточных обременений для уполномоченных банков и физических лиц - резидентов при совершении валютных операций с использованием счетов (вкладов) физических лиц - резидентов, открытых ими в банках за пределами территории России; расширение перечня разрешенных случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) физических лиц - резидентов, открытые ими в банках за пределами территории России, минуя уполномоченные банки; установление особенностей в отношении выполнения физическими лицами - резидентами обязанностей по уведомлению налоговых органов об их счетах (вкладах), открытых в банках за пределами территории России, а также по представлению отчетов налоговым органам о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) физических лиц - резидентов, если срок пребывания физических лиц - резидентов за пределами территории России в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней независимо от количества въездов на территорию России в таком календарном году.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Вопрос: Обязаны ли в данной ситуации ЮЛ-резиденты, входящие в одну МГК с ЮЛ-нерезидентами, представлять налоговым органам уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) таких ЮЛ-нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Вопрос: Обязаны ли в данной ситуации ЮЛ-резиденты, входящие в одну МГК с ЮЛ-нерезидентами, представлять налоговым органам уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) таких ЮЛ-нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ?
Вопрос: Какая ответственность предусмотрена за нарушение валютного законодательства?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Непредставление уведомления об открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета (вклада) за пределами РФ
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Непредставление уведомления об открытии (закрытии) или изменении реквизитов счета (вклада) за пределами РФ
Статья: Какие проблемы случаются при покупке недвижимости за рубежом россиянами
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Переводы юридическими лицами - резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета юридического лица - резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов);
(Дружинина И.)
("Жилищное право", 2021, N 2)Переводы юридическими лицами - резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета юридического лица - резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов);