Утраченный заработок индивидуального предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Утраченный заработок индивидуального предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 47 НК РФЗадолженность могут взыскать с физлиц, утративших статус ИП, во внесудебном порядке за счет их зарплаты >>>
Апелляционное определение Московского городского суда от 26.02.2024 N 33-4253/2024 по делу N 2-3545/2023 (УИД 77RS0032-02-2023-003104-32)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении реального ущерба в связи с причинением вреда; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не возместил причиненный вред в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.При этом судебная коллегия не находит оснований для взыскания с ответчиков ущерба в виде утраченного заработка в размере сумма, поскольку справка ИП фио от 14.02.2023 г., согласно которой Т. 10.12.2022 г., в день ДТП, должен был проходить собеседование на должность администратора с окладом сумма, но не прошел его, работу не получил, не свидетельствует об утраченном заработке, т.к. Т. не был трудоустроен в указанном ИП, не получал заработную плату, сведений о трудоустройстве в иных организациях не представлено.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: 1) О возмещении реального ущерба в связи с причинением вреда; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указывает, что ответчик не возместил причиненный вред в установленный срок в полном объеме.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.При этом судебная коллегия не находит оснований для взыскания с ответчиков ущерба в виде утраченного заработка в размере сумма, поскольку справка ИП фио от 14.02.2023 г., согласно которой Т. 10.12.2022 г., в день ДТП, должен был проходить собеседование на должность администратора с окладом сумма, но не прошел его, работу не получил, не свидетельствует об утраченном заработке, т.к. Т. не был трудоустроен в указанном ИП, не получал заработную плату, сведений о трудоустройстве в иных организациях не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Что делать при задержке выплаты зарплаты?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом законодательством предусмотрена выплата компенсации работнику в случае утраты причитающейся ему заработной платы, но не выплаченной работодателем (юридическим лицом или ИП), в отношении которого возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве). Однако порядок такой выплаты на данный момент не утвержден и в материале не рассматривается (п. 3.1 ст. 1 Закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом законодательством предусмотрена выплата компенсации работнику в случае утраты причитающейся ему заработной платы, но не выплаченной работодателем (юридическим лицом или ИП), в отношении которого возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве). Однако порядок такой выплаты на данный момент не утвержден и в материале не рассматривается (п. 3.1 ст. 1 Закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ).
"Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)"В своем решении Конституционный Суд признал включение в состав утраченного в результате повреждения здоровья заработка (дохода) гражданина - индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, его доходов от предпринимательской деятельности на основании данных налоговой инспекции не противоречащим Конституции Российской Федерации, поскольку указанное законоположение не препятствует использованию - для подтверждения дохода, фактически полученного потерпевшим, - иных достоверных сведений, надлежащим образом зафиксированных в предусмотренных законодательством документах, отражающих формирование суммы доходов и расходов (данные контрольно-кассового аппарата и журнала кассира-операциониста, первичные товарно-транспортные накладные и др.).
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)"В своем решении Конституционный Суд признал включение в состав утраченного в результате повреждения здоровья заработка (дохода) гражданина - индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, его доходов от предпринимательской деятельности на основании данных налоговой инспекции не противоречащим Конституции Российской Федерации, поскольку указанное законоположение не препятствует использованию - для подтверждения дохода, фактически полученного потерпевшим, - иных достоверных сведений, надлежащим образом зафиксированных в предусмотренных законодательством документах, отражающих формирование суммы доходов и расходов (данные контрольно-кассового аппарата и журнала кассира-операциониста, первичные товарно-транспортные накладные и др.).
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй и третий кварталы 2012 года"В своем решении Конституционный Суд признал включение в состав утраченного в результате повреждения здоровья заработка (дохода) гражданина - индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, его доходов от предпринимательской деятельности на основании данных налоговой инспекции не противоречащим Конституции Российской Федерации, поскольку указанное законоположение не препятствует использованию - для подтверждения дохода, фактически полученного потерпевшим, - иных достоверных сведений, надлежащим образом зафиксированных в предусмотренных законодательством документах, отражающих формирование суммы доходов и расходов (данные контрольно-кассового аппарата и журнала кассира-операциониста, первичные товарно-транспортные накладные и др.).
Постановление Конституционного Суда РФ от 05.06.2012 N 13-П
"По делу о проверке конституционности положения пункта 2 статьи 1086 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Ю.Г. Тимашова"Решением Каменского районного суда Ростовской области от 20 августа 2010 года (оставлено без изменения кассационным определением судебной коллегии по гражданским делам Ростовского областного суда от 11 октября 2010 года) исковые требования Ю.Г. Тимашова были удовлетворены частично: на основании данных налоговых деклараций за соответствующий период размер подлежащего возмещению утраченного заработка был уменьшен. Принимая такое решение, суд исходил из того, что в силу пункта 2 статьи 1086 ГК Российской Федерации определяющими для установления утраченного заработка независимо от системы налогообложения, применяемой гражданином - индивидуальным предпринимателем, являются именно данные налоговой инспекции, а потому доводы истца о возможности подтверждения его фактического дохода данными контрольно-кассового аппарата и журнала кассира-операциониста не могут приниматься во внимание и подлежат отклонению. В передаче надзорных жалоб Ю.Г. Тимашова для рассмотрения в судебном заседании суда надзорной инстанции отказано.
"По делу о проверке конституционности положения пункта 2 статьи 1086 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданина Ю.Г. Тимашова"Решением Каменского районного суда Ростовской области от 20 августа 2010 года (оставлено без изменения кассационным определением судебной коллегии по гражданским делам Ростовского областного суда от 11 октября 2010 года) исковые требования Ю.Г. Тимашова были удовлетворены частично: на основании данных налоговых деклараций за соответствующий период размер подлежащего возмещению утраченного заработка был уменьшен. Принимая такое решение, суд исходил из того, что в силу пункта 2 статьи 1086 ГК Российской Федерации определяющими для установления утраченного заработка независимо от системы налогообложения, применяемой гражданином - индивидуальным предпринимателем, являются именно данные налоговой инспекции, а потому доводы истца о возможности подтверждения его фактического дохода данными контрольно-кассового аппарата и журнала кассира-операциониста не могут приниматься во внимание и подлежат отклонению. В передаче надзорных жалоб Ю.Г. Тимашова для рассмотрения в судебном заседании суда надзорной инстанции отказано.
Статья: Новости от 04.10.2024
("Главная книга", 2024, N 20)Обновлена форма заявления об освобождении ИП - военных пенсионеров от взносов на ОПС. Ранее рекомендованная форма заявления утратила свое действие с 26.09.2024.
("Главная книга", 2024, N 20)Обновлена форма заявления об освобождении ИП - военных пенсионеров от взносов на ОПС. Ранее рекомендованная форма заявления утратила свое действие с 26.09.2024.
Вопрос: Об определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных ИП в пользу физлиц, в целях применения освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-07/75018)Что принимается во внимание при расчете среднемесячной начисленной заработной платы работников по видам экономической деятельности (должностной оклад, тарифная ставка)?
(Письмо Минфина России от 10.08.2023 N 03-07-07/75018)Что принимается во внимание при расчете среднемесячной начисленной заработной платы работников по видам экономической деятельности (должностной оклад, тарифная ставка)?
Статья: Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
("Главная книга", 2023, N 18)Налоговики разъяснили, как организациям и ИП исполнять обязанности НДФЛ-агента и какую отчетность сдавать при переходе на АУСН и утрате права на этот спецрежим <1>.
("Главная книга", 2023, N 18)Налоговики разъяснили, как организациям и ИП исполнять обязанности НДФЛ-агента и какую отчетность сдавать при переходе на АУСН и утрате права на этот спецрежим <1>.
Статья: Фактор времени в правовом регулировании социальной защиты пострадавших от радиации
(Федорова М.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 3)Событие социального риска и его последствия также могут быть разделены определенным интервалом, который принимается во внимание при предоставлении гражданину социального обеспечения. Например, в соответствии со ст. 178 Трудового кодекса РФ гражданам, уволенным в связи с ликвидацией организации либо прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращением численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя, по последнему месту работы выплачивается выходное пособие, сохраняется средний месячный заработок за период трудоустройства и (или) предоставляется единовременная компенсация. Увольнение в данном примере выступает событием социального риска, но его последствия в виде утраты дохода от трудовой деятельности оказываются отсрочены во времени за счет предоставления гражданину гарантий и компенсаций от работодателя. Если затем гражданин был признан безработным, но не был трудоустроен в период, в течение которого ему предоставлялись перечисленные выплаты, пособие по безработице назначается начиная с первого дня по истечении указанного периода <7>. Тем самым синхронизируются моменты наступления неблагоприятных последствий и начала их компенсации в системе социального обеспечения.
(Федорова М.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 3)Событие социального риска и его последствия также могут быть разделены определенным интервалом, который принимается во внимание при предоставлении гражданину социального обеспечения. Например, в соответствии со ст. 178 Трудового кодекса РФ гражданам, уволенным в связи с ликвидацией организации либо прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, сокращением численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя, по последнему месту работы выплачивается выходное пособие, сохраняется средний месячный заработок за период трудоустройства и (или) предоставляется единовременная компенсация. Увольнение в данном примере выступает событием социального риска, но его последствия в виде утраты дохода от трудовой деятельности оказываются отсрочены во времени за счет предоставления гражданину гарантий и компенсаций от работодателя. Если затем гражданин был признан безработным, но не был трудоустроен в период, в течение которого ему предоставлялись перечисленные выплаты, пособие по безработице назначается начиная с первого дня по истечении указанного периода <7>. Тем самым синхронизируются моменты наступления неблагоприятных последствий и начала их компенсации в системе социального обеспечения.
Статья: Неоформленные сотрудники организаций сами смогут легализовать трудовой договор через Госуслуги
(Бойкова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 9)18 августа 2022 г. на сайте Федерации независимых профсоюзов России (далее - ФНПР) было размещено предложение по снижению уровня теневой занятости, смысл которого состоит в создании упрощенного механизма заключения трудовых договоров и введении обязательного страхования утраты заработка, в том числе при потере работы.
(Бойкова Т.)
("Трудовое право", 2022, N 9)18 августа 2022 г. на сайте Федерации независимых профсоюзов России (далее - ФНПР) было размещено предложение по снижению уровня теневой занятости, смысл которого состоит в создании упрощенного механизма заключения трудовых договоров и введении обязательного страхования утраты заработка, в том числе при потере работы.
Вопрос: Об определении среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных ИП физлицам, в целях применения освобождения от НДС в отношении услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-07-07/11928)если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Информация о размере среднемесячной начисленной заработной платы в субъекте Российской Федерации по указанному виду экономической деятельности размещается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, в единой межведомственной информационно-статистической системе, доступ к которой осуществляется через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет. При отсутствии на начало налогового периода указанной информации в единой межведомственной информационно-статистической системе за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, до истечения указанного налогового периода используется аналогичная информация за первые 9 месяцев указанного календарного года. В этом случае для целей применения освобождения в указанном налоговом периоде учитывается наибольшее из значений среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц: за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, либо за первые 9 месяцев календарного года, предшествующего году, в котором применяется освобождение.
(Письмо Минфина России от 13.02.2024 N 03-07-07/11928)если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, в каждом субъекте Российской Федерации, в налоговый орган которого представлен расчет по страховым взносам за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" разд. I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности. Информация о размере среднемесячной начисленной заработной платы в субъекте Российской Федерации по указанному виду экономической деятельности размещается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, в единой межведомственной информационно-статистической системе, доступ к которой осуществляется через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет. При отсутствии на начало налогового периода указанной информации в единой межведомственной информационно-статистической системе за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, до истечения указанного налогового периода используется аналогичная информация за первые 9 месяцев указанного календарного года. В этом случае для целей применения освобождения в указанном налоговом периоде учитывается наибольшее из значений среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц: за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, либо за первые 9 месяцев календарного года, предшествующего году, в котором применяется освобождение.
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
Статья: Возмещение вреда, причиненного необоснованным привлечением предпринимателей к уголовной ответственности
(Мядзелец О.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)Приговором Набережночелнинского городского суда Республики Татарстан от 18 августа 2017 года индивидуальный предприниматель К. оправдан в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), в связи с отсутствием в его деянии состава преступления. Оправданное лицо обратилось с заявлением о возмещении имущественного вреда, который оно понесло в связи с незаконным уголовным преследованием, просило взыскать утраченный заработок, стоимость утраченного товара и недвижимого имущества, упущенную прибыль, стоимость автомобиля, сумму долга перед налоговым органом.
(Мядзелец О.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 10)Приговором Набережночелнинского городского суда Республики Татарстан от 18 августа 2017 года индивидуальный предприниматель К. оправдан в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), в связи с отсутствием в его деянии состава преступления. Оправданное лицо обратилось с заявлением о возмещении имущественного вреда, который оно понесло в связи с незаконным уголовным преследованием, просило взыскать утраченный заработок, стоимость утраченного товара и недвижимого имущества, упущенную прибыль, стоимость автомобиля, сумму долга перед налоговым органом.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается ИП, то он сравнивает среднемесячный размер выплат физлицам с размером среднемесячной зарплаты в том субъекте РФ, в котором находится место его жительства и, соответственно, в налоговый орган которого подал расчет по страховым взносам за прошлый календарный год (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 7 ст. 431 НК РФ). Не имеет значения, где он фактически осуществляет предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644).
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается ИП, то он сравнивает среднемесячный размер выплат физлицам с размером среднемесячной зарплаты в том субъекте РФ, в котором находится место его жительства и, соответственно, в налоговый орган которого подал расчет по страховым взносам за прошлый календарный год (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 7 ст. 431 НК РФ). Не имеет значения, где он фактически осуществляет предпринимательскую деятельность (Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-07/76644).
"Образование и занятость: правовые вопросы новой цифровой реальности: монография"
(отв. ред. Н.С. Волкова, Н.В. Путило)
("Юриспруденция", 2025)Изменилось определение ключевого легального понятия занятости. Ранее под ним понималась деятельность граждан, связанная с удовлетворением их личных и общественных потребностей, не противоречащая законодательству Российской Федерации и приносящая, как правило, им заработок, трудовой доход (п. 1 ст. 1 Закона о занятости). Перечислялись категории занятых граждан, в числе которых работающие по трудовому договору, индивидуальные предприниматели, члены крестьянского (фермерского) хозяйства и др. (ст. 2 Закона о занятости).
(отв. ред. Н.С. Волкова, Н.В. Путило)
("Юриспруденция", 2025)Изменилось определение ключевого легального понятия занятости. Ранее под ним понималась деятельность граждан, связанная с удовлетворением их личных и общественных потребностей, не противоречащая законодательству Российской Федерации и приносящая, как правило, им заработок, трудовой доход (п. 1 ст. 1 Закона о занятости). Перечислялись категории занятых граждан, в числе которых работающие по трудовому договору, индивидуальные предприниматели, члены крестьянского (фермерского) хозяйства и др. (ст. 2 Закона о занятости).