УСН рекламные конструкции
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН рекламные конструкции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что к расходам можно отнести и плату за размещение рекламы по договору с собственником объекта, на котором она размещается (ч. 5 ст. 19 Закона о рекламе). Для этого расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22204). Но проверяющие могут не согласиться с таким подходом, поскольку в более ранних разъяснениях Минфина России было сказано, что плату за право установки и эксплуатации рекламной конструкции учесть в расходах при УСН нельзя (Письмо от 11.10.2017 N 03-11-11/66516).
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что к расходам можно отнести и плату за размещение рекламы по договору с собственником объекта, на котором она размещается (ч. 5 ст. 19 Закона о рекламе). Для этого расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22204). Но проверяющие могут не согласиться с таким подходом, поскольку в более ранних разъяснениях Минфина России было сказано, что плату за право установки и эксплуатации рекламной конструкции учесть в расходах при УСН нельзя (Письмо от 11.10.2017 N 03-11-11/66516).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К расходам на наружную рекламу, которые принимаются в упрощенке в полном объеме, относятся в том числе расходы на изготовление рекламных стендов и рекламных щитов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)К расходам на наружную рекламу, которые принимаются в упрощенке в полном объеме, относятся в том числе расходы на изготовление рекламных стендов и рекламных щитов.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 367
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")17. По строке 08 указываются данные о доходах от услуг, не относящихся к основному виды деятельности, в том числе доходы, связанные с арендной платой за сданные помещения общего пользования в многоквартирном доме, взыскание неустойки (штрафа, пени) в случае несвоевременных и (или) внесенных не в полном размере платы за жилое помещение и коммунальные услуги и взносов на капитальный ремонт, применение повышающего коэффициента к размеру платы за соответствующие коммунальные услуги, а также иные доходы, полученные от использования общего имущества в многоквартирном доме (например, по договору на установку и эксплуатацию рекламной конструкции и так далее).
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")17. По строке 08 указываются данные о доходах от услуг, не относящихся к основному виды деятельности, в том числе доходы, связанные с арендной платой за сданные помещения общего пользования в многоквартирном доме, взыскание неустойки (штрафа, пени) в случае несвоевременных и (или) внесенных не в полном размере платы за жилое помещение и коммунальные услуги и взносов на капитальный ремонт, применение повышающего коэффициента к размеру платы за соответствующие коммунальные услуги, а также иные доходы, полученные от использования общего имущества в многоквартирном доме (например, по договору на установку и эксплуатацию рекламной конструкции и так далее).
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 359
(ред. от 18.04.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"17. По строке 08 указываются данные о доходах от услуг, не относящихся к основному виды деятельности, в том числе доходы, связанные с арендной платой за сданные помещения общего пользования в многоквартирном доме, взыскание неустойки (штрафа, пени) в случае несвоевременных и (или) внесенных не в полном размере платы за жилое помещение и коммунальные услуги и взносов на капитальный ремонт, применение повышающего коэффициента к размеру платы за соответствующие коммунальные услуги, а также иные доходы, полученные от использования общего имущества в многоквартирном доме (например, по договору на установку и эксплуатацию рекламной конструкции и так далее).
(ред. от 18.04.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"17. По строке 08 указываются данные о доходах от услуг, не относящихся к основному виды деятельности, в том числе доходы, связанные с арендной платой за сданные помещения общего пользования в многоквартирном доме, взыскание неустойки (штрафа, пени) в случае несвоевременных и (или) внесенных не в полном размере платы за жилое помещение и коммунальные услуги и взносов на капитальный ремонт, применение повышающего коэффициента к размеру платы за соответствующие коммунальные услуги, а также иные доходы, полученные от использования общего имущества в многоквартирном доме (например, по договору на установку и эксплуатацию рекламной конструкции и так далее).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Кроме того, к видам деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, относится распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а не всей рекламы. Установлено, что рекламные продукты размещались ИП без использования специальных конструкций, в том числе внутри помещений, что также не относится к деятельности, облагаемой ЕНВД (подп. 10 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Кроме того, к видам деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД, относится распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а не всей рекламы. Установлено, что рекламные продукты размещались ИП без использования специальных конструкций, в том числе внутри помещений, что также не относится к деятельности, облагаемой ЕНВД (подп. 10 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)К расходам на наружную рекламу, которые принимаются в "упрощенке" в полном объеме, относятся в том числе расходы на изготовление рекламных стендов и рекламных щитов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)К расходам на наружную рекламу, которые принимаются в "упрощенке" в полном объеме, относятся в том числе расходы на изготовление рекламных стендов и рекламных щитов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.01.2025 N 03-03-06/3/8587 <Особенности учета расходов на рекламу в 2025 году>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)2. Стоимость изготовления наружной рекламы, в том числе рекламных стендов, щитов и световых вывесок.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)2. Стоимость изготовления наружной рекламы, в том числе рекламных стендов, щитов и световых вывесок.
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет расходов на рекламу
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что расходы на установку и эксплуатацию рекламных конструкций можно учесть при применении УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что расходы на установку и эксплуатацию рекламных конструкций можно учесть при применении УСН.