Уточнение платежа налоговым органом
Подборка наиболее важных документов по запросу Уточнение платежа налоговым органом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подготовьте документы, подтверждающие ваши расходы по ценным бумагам. Они такие же, как и для налогового агента (шаг 1 предыдущего раздела). Перечень документов вы можете также уточнить в своей налоговой инспекции. Платежные документы должны быть оформлены на ваше имя, за исключением, в частности, случая, когда при дарении или наследовании ценных бумаг НДФЛ не уплачивался (например, при дарении близким родственником). При этом вы можете учесть документально подтвержденные расходы дарителя или наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подготовьте документы, подтверждающие ваши расходы по ценным бумагам. Они такие же, как и для налогового агента (шаг 1 предыдущего раздела). Перечень документов вы можете также уточнить в своей налоговой инспекции. Платежные документы должны быть оформлены на ваше имя, за исключением, в частности, случая, когда при дарении или наследовании ценных бумаг НДФЛ не уплачивался (например, при дарении близким родственником). При этом вы можете учесть документально подтвержденные расходы дарителя или наследодателя на приобретение этих ценных бумаг (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, ни налогоплательщик, ни третье лицо не оспаривали решения налогового органа об уточнении платежей в судебном порядке. Третье лицо также не обращалось в налоговый орган с заявлением о допущенных ошибках в платежных поручениях с просьбой уточнить принадлежность платежей.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, ни налогоплательщик, ни третье лицо не оспаривали решения налогового органа об уточнении платежей в судебном порядке. Третье лицо также не обращалось в налоговый орган с заявлением о допущенных ошибках в платежных поручениях с просьбой уточнить принадлежность платежей.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган выдал справки об исполнении налогоплательщиком налоговой обязанности, а также произвел зачет по обязательным платежам в бюджет. Общество не согласилось с действиями налогового органа и требовало признать их незаконными по причине пропуска срока взыскания налоговой задолженности и неправомерного изменения назначения платежа при зачете. Также налогоплательщик указал, что справки неправомерно не содержат информацию об утрате налоговым органом возможности принудительного взыскания задолженности. Суд пришел к выводу, что действия налогового органа являются законными. Суд указал, что налоговый орган своевременно принял меры по принудительному взысканию задолженности, окончание исполнительного производства в связи с отсутствием у должника средств не является основанием для признания недоимки безнадежной к взысканию. Также суд установил, что налоговый орган произвел зачет по обязательным платежам и изменил назначение платежа в соответствии с законом, так как согласно п. 7 ст. 45 НК РФ в случае обнаружения ошибки, которая не повлекла неперечисления денежных средств в бюджет, налоговый орган самостоятельно решает вопрос об уточнении назначения платежа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган выдал справки об исполнении налогоплательщиком налоговой обязанности, а также произвел зачет по обязательным платежам в бюджет. Общество не согласилось с действиями налогового органа и требовало признать их незаконными по причине пропуска срока взыскания налоговой задолженности и неправомерного изменения назначения платежа при зачете. Также налогоплательщик указал, что справки неправомерно не содержат информацию об утрате налоговым органом возможности принудительного взыскания задолженности. Суд пришел к выводу, что действия налогового органа являются законными. Суд указал, что налоговый орган своевременно принял меры по принудительному взысканию задолженности, окончание исполнительного производства в связи с отсутствием у должника средств не является основанием для признания недоимки безнадежной к взысканию. Также суд установил, что налоговый орган произвел зачет по обязательным платежам и изменил назначение платежа в соответствии с законом, так как согласно п. 7 ст. 45 НК РФ в случае обнаружения ошибки, которая не повлекла неперечисления денежных средств в бюджет, налоговый орган самостоятельно решает вопрос об уточнении назначения платежа.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией приняты решения, которыми произведено уточнение платежей по платежным поручениям. Изначально платежи были отражены налоговым органом в погашение пеней, которые начислены ввиду неуплаты обществом в установленный срок задолженности по налогам, доначисленным по итогам выездной проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией приняты решения, которыми произведено уточнение платежей по платежным поручениям. Изначально платежи были отражены налоговым органом в погашение пеней, которые начислены ввиду неуплаты обществом в установленный срок задолженности по налогам, доначисленным по итогам выездной проверки.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 15.11.2024 N 172н
(ред. от 06.08.2025)
"Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.12.2024 N 80841)уведомлений о поступлениях в иностранной валюте, Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, Распоряжений налогового органа, Справок органа Федерального казначейства, а также операций по их исполнению отражает их в Ведомости учета внутриказначейских операций;
(ред. от 06.08.2025)
"Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.12.2024 N 80841)уведомлений о поступлениях в иностранной валюте, Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, Распоряжений налогового органа, Справок органа Федерального казначейства, а также операций по их исполнению отражает их в Ведомости учета внутриказначейских операций;
Статья: Влияние обеспечительных мер в арбитражном процессе на направление материалов налоговых проверок в следственные органы
(Александров А.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)НК РФ содержит норму, которая обязывает налоговые органы направлять материалы проверки в следственные органы при выявлении признаков налогового преступления. Эта норма - п. 3 ст. 32 НК РФ - была изначально скорректирована еще в 2009 г., а в 2022 г. претерпела изменения в связи с введением института единого налогового платежа. С 1 января 2023 г. вступила в силу новая редакция п. 3 ст. 32 НК РФ (внесена Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ), учитывающая введение единого налогового счета. Основные изменения сводятся к уточнению порядка уплаты: теперь налоговый орган обязан выждать 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности.
(Александров А.Р.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)НК РФ содержит норму, которая обязывает налоговые органы направлять материалы проверки в следственные органы при выявлении признаков налогового преступления. Эта норма - п. 3 ст. 32 НК РФ - была изначально скорректирована еще в 2009 г., а в 2022 г. претерпела изменения в связи с введением института единого налогового платежа. С 1 января 2023 г. вступила в силу новая редакция п. 3 ст. 32 НК РФ (внесена Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ), учитывающая введение единого налогового счета. Основные изменения сводятся к уточнению порядка уплаты: теперь налоговый орган обязан выждать 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности.
Вопрос: Организация, вновь созданная при преобразовании, в поручении о перечислении в бюджетную систему РФ налога ошибочно указала ИНН преобразованной организации. Признается ли обязанность по уплате налога исполненной? Если нет, то возможно ли обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении или зачете платежа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация, вновь созданная при преобразовании, в поручении о перечислении в бюджетную систему РФ налога ошибочно указала ИНН преобразованной организации. Признается ли обязанность по уплате налога исполненной? Если нет, то возможно ли обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении или зачете платежа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Организация, вновь созданная при преобразовании, в поручении о перечислении в бюджетную систему РФ налога ошибочно указала ИНН преобразованной организации. Признается ли обязанность по уплате налога исполненной? Если нет, то возможно ли обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении или зачете платежа?
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2026)в поле 105 - восьмизначный код по ОКТМО. Его вы можете уточнить в налоговом органе по месту учета. При уплате госпошлины посредством ЕНП укажите "0";
(КонсультантПлюс, 2026)в поле 105 - восьмизначный код по ОКТМО. Его вы можете уточнить в налоговом органе по месту учета. При уплате госпошлины посредством ЕНП укажите "0";
Статья: ЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Как реагировать на письма от ИФНС об уточнении платежа
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Как реагировать на письма от ИФНС об уточнении платежа
Статья: Какие ошибки в налоговых платежках допускают компании и как их исправить?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если ошибка в КПП (поле 103) и ИНН получателя (поле 61), деньги будут отнесены к категории "невыясненные платежи". В этом случае нужно направить в налоговый орган заявление - уточнение платежа. Документ пишется в произвольной форме.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)Если ошибка в КПП (поле 103) и ИНН получателя (поле 61), деньги будут отнесены к категории "невыясненные платежи". В этом случае нужно направить в налоговый орган заявление - уточнение платежа. Документ пишется в произвольной форме.
Статья: Спор о зачете средств из-за неверного ИНН при уплате за третье лицо
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)ИП не согласился с такими действиями инспекции и обратился в налоговый орган с требованием об уточнении платежа. Рассмотрев обращение предпринимателя, налоговый орган принял решение отказать в удовлетворении требований ИП. Далее предприниматель обратился в региональное Управление ФНС России с жалобой на действия налогового органа, но поддержки в УФНС России ИП также не нашел. После этого предприниматель обратился в суд.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)ИП не согласился с такими действиями инспекции и обратился в налоговый орган с требованием об уточнении платежа. Рассмотрев обращение предпринимателя, налоговый орган принял решение отказать в удовлетворении требований ИП. Далее предприниматель обратился в региональное Управление ФНС России с жалобой на действия налогового органа, но поддержки в УФНС России ИП также не нашел. После этого предприниматель обратился в суд.