Утерян счет-фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу Утерян счет-фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)Прослеживаемые товары с одинаковыми наименованием, единицей измерения (указываемой в графе 2а) и ценой отражайте в одной строке счета-фактуры. К ней заполняйте подстроки граф 11 - 14 по каждому РНПТ (п. 2(2) Правил заполнения счета-фактуры). Если вы реализуете прослеживаемые товары в составе выполненных работ, заполните счет-фактуру с учетом следующих особенностей (п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС России от 23.01.2024 N ЗГ-2-15/791, от 21.02.2023 N ЗГ-3-15/2580@ (хотя Письма основаны на утратившей силу редакции Правил заполнения счета-фактуры, считаем разъяснения актуальными, в том числе и в части порядка заполнения графы 14 счета-фактуры)):
(КонсультантПлюс, 2026)Прослеживаемые товары с одинаковыми наименованием, единицей измерения (указываемой в графе 2а) и ценой отражайте в одной строке счета-фактуры. К ней заполняйте подстроки граф 11 - 14 по каждому РНПТ (п. 2(2) Правил заполнения счета-фактуры). Если вы реализуете прослеживаемые товары в составе выполненных работ, заполните счет-фактуру с учетом следующих особенностей (п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, Письма ФНС России от 23.01.2024 N ЗГ-2-15/791, от 21.02.2023 N ЗГ-3-15/2580@ (хотя Письма основаны на утратившей силу редакции Правил заполнения счета-фактуры, считаем разъяснения актуальными, в том числе и в части порядка заполнения графы 14 счета-фактуры)):
Статья: Изучаем связь между НДС и налогом на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Наше ООО на общем режиме, ведем облагаемую НДС деятельность. Купили основное средство. Доля вычетов НДС у нас большая, поэтому решили не заявлять НДС к вычету, а включить его в первоначальную стоимость ОС. И будем амортизировать всю эту стоимость в налоговом и бухгалтерском учете. Нет ли здесь каких-либо налоговых рисков? И как изменится ситуация, если мы "потеряем" счет-фактуру поставщика и этим обоснуем, что не смогли заявить вычет НДС по ОС?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Наше ООО на общем режиме, ведем облагаемую НДС деятельность. Купили основное средство. Доля вычетов НДС у нас большая, поэтому решили не заявлять НДС к вычету, а включить его в первоначальную стоимость ОС. И будем амортизировать всю эту стоимость в налоговом и бухгалтерском учете. Нет ли здесь каких-либо налоговых рисков? И как изменится ситуация, если мы "потеряем" счет-фактуру поставщика и этим обоснуем, что не смогли заявить вычет НДС по ОС?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что предприниматель неправомерно заявил к вычету НДС по истечении трехлетнего срока, при этом на момент заявления налоговых вычетов контрагент предпринимателя находился в процедуре банкротства и не уплачивал НДС. Налогоплательщик указал, что действовал добросовестно, но не мог своевременно получить счета-фактуры по вине контрагента, поэтому срок на заявление налоговых вычетов необходимо исчислять с даты получения счетов-фактур, а не с даты оплаты и передачи товара. Суд пришел к выводу об утрате налогоплательщиком права на заявление налоговых вычетов, поскольку право на вычет возникло в момент приобретения товара, соответственно, трехлетний срок следует исчислять с этого момента. Поскольку предприниматель подал уточненную декларацию, в которой отразил вычеты, за пределами трехлетнего срока, НДС к вычету принят быть не может.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган установил, что предприниматель неправомерно заявил к вычету НДС по истечении трехлетнего срока, при этом на момент заявления налоговых вычетов контрагент предпринимателя находился в процедуре банкротства и не уплачивал НДС. Налогоплательщик указал, что действовал добросовестно, но не мог своевременно получить счета-фактуры по вине контрагента, поэтому срок на заявление налоговых вычетов необходимо исчислять с даты получения счетов-фактур, а не с даты оплаты и передачи товара. Суд пришел к выводу об утрате налогоплательщиком права на заявление налоговых вычетов, поскольку право на вычет возникло в момент приобретения товара, соответственно, трехлетний срок следует исчислять с этого момента. Поскольку предприниматель подал уточненную декларацию, в которой отразил вычеты, за пределами трехлетнего срока, НДС к вычету принят быть не может.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 37 "Основы организации розничных рынков" Федерального закона "Об электроэнергетике""Исследовав и оценив доводы сторон, а также представленные в материалы дела доказательства в соответствии с требованиями статей 67, 68, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь положениями статей 10, 309, 310, 330, 332, 404, 405, 406 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 37 Федерального закона от 26 марта 2003 г. N 35-ФЗ "Об электроэнергетике", пунктом 82 Основных положений функционирования розничных рынков электрической энергии, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 04 мая 2012 г. N 442 (далее - Основные положения N 442), установив, что корректировка объемов фактических потерь электрической энергии за период с сентября 2021 года по декабрь 2023 года вызвана ошибочными действиями самого истца по включению в полезный отпуск ответчика потребителей, присоединенных к сетям третьего лица, приняв во внимание, что истец направил скорректированные документы только в ноябре 2024 года, при этом, по договору расчетным периодом является месяц, в течение которого АО "МСК Энергосеть" и оплатило скорректированную стоимость за электроэнергию в целях компенсации потерь с момента получения корректировочных актов приема-передачи и счетов-фактур, в связи с чем, АО "МСК Энергосеть" не было допущено просрочки исполнения обязательства, суды первой и апелляционной инстанций пришли к законному и обоснованному выводу о том, что требования о взыскании законной неустойки являются необоснованными."
Вопрос: Может ли плательщик АУСН выставить счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя? Не приведет ли выставление счета-фактуры с выделенной суммой НДС к утрате права на применение АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли плательщик АУСН выставить счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя? Не приведет ли выставление счета-фактуры с выделенной суммой НДС к утрате права на применение АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли плательщик АУСН выставить счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя? Не приведет ли выставление счета-фактуры с выделенной суммой НДС к утрате права на применение АУСН?
Готовое решение: Дубликат счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)1. Можно ли оформить дубликат счета-фактуры, если его оригинал утерян
(КонсультантПлюс, 2026)1. Можно ли оформить дубликат счета-фактуры, если его оригинал утерян
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН освобождались от НДС и не выставляли счета-фактуры, то при утрате права на спецрежим в течение месяца вам это нужно сделать и по тем операциям, которые произошли с 1-го числа месяца до момента утраты. Выставлять оформленные счета-фактуры покупателям в этом случае не нужно, ведь НДС к оплате по операциям вы дополнительно не предъявляли.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН освобождались от НДС и не выставляли счета-фактуры, то при утрате права на спецрежим в течение месяца вам это нужно сделать и по тем операциям, которые произошли с 1-го числа месяца до момента утраты. Выставлять оформленные счета-фактуры покупателям в этом случае не нужно, ведь НДС к оплате по операциям вы дополнительно не предъявляли.