Утверждение учетной политики для целей налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Утверждение учетной политики для целей налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, сам по себе факт представления документов, заявленных как налоговые регистры по налогу на прибыль, необоснованность доначислений не подтверждает. Не представлена утвержденная учетная политика для целей налогообложения; отсутствуют формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных. Также регистры не заменяют первичные документы применительно к требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ о документальном подтверждении расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, сам по себе факт представления документов, заявленных как налоговые регистры по налогу на прибыль, необоснованность доначислений не подтверждает. Не представлена утвержденная учетная политика для целей налогообложения; отсутствуют формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных. Также регистры не заменяют первичные документы применительно к требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ о документальном подтверждении расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об утверждении учетной политики для целей налогообложения в рамках УСН.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-11-06/2/58228)Вопрос: Об утверждении учетной политики для целей налогообложения в рамках УСН.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-11-06/2/58228)Вопрос: Об утверждении учетной политики для целей налогообложения в рамках УСН.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого подлежит утверждению в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения и применяется налогоплательщиком в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого. Метод определения количества добытого полезного ископаемого, утвержденный налогоплательщиком, подлежит изменению только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых.
(ред. от 17.11.2025)Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого подлежит утверждению в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения и применяется налогоплательщиком в течение всей деятельности по добыче полезного ископаемого. Метод определения количества добытого полезного ископаемого, утвержденный налогоплательщиком, подлежит изменению только в случае внесения изменений в технический проект разработки месторождения полезных ископаемых в связи с изменением применяемой технологии добычи полезных ископаемых.
Готовое решение: Учетная политика для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Каждая организация должна сформировать и утвердить свою учетную политику для целей налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2025)Каждая организация должна сформировать и утвердить свою учетную политику для целей налогообложения.
Статья: Нужна ли налоговая учетная политика при применении УСН?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)В письме от 24.06.2024 N 03-11-06/2/58228 Минфин России высказался по поводу того, должен ли налогоплательщик, применяющий УСН, утверждать учетную политику для целей налогообложения.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)В письме от 24.06.2024 N 03-11-06/2/58228 Минфин России высказался по поводу того, должен ли налогоплательщик, применяющий УСН, утверждать учетную политику для целей налогообложения.
Готовое решение: Как при УСН сформировать учетную политику
(КонсультантПлюс, 2025)Учетную политику для целей налогообложения ИП на УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" формирует по общим правилам. В учетной политике прежде всего нужно указать выбранный объект налогообложения. Утвердите учетную политику приказом или распоряжением.
(КонсультантПлюс, 2025)Учетную политику для целей налогообложения ИП на УСН с объектом "доходы" или "доходы минус расходы" формирует по общим правилам. В учетной политике прежде всего нужно указать выбранный объект налогообложения. Утвердите учетную политику приказом или распоряжением.
Статья: Авизо
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Пунктом 5.19.7 Распоряжения ОАО "РЖД" от 12.11.2014 N 2645р "Об утверждении типового положения об учетной политике для целей налогообложения дочернего общества ОАО "РЖД" установлено, что начисление налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) производится на уровне головного подразделения общества с последующей передачей налога (авансового платежа по налогу), исчисленного к уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации, в филиалы общества. Реестры указанных подразделений и сумм налога (авансовых платежей по налогу), исчисленных к уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации, прилагаются к извещениям (авизо), которые передаются филиалам.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Пунктом 5.19.7 Распоряжения ОАО "РЖД" от 12.11.2014 N 2645р "Об утверждении типового положения об учетной политике для целей налогообложения дочернего общества ОАО "РЖД" установлено, что начисление налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) производится на уровне головного подразделения общества с последующей передачей налога (авансового платежа по налогу), исчисленного к уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации, в филиалы общества. Реестры указанных подразделений и сумм налога (авансовых платежей по налогу), исчисленных к уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации, прилагаются к извещениям (авизо), которые передаются филиалам.
Статья: Учетная политика по УСНО - 2023
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В учетной политике по УСНО прописываются методы определения доходов и расходов, их признания и оценки, особенности учета иных показателей, необходимых в целях налогообложения. Необязательно утверждать учетную политику ежегодно. В ранее принятый документ можно внести дополнения в случае изменения методов учета.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)В учетной политике по УСНО прописываются методы определения доходов и расходов, их признания и оценки, особенности учета иных показателей, необходимых в целях налогообложения. Необязательно утверждать учетную политику ежегодно. В ранее принятый документ можно внести дополнения в случае изменения методов учета.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Следует дополнительно отметить, что в основе определения налоговой базы лежит система специального налогового учета. Статья 313 НК РФ закрепляет, что налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. Если статьями НК РФ, касающимися налогового учета, предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка группировки и отражения в бухгалтерском учете, то применяются правила налогового учета. При этом под налоговым учетом понимается система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Следует дополнительно отметить, что в основе определения налоговой базы лежит система специального налогового учета. Статья 313 НК РФ закрепляет, что налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. Если статьями НК РФ, касающимися налогового учета, предусмотрен порядок группировки и учета объектов и хозяйственных операций для целей налогообложения, отличный от порядка группировки и отражения в бухгалтерском учете, то применяются правила налогового учета. При этом под налоговым учетом понимается система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Приказ об утверждении Положения об учетной политике
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Приказ об утверждении Положения об учетной политике
Типовая ситуация: Учетная политика: как сформировать, изменить, дополнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Приказ об утверждении учетной политики для целей налогообложения
(Издательство "Главная книга", 2025)Приказ об утверждении учетной политики для целей налогообложения