Усн покупка кондиционеров
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн покупка кондиционеров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Организация, осуществляющая деятельность в сфере общепита (кафе), применяющая УСН, в I квартале 2011 г. получила от поставщика и оплатила кондиционеры для кафе. Стоимость кондиционера - 60 000 руб. В этом же периоде установку кондиционеров выполнила сторонняя организация. Стоимость услуг по установке кондиционеров организация оплатила предварительно. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога стоимость кондиционеров как расходы на приобретение основных средств равными долями за отчетные периоды в 2011 г., а стоимость установки - как материальные расходы единовременно в I квартале 2011 г.?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере общественного питания (кафе), применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов"), в I квартале 2011 г. получила от поставщика и оплатила кондиционеры для установки в зале обслуживания посетителей кафе. Стоимость кондиционера - 60 000 руб. за единицу со сроком полезного использования 3 года. В этом же периоде установку кондиционеров выполнила сторонняя организация. Стоимость услуг по установке кондиционеров организация оплатила предварительно. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога стоимость кондиционеров как расходы на приобретение основных средств по пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ равными долями за отчетные периоды в 2011 г., а стоимость установки - как материальные расходы по пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ единовременно в I квартале 2011 г.?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере общественного питания (кафе), применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов"), в I квартале 2011 г. получила от поставщика и оплатила кондиционеры для установки в зале обслуживания посетителей кафе. Стоимость кондиционера - 60 000 руб. за единицу со сроком полезного использования 3 года. В этом же периоде установку кондиционеров выполнила сторонняя организация. Стоимость услуг по установке кондиционеров организация оплатила предварительно. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога стоимость кондиционеров как расходы на приобретение основных средств по пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ равными долями за отчетные периоды в 2011 г., а стоимость установки - как материальные расходы по пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ единовременно в I квартале 2011 г.?
Статья: Минфин упростил бухучет для малых фирм
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 7)Организация в мае приобрела кондиционер договорной стоимостью 75 000 руб. (без НДС) с последующей оплатой. ТЗР по доставке составили 1000 руб. (без НДС). В июне кондиционер смонтирован силами специализированной организации, стоимость работ которой равна 5000 руб. (без НДС). Монтаж оплатили после подписания акта приемки-сдачи выполненных работ.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 7)Организация в мае приобрела кондиционер договорной стоимостью 75 000 руб. (без НДС) с последующей оплатой. ТЗР по доставке составили 1000 руб. (без НДС). В июне кондиционер смонтирован силами специализированной организации, стоимость работ которой равна 5000 руб. (без НДС). Монтаж оплатили после подписания акта приемки-сдачи выполненных работ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 05.10.2007 N 18-11/3/095267
<Об учете расходов по приобретению и установке кондиционеров организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>Вопрос: Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, учитывать в составе расходов затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров?
<Об учете расходов по приобретению и установке кондиционеров организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>Вопрос: Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом доходы минус расходы, учитывать в составе расходов затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров?
Статья: Новый вид расходов при УСН: иные
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Затраты на обеспечение нормальных условий труда. Например, затраты на установку кондиционера в 2025 году нельзя было учесть в расходах при УСН (Письмо Минфина России от 09.06.2023 N 03-11-11/53648). Теперь данные затраты правомерно учитываются в расходах на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 и пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Затраты на обеспечение нормальных условий труда. Например, затраты на установку кондиционера в 2025 году нельзя было учесть в расходах при УСН (Письмо Минфина России от 09.06.2023 N 03-11-11/53648). Теперь данные затраты правомерно учитываются в расходах на основании пп. 45 п. 1 ст. 346.16 и пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Статья: Нормальные условия труда: признаем расходы в целях налогообложения
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать в составе расходов затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учитывать в составе расходов затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 16.06.2009 N 03-11-09/213
("Консультант", 2009, N 18)В комментируемом Письме специалисты финансового министерства ответили на следующий запрос налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель через магазин осуществляет розничную торговлю сплит-системами (разновидность кондиционеров), уплачивая ЕНВД, и оптовую торговлю, применяя УСН. Какую систему налогообложения необходимо применять при установке данного оборудования работниками магазина по желанию покупателя? Относится ли данная деятельность к розничной торговле в целях применения ЕНВД?
("Консультант", 2009, N 18)В комментируемом Письме специалисты финансового министерства ответили на следующий запрос налогоплательщика. Индивидуальный предприниматель через магазин осуществляет розничную торговлю сплит-системами (разновидность кондиционеров), уплачивая ЕНВД, и оптовую торговлю, применяя УСН. Какую систему налогообложения необходимо применять при установке данного оборудования работниками магазина по желанию покупателя? Относится ли данная деятельность к розничной торговле в целях применения ЕНВД?
Статья: Новости от 17.11.2023
("Главная книга", 2023, N 23)Как известно, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, закрытый. Среди прочих к УСН-расходам относятся затраты на приобретение основных средств. При этом в состав ОС включается только амортизируемое имущество, а это имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Соответственно, если стоимость кондиционера превышает 100 000 руб., расходы на его приобретение и установку учитываются в составе УСН-расходов.
("Главная книга", 2023, N 23)Как известно, перечень расходов, которые можно учесть при УСН, закрытый. Среди прочих к УСН-расходам относятся затраты на приобретение основных средств. При этом в состав ОС включается только амортизируемое имущество, а это имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Соответственно, если стоимость кондиционера превышает 100 000 руб., расходы на его приобретение и установку учитываются в составе УСН-расходов.
Вопрос: Компания на УСН с объектом "доходы минус расходы" закупила в офис кондиционеры. Можно ли учесть их стоимость в расходах при УСН?
("Упрощенка", 2013, N 7)Ответ: Нет, ваша компания не сможет включить в налоговую базу по УСН подобные расходы. Дело в том, что перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, является закрытым (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Покупку кондиционеров можно рассматривать как расходы на обеспечение нормальных условий труда. А они в закрытом перечне расходов не указаны. Соответственно, стоимость кондиционеров нельзя учесть при расчете "упрощенного" налога.
("Упрощенка", 2013, N 7)Ответ: Нет, ваша компания не сможет включить в налоговую базу по УСН подобные расходы. Дело в том, что перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, является закрытым (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Покупку кондиционеров можно рассматривать как расходы на обеспечение нормальных условий труда. А они в закрытом перечне расходов не указаны. Соответственно, стоимость кондиционеров нельзя учесть при расчете "упрощенного" налога.
Статья: Как создать уютный офис без доначислений налогов и штрафов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 20)- Если такое оборудование используется для производства и реализации продукции, работ, услуг или для управленческих нужд, то при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" его можно учесть в качестве:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 20)- Если такое оборудование используется для производства и реализации продукции, работ, услуг или для управленческих нужд, то при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" его можно учесть в качестве:
Вопрос: Наша фирма с согласия собственника помещения установила в арендованном офисе кондиционеры. Можно ли учесть их стоимость в налоговой базе при УСН, ведь они необходимы для улучшения качества работы сотрудников в летний период?
("Упрощенка", 2014, N 6)Ответ: Нет, ваша компания не сможет включить в налоговую базу по УСН подобные расходы. Дело в том, что перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, является закрытым (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Покупку кондиционеров можно рассматривать как расходы на обеспечение нормальных условий труда. А они в закрытом перечне расходов не указаны. Соответственно, стоимость кондиционеров нельзя учесть при расчете "упрощенного" налога.
("Упрощенка", 2014, N 6)Ответ: Нет, ваша компания не сможет включить в налоговую базу по УСН подобные расходы. Дело в том, что перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, является закрытым (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Покупку кондиционеров можно рассматривать как расходы на обеспечение нормальных условий труда. А они в закрытом перечне расходов не указаны. Соответственно, стоимость кондиционеров нельзя учесть при расчете "упрощенного" налога.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нам эта позиция представляется более чем странной. Порядок учета расходов в целях УСН не зависит от величины расходов. Те или иные расходы могут либо учитываться, либо не учитываться при определении налоговой базы. В логике Минфина вопрос о возможности учета расходов на приобретение кондиционера в расходах при УСН зависит от его стоимости. Дорогие кондиционеры (стоимостью более 100 000 руб.) учитывать можно, а дешевые (стоимостью до 100 000 руб.) - нельзя. Есть предположение, что в Минфине просто забыли о том, что в составе материальных расходов при УСН учитывается в том числе и малоценное имущество стоимостью до 100 000 руб. включительно. Просто упустили это из виду.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Нам эта позиция представляется более чем странной. Порядок учета расходов в целях УСН не зависит от величины расходов. Те или иные расходы могут либо учитываться, либо не учитываться при определении налоговой базы. В логике Минфина вопрос о возможности учета расходов на приобретение кондиционера в расходах при УСН зависит от его стоимости. Дорогие кондиционеры (стоимостью более 100 000 руб.) учитывать можно, а дешевые (стоимостью до 100 000 руб.) - нельзя. Есть предположение, что в Минфине просто забыли о том, что в составе материальных расходов при УСН учитывается в том числе и малоценное имущество стоимостью до 100 000 руб. включительно. Просто упустили это из виду.
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", сдает в аренду нежилые помещения. Вправе ли указанная организация-арендодатель учитывать в составе расходов затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров, которые установлены в помещениях, используемых арендаторами?
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: Если организация-арендодатель, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", приобретает и устанавливает кондиционеры в переданных помещениях, которые используются арендаторами, то, по нашему мнению, организация вправе учесть в расходах затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров, поскольку арендодатель повышает характеристики сдаваемого в аренду объекта и, следовательно, делает его более конкурентоспособным.
(Консультация эксперта, 2011)Ответ: Если организация-арендодатель, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", приобретает и устанавливает кондиционеры в переданных помещениях, которые используются арендаторами, то, по нашему мнению, организация вправе учесть в расходах затраты, связанные с приобретением и установкой кондиционеров, поскольку арендодатель повышает характеристики сдаваемого в аренду объекта и, следовательно, делает его более конкурентоспособным.