Усн расходы при банкротстве
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн расходы при банкротстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению конкурсного управляющего, начисленные в деле о банкротстве должника мораторные проценты имеют ту же правовую природу, что и проценты, уплачиваемые за пользование денежными средствами, потому подлежат включению в состав расходов по УСН на основании подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению конкурсного управляющего, начисленные в деле о банкротстве должника мораторные проценты имеют ту же правовую природу, что и проценты, уплачиваемые за пользование денежными средствами, потому подлежат включению в состав расходов по УСН на основании подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В УК на УСН ("доходы минус расходы") поступило заявление от жителя о признании его банкротом. Определением суда процедура реализации имущества должника завершена. Житель просит списать долг и пени. Правомерны ли его требования? На какую дату списывается долг? Можно ли учесть в расходах сумму списанного долга?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В УК, применяющую УСН ("доходы минус расходы"), поступило заявление от жителя, согласно которому решением суда от 07.09.2022 он был признан банкротом и в отношении него была введена процедура реализации имущества должника. Определением суда от 18.03.2024 процедура реализации имущества должника завершена и он освобожден от дальнейших требований кредиторов, в том числе от требований кредиторов, не заявленных при реализации имущества. Житель просит списать долг и пени. Правомерны ли требования жителя? На какую дату списывается долг? Можно ли учесть в расходах сумму списанного долга?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В УК, применяющую УСН ("доходы минус расходы"), поступило заявление от жителя, согласно которому решением суда от 07.09.2022 он был признан банкротом и в отношении него была введена процедура реализации имущества должника. Определением суда от 18.03.2024 процедура реализации имущества должника завершена и он освобожден от дальнейших требований кредиторов, в том числе от требований кредиторов, не заявленных при реализации имущества. Житель просит списать долг и пени. Правомерны ли требования жителя? На какую дату списывается долг? Можно ли учесть в расходах сумму списанного долга?
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Получить недостающую первичку можно и у организации, находящейся на стадии конкурсного производства. Учет в организации, признанной несостоятельной (банкротом), обязан вести назначенный внешний управляющий <20>. Поэтому попробуйте запросить первичные документы у него. Если вы их не получите, то и рекламные расходы учесть при УСН не сможете.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Получить недостающую первичку можно и у организации, находящейся на стадии конкурсного производства. Учет в организации, признанной несостоятельной (банкротом), обязан вести назначенный внешний управляющий <20>. Поэтому попробуйте запросить первичные документы у него. Если вы их не получите, то и рекламные расходы учесть при УСН не сможете.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Вместе с тем процедура конкурсного производства предполагает завершение хозяйственной деятельности предприятия, формирование конкурсной массы, ее реализацию и расчеты с кредиторами. Таким образом, текущие требования возникают при совершении расходов, необходимых для осуществления процедуры банкротства.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Вместе с тем процедура конкурсного производства предполагает завершение хозяйственной деятельности предприятия, формирование конкурсной массы, ее реализацию и расчеты с кредиторами. Таким образом, текущие требования возникают при совершении расходов, необходимых для осуществления процедуры банкротства.
Статья: Новый порядок погашения налогов от продажи залога: что учесть банку сейчас, чтобы больше получить потом
(Бирюлин Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)При этом уже есть примеры, когда нижестоящие суды ссылались на новую позицию судов. Так, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд признал недействительным требование налогового органа об уплате должником-банкротом налога по УСН, поскольку в соответствии с позицией КС РФ у должника-банкрота не образуется "доход" <13>.
(Бирюлин Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)При этом уже есть примеры, когда нижестоящие суды ссылались на новую позицию судов. Так, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд признал недействительным требование налогового органа об уплате должником-банкротом налога по УСН, поскольку в соответствии с позицией КС РФ у должника-банкрота не образуется "доход" <13>.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В этом году дан старт налоговой реформе, которая затронет абсолютное большинство российских компаний и граждан. Это и введение пятиступенчатой шкалы НДФЛ, и повышение ставок налога на прибыль, и новые правила применения упрощенной системы налогообложения (УСН).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В этом году дан старт налоговой реформе, которая затронет абсолютное большинство российских компаний и граждан. Это и введение пятиступенчатой шкалы НДФЛ, и повышение ставок налога на прибыль, и новые правила применения упрощенной системы налогообложения (УСН).
Статья: С 2023 года действует новый порядок списания безнадежной задолженности по налогам
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Копия вступившего в законную силу определения суда о возвращении заявления о признании должника банкротом или о прекращении производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве (заверенная гербовой печатью соответствующего арбитражного суда или полученная с использованием сервиса "Банк решений арбитражных судов" (http://arbitr.ru/))
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Копия вступившего в законную силу определения суда о возвращении заявления о признании должника банкротом или о прекращении производства по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве (заверенная гербовой печатью соответствующего арбитражного суда или полученная с использованием сервиса "Банк решений арбитражных судов" (http://arbitr.ru/))
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)Налогоплательщик при переходе с упрощенной системы налогообложения "доходы" на общую систему налогообложения вправе уменьшить доходы от продажи доли в уставном капитале организации, не поступившие до такого перехода, на расходы по ее приобретению.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)Налогоплательщик при переходе с упрощенной системы налогообложения "доходы" на общую систему налогообложения вправе уменьшить доходы от продажи доли в уставном капитале организации, не поступившие до такого перехода, на расходы по ее приобретению.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2021 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 7)Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный ему в период применения УСН, если соответствующие товары (работы, услуги) начали использоваться в облагаемой НДС деятельности только после перехода на общую систему налогообложения вне зависимости от того, с какого объекта ранее уплачивался налог по УСН ("доходы" или "доходы минус расходы").
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 7)Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, предъявленный ему в период применения УСН, если соответствующие товары (работы, услуги) начали использоваться в облагаемой НДС деятельности только после перехода на общую систему налогообложения вне зависимости от того, с какого объекта ранее уплачивался налог по УСН ("доходы" или "доходы минус расходы").