Утрата статуса самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Утрата статуса самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как проверить, что контрагент действительно самозанятый
("Главная книга", 2025, N 24)Перед заключением ГПД с плательщиком НПД, а также перед перечислением ему выплат по договору лучше лишний раз удостовериться, что исполнитель действительно имеет статус самозанятого. Ведь если окажется, что контрагент не является самозанятым (утратил этот статус), налоговики могут доначислить организации-заказчику НДФЛ и страховые взносы <1>.
("Главная книга", 2025, N 24)Перед заключением ГПД с плательщиком НПД, а также перед перечислением ему выплат по договору лучше лишний раз удостовериться, что исполнитель действительно имеет статус самозанятого. Ведь если окажется, что контрагент не является самозанятым (утратил этот статус), налоговики могут доначислить организации-заказчику НДФЛ и страховые взносы <1>.
Статья: Регистрация товарного знака на физическое лицо: анализ нововведений российского законодательства
(Сальникова А.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 10)В статье доцента кафедры "Финансовое право и таможенная деятельность" Юридического института Владимирского государственного университета имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых, к. и. н. Анастасии Владимировны Сальниковой анализируются преимущества и проблемы регистрации товарного знака на физическое лицо в связи с подписанием и опубликованием в 2022 году поправок в часть четвертую Гражданского кодекса РФ. Определено, что преимущества нововведений касаются категории самозанятых граждан, которые, будучи физическими лицами, осуществляют предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Среди возможных проблем указаны: рост злоупотребления правом, а именно патентный троллинг и бренд-сквоттинг; сложности перехода исключительного права на товарный знак в случае утраты гражданином статуса самозанятого при масштабировании бизнеса и другие. Автор предлагает уточнить формулировки закона и усилить контроль в целях ограничения оборота товарных знаков.
(Сальникова А.В.)
("ИС. Промышленная собственность", 2022, N 10)В статье доцента кафедры "Финансовое право и таможенная деятельность" Юридического института Владимирского государственного университета имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых, к. и. н. Анастасии Владимировны Сальниковой анализируются преимущества и проблемы регистрации товарного знака на физическое лицо в связи с подписанием и опубликованием в 2022 году поправок в часть четвертую Гражданского кодекса РФ. Определено, что преимущества нововведений касаются категории самозанятых граждан, которые, будучи физическими лицами, осуществляют предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Среди возможных проблем указаны: рост злоупотребления правом, а именно патентный троллинг и бренд-сквоттинг; сложности перехода исключительного права на товарный знак в случае утраты гражданином статуса самозанятого при масштабировании бизнеса и другие. Автор предлагает уточнить формулировки закона и усилить контроль в целях ограничения оборота товарных знаков.
Нормативные акты
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"6. Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 настоящего Федерального закона, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентную систему налогообложения или специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентную систему налогообложения или специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" с даты:
(ред. от 28.11.2025)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"6. Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 настоящего Федерального закона, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентную систему налогообложения или специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентную систему налогообложения или специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" с даты:
<Письмо> ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
"О применении налога на профессиональный доход"10. По вопросу возникновения у юридического лица обязанности исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в отношении физического лица, которое утратило право на применение НПД в связи с превышением предельного размера дохода (2,4 млн руб.). Необходимо ли в данном случае переоформлять договор.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Таким образом, лица, зарегистрированные в качестве самозанятых, не могут быть признаны безработными. Для постановки на учет в качестве безработного им необходимо сначала сняться с учета в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (ст. 2, п. 1 и 3 ст. 3 Закона о занятости). И только после утраты ими статуса самозанятых они могут быть признаны безработными и претендовать на получение пособие по безработице в общем порядке.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Таким образом, лица, зарегистрированные в качестве самозанятых, не могут быть признаны безработными. Для постановки на учет в качестве безработного им необходимо сначала сняться с учета в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (ст. 2, п. 1 и 3 ст. 3 Закона о занятости). И только после утраты ими статуса самозанятых они могут быть признаны безработными и претендовать на получение пособие по безработице в общем порядке.
Вопрос: Организация оплатила услуги по договору с самозанятым, однако исполнитель сообщил, что не может сформировать чек, так как утратил статус самозанятого из-за превышения дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация оплатила услуги по договору с самозанятым, однако исполнитель сообщил, что не может сформировать чек, так как утратил статус самозанятого из-за превышения дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация оплатила услуги по договору с самозанятым, однако исполнитель сообщил, что не может сформировать чек, так как утратил статус самозанятого из-за превышения дохода. Какими документами организация может подтвердить понесенные расходы при исчислении налога на прибыль?
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 213.26 Закона о банкротстве положение о порядке, об условиях и о сроках реализации имущества должника - гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имевшего этого статуса ранее, утверждается судом, рассматривающим дело о банкротстве, на основании соответствующего ходатайства финансового управляющего. Данное положение должно соответствовать правилам продажи имущества должника, установленным ст. 110, 111, 112, 140 Закона о банкротстве. Имущество должников - самозанятых граждан и утративших этот статус граждан, предназначенное для осуществления ими предпринимательской деятельности, также подлежит продаже в порядке, установленном Законом о банкротстве в отношении продажи имущества юридических лиц (п. 4 ст. 213.1 Закона о банкротстве). По указанной причине общие правила пункта 1.1 статьи 139 Закона о банкротстве об одобрении порядка, условий и сроков продажи имущества собранием (комитетом) кредиторов должны применяться при рассмотрении дел о банкротстве лиц, имеющих статус самозанятых граждан и утративших этот статус граждан в случае продажи имущества, предназначенного для осуществления ими предпринимательской деятельности. Указанные правила не применяются при продаже имущества, не предназначенного для осуществления самозанятым гражданином предпринимательской деятельности.
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 213.26 Закона о банкротстве положение о порядке, об условиях и о сроках реализации имущества должника - гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имевшего этого статуса ранее, утверждается судом, рассматривающим дело о банкротстве, на основании соответствующего ходатайства финансового управляющего. Данное положение должно соответствовать правилам продажи имущества должника, установленным ст. 110, 111, 112, 140 Закона о банкротстве. Имущество должников - самозанятых граждан и утративших этот статус граждан, предназначенное для осуществления ими предпринимательской деятельности, также подлежит продаже в порядке, установленном Законом о банкротстве в отношении продажи имущества юридических лиц (п. 4 ст. 213.1 Закона о банкротстве). По указанной причине общие правила пункта 1.1 статьи 139 Закона о банкротстве об одобрении порядка, условий и сроков продажи имущества собранием (комитетом) кредиторов должны применяться при рассмотрении дел о банкротстве лиц, имеющих статус самозанятых граждан и утративших этот статус граждан в случае продажи имущества, предназначенного для осуществления ими предпринимательской деятельности. Указанные правила не применяются при продаже имущества, не предназначенного для осуществления самозанятым гражданином предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Как перейти с НПД на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как перейти на УСН при утрате права на применение НПД
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как перейти на УСН при утрате права на применение НПД
Готовое решение: Как провести закупки по Закону N 223-ФЗ у СМСП и самозанятых
(КонсультантПлюс, 2026)Если на момент подписания договора поставщик утратил статус СМСП или самозанятого, примите решение об отказе от заключения договора с ним. Для этого проверьте сведения в едином реестре СМСП или на сайте ФНС России непосредственно перед подписанием (п. 2(4) Постановления N 1352, п. п. 11, 12 Положения об особенностях участия СМСП в закупках).
(КонсультантПлюс, 2026)Если на момент подписания договора поставщик утратил статус СМСП или самозанятого, примите решение об отказе от заключения договора с ним. Для этого проверьте сведения в едином реестре СМСП или на сайте ФНС России непосредственно перед подписанием (п. 2(4) Постановления N 1352, п. п. 11, 12 Положения об особенностях участия СМСП в закупках).
Статья: Как правильно сотрудничать с самозанятыми: рекомендации налоговиков
("Главная книга", 2025, N 11)- прописать в договоре обязанность исполнителя сообщать об утрате статуса самозанятого и своевременно передавать чек после получения оплаты;
("Главная книга", 2025, N 11)- прописать в договоре обязанность исполнителя сообщать об утрате статуса самозанятого и своевременно передавать чек после получения оплаты;
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Если самозанятое лицо утратило право на применение спецрежима, с даты его утраты обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы в отношении этого лица возлагается на организацию (Письмо ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если самозанятое лицо утратило право на применение спецрежима, с даты его утраты обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы в отношении этого лица возлагается на организацию (Письмо ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).
Статья: Риски заключения договоров с самозанятыми для подмены трудовых отношений: очередные рекомендации ФНС
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Это позволит перенести ответственность за неожиданную утрату исполнителем статуса самозанятого.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Это позволит перенести ответственность за неожиданную утрату исполнителем статуса самозанятого.
Ситуация: Как встать на учет в органах службы занятости и получить пособие по безработице?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Лица, утратившие статус самозанятых, признаются безработными в общем порядке.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Лица, утратившие статус самозанятых, признаются безработными в общем порядке.