Утрата есхн
Подборка наиболее важных документов по запросу Утрата есхн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.2 "Налогоплательщики" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Недополученный доход от сделок вменен инспекцией в качестве фактического дохода налогоплательщика, в результате чего он утратил право на применение ЕСХН и ему были доначислены налоги по ОСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Недополученный доход от сделок вменен инспекцией в качестве фактического дохода налогоплательщика, в результате чего он утратил право на применение ЕСХН и ему были доначислены налоги по ОСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Если плательщик ЕСХН утратил право на освобождение от обязанностей плательщика НДС...
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 3
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)"НДС: проблемы и решения", 2023, N 3
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-2) (КНД 1150015)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма N 26.1-2) (КНД 1150015)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Формы
Готовое решение: Как заполнить и подать уведомление об отказе от УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы опоздаете с уведомлением, вы не сможете применять другой режим налогообложения и обязаны будете применять УСН до конца года (Письма Минфина России от 14.07.2015 N 03-11-09/40378 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14234), от 03.07.2015 N 03-11-11/38553). Исключение - ЕСХН. Если вы уведомили о переходе на ЕСХН, но не уведомили об отказе от УСН в установленный срок, вас все равно признают утратившим право на применение УСН с момента перехода на ЕСХН, то есть с 1 января (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2077@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы опоздаете с уведомлением, вы не сможете применять другой режим налогообложения и обязаны будете применять УСН до конца года (Письма Минфина России от 14.07.2015 N 03-11-09/40378 (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2015 N ГД-4-3/14234), от 03.07.2015 N 03-11-11/38553). Исключение - ЕСХН. Если вы уведомили о переходе на ЕСХН, но не уведомили об отказе от УСН в установленный срок, вас все равно признают утратившим право на применение УСН с момента перехода на ЕСХН, то есть с 1 января (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.02.2025 N СД-4-3/2077@).
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2026)К тому же плательщики ЕСХН не теряют возможности работать с НДС. Они могут платить НДС как все или получить освобождение от него, в отличие от УСН, на которой освобождение от НДС при выполнении условий автоматическое (п. 1 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)К тому же плательщики ЕСХН не теряют возможности работать с НДС. Они могут платить НДС как все или получить освобождение от него, в отличие от УСН, на которой освобождение от НДС при выполнении условий автоматическое (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Статья: Сельскохозяйственные товаропроизводители как субъекты обеспечения продовольственной безопасности
(Долгов С.Г.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 2)Например, в Обзоре подборки судебных решений за 2022 год <9> нет разделения на сельскохозяйственных производителей, предусмотренных ч. 1 ст. 3 и ч. 2 этой же статьи Закона о развитии сельского хозяйства. В вышеназванном Обзоре, в частности, закреплено, что для признания производителей продукции в качестве сельскохозяйственных товаропроизводителей необходимо, чтобы они осуществляли производство, переработку и реализацию сельскохозяйственной продукции. Кроме того, если доля выручки от ее продажи менее 70%, это повлечет утрату права на ЕСХН.
(Долгов С.Г.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 2)Например, в Обзоре подборки судебных решений за 2022 год <9> нет разделения на сельскохозяйственных производителей, предусмотренных ч. 1 ст. 3 и ч. 2 этой же статьи Закона о развитии сельского хозяйства. В вышеназванном Обзоре, в частности, закреплено, что для признания производителей продукции в качестве сельскохозяйственных товаропроизводителей необходимо, чтобы они осуществляли производство, переработку и реализацию сельскохозяйственной продукции. Кроме того, если доля выручки от ее продажи менее 70%, это повлечет утрату права на ЕСХН.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики ЕСХН не утрачивают статус сельхозпроизводителя из-за отсутствия деятельности в 2024 - 2026 гг., если имели такой статус на конец 2023 г. и пострадали от действий вооруженных формирований и (или) террористических актов и (или) не могут осуществлять хозяйственную деятельность из-за этих обстоятельств. К пострадавшим их относят по месту нахождения организации (месту жительства ИП) и месту осуществления предпринимательской деятельности в соответствующем субъекте РФ в порядке, установленном его высшим исполнительным органом (пп. 4 п. 2 ст. 346.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики ЕСХН не утрачивают статус сельхозпроизводителя из-за отсутствия деятельности в 2024 - 2026 гг., если имели такой статус на конец 2023 г. и пострадали от действий вооруженных формирований и (или) террористических актов и (или) не могут осуществлять хозяйственную деятельность из-за этих обстоятельств. К пострадавшим их относят по месту нахождения организации (месту жительства ИП) и месту осуществления предпринимательской деятельности в соответствующем субъекте РФ в порядке, установленном его высшим исполнительным органом (пп. 4 п. 2 ст. 346.2 НК РФ).
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Другой спецрежим - единый сельскохозяйственный налог, в отличие от налога по упрощенной налоговой системе, прямо не содержит запрета иностранным организациям применять его. В силу ст. 346.4 НК РФ объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, однако гл. 26.1 НК РФ не содержит ни явного указания, ни ссылок на ст. 309 НК РФ при определении источников возникновения дохода, видимо, охватывая всемирный доход. Означает ли это, что Россия имеет налоговую юрисдикцию в отношении, например, дохода иностранной организации - плательщика Единого сельскохозяйственного налога (далее - ЕСХН) от реализации улова водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной экономической зоны Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов (п. 3 ст. 346.2 НК РФ) <42>? Аналогичный вопрос может коснуться [российского] индивидуального предпринимателя - плательщика ЕСХН, утратившего статус налогового резидента России, в отношении таких же доходов, экономически возникших за пределами государственной территории.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Другой спецрежим - единый сельскохозяйственный налог, в отличие от налога по упрощенной налоговой системе, прямо не содержит запрета иностранным организациям применять его. В силу ст. 346.4 НК РФ объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, однако гл. 26.1 НК РФ не содержит ни явного указания, ни ссылок на ст. 309 НК РФ при определении источников возникновения дохода, видимо, охватывая всемирный доход. Означает ли это, что Россия имеет налоговую юрисдикцию в отношении, например, дохода иностранной организации - плательщика Единого сельскохозяйственного налога (далее - ЕСХН) от реализации улова водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной экономической зоны Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов (п. 3 ст. 346.2 НК РФ) <42>? Аналогичный вопрос может коснуться [российского] индивидуального предпринимателя - плательщика ЕСХН, утратившего статус налогового резидента России, в отношении таких же доходов, экономически возникших за пределами государственной территории.
Вопрос: Об НДС при утрате ИП, применяющим ЕСХН, права на освобождение от НДС.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78955)Вопрос: Об НДС при утрате ИП, применяющим ЕСХН, права на освобождение от НДС.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78955)Вопрос: Об НДС при утрате ИП, применяющим ЕСХН, права на освобождение от НДС.