Уточненная декларация банкротство
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточненная декларация банкротство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Недействительная сделка: какие варианты возврата НДС возможны
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 9)Затем компания была признана банкротом, а сделка по передаче имущества - недействительной. Во исполнение судебного акта 30 ноября 2020 г. кредитор вернул компании имущество и восстановил НДС, ранее принятый к вычету.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 9)Затем компания была признана банкротом, а сделка по передаче имущества - недействительной. Во исполнение судебного акта 30 ноября 2020 г. кредитор вернул компании имущество и восстановил НДС, ранее принятый к вычету.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Ожидаются новшества по заявительному порядку возмещения НДС. Появится одно новое условие для его применения организациями, у которых уплаченные налоги за три предыдущих года - не менее двух миллиардов рублей. Будет установлено, что право на заявительный порядок у них есть, если на дату подачи заявления не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Ожидаются новшества по заявительному порядку возмещения НДС. Появится одно новое условие для его применения организациями, у которых уплаченные налоги за три предыдущих года - не менее двух миллиардов рублей. Будет установлено, что право на заявительный порядок у них есть, если на дату подачи заявления не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 142 "Расчеты с кредиторами в ходе конкурсного производства" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника-банкрота задолженности по налогу на прибыль. Требование возникло на основании уточненных деклараций, которые подал конкурсный управляющий, обнаружив ранее сокрытые доходы. Контролирующее должника лицо возражало, ссылаясь на недостоверность расчета налога без учета расходов и на бездействие инспекции, вовремя не проверившей налогоплательщика. Суд кассационной инстанции поддержал налоговый орган, указав на обязанность управляющего подавать уточненные декларации. Суд указал, что применение расчетного метода для определения расходов недопустимо, поскольку контролирующее лицо действовало недобросовестно, скрывая первичные документы. Довод о бездействии инспекции был отклонен, так как у нее не было оснований для проверки, а требование в рамках дела о банкротстве было заявлено сразу после возникновения для этого основания. Суд включил всю заявленную сумму налога и пеней в третью очередь реестра.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган обратился с заявлением о включении в реестр требований кредиторов должника-банкрота задолженности по налогу на прибыль. Требование возникло на основании уточненных деклараций, которые подал конкурсный управляющий, обнаружив ранее сокрытые доходы. Контролирующее должника лицо возражало, ссылаясь на недостоверность расчета налога без учета расходов и на бездействие инспекции, вовремя не проверившей налогоплательщика. Суд кассационной инстанции поддержал налоговый орган, указав на обязанность управляющего подавать уточненные декларации. Суд указал, что применение расчетного метода для определения расходов недопустимо, поскольку контролирующее лицо действовало недобросовестно, скрывая первичные документы. Довод о бездействии инспекции был отклонен, так как у нее не было оснований для проверки, а требование в рамках дела о банкротстве было заявлено сразу после возникновения для этого основания. Суд включил всю заявленную сумму налога и пеней в третью очередь реестра.
Важнейшая практика по ст. 101 НК РФне учесть уточненку в решении, но назначить в ее части повторную проверку >>>
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)В связи с изложенным судам также необходимо учитывать, что при несогласии с правильностью исчисления и размером указанного в декларации налога руководитель должника (до прекращения его полномочий), арбитражный управляющий, на которого возложено управление делами должника, на основании статьи 81 НК РФ не лишены возможности подать от имени должника уточненную налоговую декларацию, с учетом результатов проверки которой судом может быть решен вопрос об исключении требования из реестра в соответствующей части (пункт 6 статьи 16 Закона о банкротстве). Вопрос об исключении требования из реестра в этом случае рассматривается применительно к порядку, установленному главой 37 АПК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)В связи с изложенным судам также необходимо учитывать, что при несогласии с правильностью исчисления и размером указанного в декларации налога руководитель должника (до прекращения его полномочий), арбитражный управляющий, на которого возложено управление делами должника, на основании статьи 81 НК РФ не лишены возможности подать от имени должника уточненную налоговую декларацию, с учетом результатов проверки которой судом может быть решен вопрос об исключении требования из реестра в соответствующей части (пункт 6 статьи 16 Закона о банкротстве). Вопрос об исключении требования из реестра в этом случае рассматривается применительно к порядку, установленному главой 37 АПК РФ.
<Письмо> ФНС России от 06.07.2022 N БВ-4-7/8529
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Общество "МДС" являлось одной из организаций, уплачивавших налог по упрощенной системе налогообложения и отражавших в своей налоговой отчетности операции, экономическая выгода от совершения которых была правомерно вменена обществу "Стройбилдинг", что по существу не оспаривал заявитель по настоящему делу, представив уточненные налоговые декларации с нулевыми показателями дохода.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Общество "МДС" являлось одной из организаций, уплачивавших налог по упрощенной системе налогообложения и отражавших в своей налоговой отчетности операции, экономическая выгода от совершения которых была правомерно вменена обществу "Стройбилдинг", что по существу не оспаривал заявитель по настоящему делу, представив уточненные налоговые декларации с нулевыми показателями дохода.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В связи с возвратом имущества Общество 01.12.2022 подало уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2017 года и налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2017 года, сторнировав в них "ошибочную" реализацию указанного недвижимого имущества.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В связи с возвратом имущества Общество 01.12.2022 подало уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2017 года и налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2017 года, сторнировав в них "ошибочную" реализацию указанного недвижимого имущества.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, отсутствуют доказательства, бесспорно исключающие возможность дальнейшего взыскания с налогоплательщика спорной недоимки. Общество после прекращения производства по делу о банкротстве продолжило свою деятельность, сдавало налоговую отчетность, представляло первичные и уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ, налоговые декларации, расчеты по страховым взносам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Как указал суд, направляя дело на новое рассмотрение, отсутствуют доказательства, бесспорно исключающие возможность дальнейшего взыскания с налогоплательщика спорной недоимки. Общество после прекращения производства по делу о банкротстве продолжило свою деятельность, сдавало налоговую отчетность, представляло первичные и уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ, налоговые декларации, расчеты по страховым взносам.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(+) 6. По мнению ИФНС, она правомерно начислила и удержала пени, поскольку согласно сведениям, содержащимся в информационном ресурсе налоговых органов, данная сумма начислена в связи с представлением налогоплательщиком уточненных деклараций по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)(+) 6. По мнению ИФНС, она правомерно начислила и удержала пени, поскольку согласно сведениям, содержащимся в информационном ресурсе налоговых органов, данная сумма начислена в связи с представлением налогоплательщиком уточненных деклараций по налогу на прибыль.
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- компании, которые находятся в состоянии реорганизации или ликвидации, а также в отношении которых возбуждено производство по делу о банкротстве, не могут воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС.
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- компании, которые находятся в состоянии реорганизации или ликвидации, а также в отношении которых возбуждено производство по делу о банкротстве, не могут воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС.
Статья: Проценты с налоговой: как компенсировать незаконное удержание средств
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Однако суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что налогоплательщик был признан банкротом, его имущество реализовано на аукционе. В связи с обязанностью восстановить НДС, ранее принятый к вычету при приобретении имущества, налогоплательщик подал уточненную декларацию. Налог в бюджет им не уплачивался.
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Однако суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что налогоплательщик был признан банкротом, его имущество реализовано на аукционе. В связи с обязанностью восстановить НДС, ранее принятый к вычету при приобретении имущества, налогоплательщик подал уточненную декларацию. Налог в бюджет им не уплачивался.
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если инспекция направила по п. 4.2 ст. 80 НК РФ уведомление о признании уточненной декларации непредставленной, в день направления уведомления ее камеральная проверка прекращается. Возобновляется проверка первичной декларации. В этом случае в срок проверки не включается срок проверки уточненки (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если инспекция направила по п. 4.2 ст. 80 НК РФ уведомление о признании уточненной декларации непредставленной, в день направления уведомления ее камеральная проверка прекращается. Возобновляется проверка первичной декларации. В этом случае в срок проверки не включается срок проверки уточненки (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
Вопрос: Сделка по безвозмездной передаче недвижимости ООО через год была признана ничтожной на основании Закона о банкротстве, имущество возвращено в конкурсную массу должника. Нужно ли ООО уплатить налог на прибыль со стоимости безвозмездно переданного имущества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По нашему мнению, ООО должно уплатить налог на прибыль в период получения дохода в виде стоимости безвозмездно полученного недвижимого имущества. Однако после признания сделки ничтожной ООО вправе подать уточненную налоговую декларацию, уменьшив размер налогооблагаемых доходов за прошлый период.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: По нашему мнению, ООО должно уплатить налог на прибыль в период получения дохода в виде стоимости безвозмездно полученного недвижимого имущества. Однако после признания сделки ничтожной ООО вправе подать уточненную налоговую декларацию, уменьшив размер налогооблагаемых доходов за прошлый период.
Статья: Признание банкротом как основание для перевода основных средств в долгосрочные активы к продаже
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Компания в 2020 г. решением суда была признана банкротом и в отношении ее открыли процедуру конкурсного производства. В 2022 г. компания представила уточненную декларацию по налогу на имущество за 2020 г. По итогам ее проверки инспекция пришла к выводу о занижении налоговой базы в связи с неотражением в декларации остаточной стоимости 14 объектов недвижимого имущества. Компании был доначислен налог на имущество.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Компания в 2020 г. решением суда была признана банкротом и в отношении ее открыли процедуру конкурсного производства. В 2022 г. компания представила уточненную декларацию по налогу на имущество за 2020 г. По итогам ее проверки инспекция пришла к выводу о занижении налоговой базы в связи с неотражением в декларации остаточной стоимости 14 объектов недвижимого имущества. Компании был доначислен налог на имущество.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если документы, необходимые для списания, вы получили позже периода, в котором появилась безнадежная задолженность, то представьте уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за этот отчетный (налоговый) период (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.04.2016 N 03-03-06/2/19410, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 N 1574/10).
(КонсультантПлюс, 2026)Если документы, необходимые для списания, вы получили позже периода, в котором появилась безнадежная задолженность, то представьте уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за этот отчетный (налоговый) период (п. 1 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.04.2016 N 03-03-06/2/19410, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 N 1574/10).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Проанализировав сведения, содержащиеся на сайте торгов в рамках процедуры банкротства, налоговый орган установил, что налогоплательщиком в уточненной декларации указана выручка меньше, чем стоимость реализованного на торгах имущества. При этом налогоплательщиком не представлено документального подтверждения отраженных в уточненной налоговой декларации расходов на приобретение реализованного имущества и расходов, связанных с его реализацией.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)Проанализировав сведения, содержащиеся на сайте торгов в рамках процедуры банкротства, налоговый орган установил, что налогоплательщиком в уточненной декларации указана выручка меньше, чем стоимость реализованного на торгах имущества. При этом налогоплательщиком не представлено документального подтверждения отраженных в уточненной налоговой декларации расходов на приобретение реализованного имущества и расходов, связанных с его реализацией.