Упрощенный порядок декларирования
Подборка наиболее важных документов по запросу Упрощенный порядок декларирования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 76 "Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган приостановил операции по счетам налогоплательщика из-за непредставления им налоговой декларации по НДС. Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о приостановлении операций по счетам, указав, что он перешел на УСН и обязанность представлять налоговую отчетность по НДС у него отсутствовала. По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе применять специальный налоговый режим, поскольку в установленном порядке не уведомил о переходе на упрощенную систему налогообложения, а самостоятельное представление декларации по специальному режиму, уплата авансового платежа не являются подтверждением правомерности его применения. Суд установил, что с момента регистрации налогоплательщик сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи по упрощенной системе налогообложения, в первичных документах НДС не выделял, авансовый платеж по УСН отражен налоговым органом в лицевом счете предпринимателя, к невыясненным не отнесен. Суд пришел к выводу, что действия налогового органа свидетельствуют о фактическом признании инспекцией права налогоплательщика на применение специального налогового режима, несмотря на отсутствие уведомления о переходе на УСН. Суд признал решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган приостановил операции по счетам налогоплательщика из-за непредставления им налоговой декларации по НДС. Налогоплательщик оспорил решение налогового органа о приостановлении операций по счетам, указав, что он перешел на УСН и обязанность представлять налоговую отчетность по НДС у него отсутствовала. По мнению налогового органа, налогоплательщик не вправе применять специальный налоговый режим, поскольку в установленном порядке не уведомил о переходе на упрощенную систему налогообложения, а самостоятельное представление декларации по специальному режиму, уплата авансового платежа не являются подтверждением правомерности его применения. Суд установил, что с момента регистрации налогоплательщик сдавал налоговую отчетность, уплачивал авансовые и налоговые платежи по упрощенной системе налогообложения, в первичных документах НДС не выделял, авансовый платеж по УСН отражен налоговым органом в лицевом счете предпринимателя, к невыясненным не отнесен. Суд пришел к выводу, что действия налогового органа свидетельствуют о фактическом признании инспекцией права налогоплательщика на применение специального налогового режима, несмотря на отсутствие уведомления о переходе на УСН. Суд признал решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика недействительным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Параллельный импорт в санкционных условиях: особенности учета и налогообложения
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Несмотря на то что Федеральный закон о параллельном импорте <12> действует до конца 2022 г., Министр экономического развития Российской Федерации М. Решетников на совещании по развитию Северо-Западного федерального округа заявил, что регуляторные антикризисные "меры в рамках Программы параллельного импорта, направленной на поддержку ввоза товаров из-за рубежа упрощают порядок декларирования импортируемой продукции и ускоряют таможенные процедуры, вследствие чего на сегодняшний момент еще на год продлено 37 антикризисных мер, связанных с упрощением грузопотоков и товарооборота внутри страны и при прохождении границы, защита интересов арендодателей перед арендаторами из недружественных стран, упрощение продажи отдельных видов лекарств" <13>.
(Чайковская Л.А., Филин С.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 1)Несмотря на то что Федеральный закон о параллельном импорте <12> действует до конца 2022 г., Министр экономического развития Российской Федерации М. Решетников на совещании по развитию Северо-Западного федерального округа заявил, что регуляторные антикризисные "меры в рамках Программы параллельного импорта, направленной на поддержку ввоза товаров из-за рубежа упрощают порядок декларирования импортируемой продукции и ускоряют таможенные процедуры, вследствие чего на сегодняшний момент еще на год продлено 37 антикризисных мер, связанных с упрощением грузопотоков и товарооборота внутри страны и при прохождении границы, защита интересов арендодателей перед арендаторами из недружественных стран, упрощение продажи отдельных видов лекарств" <13>.
Нормативные акты
Решение Совета глав государств СНГ от 10.02.1995
"Об Основах таможенных законодательств государств - участников Содружества Независимых Государств"Статья 181. Упрощенный порядок декларирования товаров и транспортных средств
"Об Основах таможенных законодательств государств - участников Содружества Независимых Государств"Статья 181. Упрощенный порядок декларирования товаров и транспортных средств
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Даже если заявление на вычет в упрощенном порядке и декларация с расчетом иных вычетов поданы в один день, по ним будут проводиться самостоятельные камеральные проверки <7>. Причем в рамках камеральной проверки заявления на упрощенный вычет инспекция не вправе запрашивать у плательщика пояснения или документы, подтверждающие право на него. Ведь всю информацию по упрощенным вычетам налоговики получают в рамках информационного обмена. В крайнем случае инспекция может запросить сведения у участника информационного обмена (банка, брокера, доверительного управляющего), но не у самого физлица - это прямо запрещено нормами НК <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Даже если заявление на вычет в упрощенном порядке и декларация с расчетом иных вычетов поданы в один день, по ним будут проводиться самостоятельные камеральные проверки <7>. Причем в рамках камеральной проверки заявления на упрощенный вычет инспекция не вправе запрашивать у плательщика пояснения или документы, подтверждающие право на него. Ведь всю информацию по упрощенным вычетам налоговики получают в рамках информационного обмена. В крайнем случае инспекция может запросить сведения у участника информационного обмена (банка, брокера, доверительного управляющего), но не у самого физлица - это прямо запрещено нормами НК <8>.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отдельные виды налоговых вычетов можно получить в упрощенном порядке, то есть без представления налогоплательщиками декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отдельные виды налоговых вычетов можно получить в упрощенном порядке, то есть без представления налогоплательщиками декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По окончании календарного года, в котором у вас возникло право на имущественный вычет, такой вычет может быть предоставлен налоговым органом. Также вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме. Для получения вычета необходимо заполнить и подать в установленном порядке налоговую декларацию либо, если вычет может быть предоставлен в упрощенном порядке, представить через личный кабинет налогоплательщика соответствующее заявление (п. 7, абз. 4 п. 8, п. 8.1 ст. 220, п. п. 1, 2 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По окончании календарного года, в котором у вас возникло право на имущественный вычет, такой вычет может быть предоставлен налоговым органом. Также вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме. Для получения вычета необходимо заполнить и подать в установленном порядке налоговую декларацию либо, если вычет может быть предоставлен в упрощенном порядке, представить через личный кабинет налогоплательщика соответствующее заявление (п. 7, абз. 4 п. 8, п. 8.1 ст. 220, п. п. 1, 2 ст. 221.1 НК РФ).
"Параллельный импорт и исчерпание исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности. Сотрудничество в сфере развития национальной промышленности и импортозамещение: монография"
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)При этом в случае с реализацией регионального принципа исчерпания прав в рамках региональных организаций, интеграционных соглашений ввиду упрощенного зачастую порядка таможенного декларирования товаров внутри регионального объединения, как представляется, целесообразно отдельно рассмотреть отношения по режиму исчерпания прав на товары, исключительные права на которые считаются исчерпанными в контексте международного принципа исчерпания прав, если таковой применим в одном из государств - участников регионального объединения. Международный режим исчерпания прав в одном государстве формально никаким образом не должен влиять на действие регионального принципа исчерпания прав в рамках регионального объединения, поскольку товар не вводится в оборот впервые на территории государства - участника такого объединения, а лишь ввозится на территорию одного из государств-участников из третьего государства в контексте действия международного режима исчерпания прав.
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)При этом в случае с реализацией регионального принципа исчерпания прав в рамках региональных организаций, интеграционных соглашений ввиду упрощенного зачастую порядка таможенного декларирования товаров внутри регионального объединения, как представляется, целесообразно отдельно рассмотреть отношения по режиму исчерпания прав на товары, исключительные права на которые считаются исчерпанными в контексте международного принципа исчерпания прав, если таковой применим в одном из государств - участников регионального объединения. Международный режим исчерпания прав в одном государстве формально никаким образом не должен влиять на действие регионального принципа исчерпания прав в рамках регионального объединения, поскольку товар не вводится в оборот впервые на территории государства - участника такого объединения, а лишь ввозится на территорию одного из государств-участников из третьего государства в контексте действия международного режима исчерпания прав.
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)В ходе камеральной проверки заявления на вычет в упрощенном порядке ИФНС не вправе потребовать у Капустиной какие-либо подтверждающие документы или пояснения. И не может отказать в упрощенном вычете, мотивируя это необходимостью подачи декларации 3-НДФЛ. Получение вычета в упрощенном порядке и обязательное декларирование какого-либо дохода - совершенно разные процедуры <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)В ходе камеральной проверки заявления на вычет в упрощенном порядке ИФНС не вправе потребовать у Капустиной какие-либо подтверждающие документы или пояснения. И не может отказать в упрощенном вычете, мотивируя это необходимостью подачи декларации 3-НДФЛ. Получение вычета в упрощенном порядке и обязательное декларирование какого-либо дохода - совершенно разные процедуры <14>.
Готовое решение: Виды налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)период проверки - камеральную проверку проводят за тот период, который охватывает поданная вами декларация (расчет, заявление о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке) (п. 1 ст. 88 НК РФ). Например, за месяц, квартал, полугодие, год.
(КонсультантПлюс, 2025)период проверки - камеральную проверку проводят за тот период, который охватывает поданная вами декларация (расчет, заявление о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке) (п. 1 ст. 88 НК РФ). Например, за месяц, квартал, полугодие, год.
Статья: Принципы финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства
(Ермолов Н.С.)
("Финансовое право", 2022, N 8)<5> Налоговый вычет в упрощенном порядке без представления налоговой декларации и документов, подтверждающих право на вычет, можно получить после 20 марта // Федеральный закон от 20 апреля 2021 г. N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
(Ермолов Н.С.)
("Финансовое право", 2022, N 8)<5> Налоговый вычет в упрощенном порядке без представления налоговой декларации и документов, подтверждающих право на вычет, можно получить после 20 марта // Федеральный закон от 20 апреля 2021 г. N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".