Услуги в рекламных целях
Подборка наиболее важных документов по запросу Услуги в рекламных целях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения, связанные с ограничением конкуренции, антимонопольными правилами, а также заключением и исполнением госконтрактов: Должностное лицо организации обжалует привлечение к ответственности за недобросовестную конкуренцию
(КонсультантПлюс, 2026)Организация использовала в своей деятельности, а также в рекламных целях словосочетание, сходное до степени смешения с фирменным наименованием конкурента
(КонсультантПлюс, 2026)Организация использовала в своей деятельности, а также в рекламных целях словосочетание, сходное до степени смешения с фирменным наименованием конкурента
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, в ходе проверки установлено формальное заключение договоров на оказание рекламных услуг и аналитических исследований без цели их реального исполнения. Доказательств, опровергающих выводы налогового органа, не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, в ходе проверки установлено формальное заключение договоров на оказание рекламных услуг и аналитических исследований без цели их реального исполнения. Доказательств, опровергающих выводы налогового органа, не представлено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4.1. Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции?
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В случае же передачи товаров (работ, услуг) в рекламных целях такие операции подлежат налогообложению на основании подпункта 25 пункта 3 статьи 149 Кодекса, если расходы на приобретение (создание) единицы товаров (работ, услуг) превышают 100 рублей.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"В случае же передачи товаров (работ, услуг) в рекламных целях такие операции подлежат налогообложению на основании подпункта 25 пункта 3 статьи 149 Кодекса, если расходы на приобретение (создание) единицы товаров (работ, услуг) превышают 100 рублей.
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) в рекламных целях и его учете в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) в рекламных целях и его учете в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) в рекламных целях и его учете в целях налога на прибыль.
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)любые выигрыши и призы, получаемые в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг. Облагается сумма свыше 4 000 руб. за год (ст. 216, абз. 6 п. 28 ст. 217 НК РФ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)любые выигрыши и призы, получаемые в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг. Облагается сумма свыше 4 000 руб. за год (ст. 216, абз. 6 п. 28 ст. 217 НК РФ);
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Согласно подпункту 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей, освобождается от налогообложения НДС. Для применения этой нормы важно определить, является ли рекламная продукция товаром. Если рекламная продукция не обладает потребительской ценностью, то есть не является товаром, то она не облагается НДС. Например, если организация раздает каталоги, рекламные брошюры, то НДС не начисляется, так как такая продукция не признается товаром. Если же в рекламных целях передается продукция в виде товара, например ручки с логотипом, которые раздают клиентам в ходе рекламной кампании, то такая передача освобождается от налогообложения НДС в зависимости от стоимости единицы товара - при стоимости товара 300 рублей и менее НДС не начисляется и, наоборот, при стоимости товара свыше 300 рублей НДС начисляется.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Согласно подпункту 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей, освобождается от налогообложения НДС. Для применения этой нормы важно определить, является ли рекламная продукция товаром. Если рекламная продукция не обладает потребительской ценностью, то есть не является товаром, то она не облагается НДС. Например, если организация раздает каталоги, рекламные брошюры, то НДС не начисляется, так как такая продукция не признается товаром. Если же в рекламных целях передается продукция в виде товара, например ручки с логотипом, которые раздают клиентам в ходе рекламной кампании, то такая передача освобождается от налогообложения НДС в зависимости от стоимости единицы товара - при стоимости товара 300 рублей и менее НДС не начисляется и, наоборот, при стоимости товара свыше 300 рублей НДС начисляется.
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)По коду 1010275 отражайте передачу в рекламных целях товаров (работ, услуг) стоимостью не свыше 300 руб. за единицу.
(КонсультантПлюс, 2026)По коду 1010275 отражайте передачу в рекламных целях товаров (работ, услуг) стоимостью не свыше 300 руб. за единицу.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу товаров (работ, услуг), деятельности, товарного знака и знака обслуживания.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-03-06/1/71724)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу товаров (работ, услуг), деятельности, товарного знака и знака обслуживания.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-03-06/1/71724)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на рекламу товаров (работ, услуг), деятельности, товарного знака и знака обслуживания.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, в том числе в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47143)Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, в том числе в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47143)Вопрос: Об НДФЛ с доходов физлиц, в том числе в виде стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
Статья: Правовые вопросы внедрения перспективных технологий межотраслевого назначения в условиях экономики данных
(Харитонова Ю.С., Савина В.С.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 4)Технологии виртуальной и дополненной реальности можно использовать также в предпринимательской деятельности, для рекламных целей, в креативных индустриях, индустриях развлечений, а также в целях обучения. Основное их свойство - эффект реального присутствия. Например, компания GiveAR в 2014 году на одной из башен "Москва-Сити" установила виртуальное 10-метровое "Око Саурона", увидеть которое можно было через смартфон с помощью специального приложения <40>.
(Харитонова Ю.С., Савина В.С.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2024, N 4)Технологии виртуальной и дополненной реальности можно использовать также в предпринимательской деятельности, для рекламных целей, в креативных индустриях, индустриях развлечений, а также в целях обучения. Основное их свойство - эффект реального присутствия. Например, компания GiveAR в 2014 году на одной из башен "Москва-Сити" установила виртуальное 10-метровое "Око Саурона", увидеть которое можно было через смартфон с помощью специального приложения <40>.