Управление налоговыми рисками
Подборка наиболее важных документов по запросу Управление налоговыми рисками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 13.07.2015 N 225-ФЗ
(ред. от 23.05.2025)
"О содействии развитию и повышению эффективности управления в жилищной сфере и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"8. Единый институт развития в жилищной сфере вправе предоставлять своим организациям услуги по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, ведению налоговой отчетности, управлению ликвидностью и финансовыми рисками, правовому, информационно-техническому, административно-хозяйственному сопровождению деятельности, в том числе по закупке товаров, работ, услуг, взаимодействию со средствами массовой информации, общественными организациями, органами государственной власти, органами местного самоуправления, и иные услуги, определенные договорами между единым институтом развития в жилищной сфере и его организациями, за исключением случаев, если предоставление указанных в настоящей части услуг организациям единого института развития в жилищной сфере не допускается в соответствии с федеральными законами или иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
(ред. от 23.05.2025)
"О содействии развитию и повышению эффективности управления в жилищной сфере и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"8. Единый институт развития в жилищной сфере вправе предоставлять своим организациям услуги по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, ведению налоговой отчетности, управлению ликвидностью и финансовыми рисками, правовому, информационно-техническому, административно-хозяйственному сопровождению деятельности, в том числе по закупке товаров, работ, услуг, взаимодействию со средствами массовой информации, общественными организациями, органами государственной власти, органами местного самоуправления, и иные услуги, определенные договорами между единым институтом развития в жилищной сфере и его организациями, за исключением случаев, если предоставление указанных в настоящей части услуг организациям единого института развития в жилищной сфере не допускается в соответствии с федеральными законами или иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
"Государственный контроль (надзор): монография"
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)<2> См.: Пиджаков А.Ю., Жамкомчан С.С. Развитие правового регулирования системы управления рисками в таможенном деле // Налоги. 2006. N 9, 10; Гордеева О.В. К вопросу об управлении налоговыми рисками // Налоги. 2008. N 2; Борзило Е.Ю. Антимонопольные риски предпринимательской деятельности: научно-практическое руководство. М.: Статут, 2014; Аксенова-Сорохтей Ю.Н., Барановская Е.А. Коррупциогенные риски при осуществлении государственных закупок в системе здравоохранения // Медицинское право. 2015. N 5. С. 14 - 17; и др.
(Зырянов С.М.)
("КОНТРАКТ", 2023)<2> См.: Пиджаков А.Ю., Жамкомчан С.С. Развитие правового регулирования системы управления рисками в таможенном деле // Налоги. 2006. N 9, 10; Гордеева О.В. К вопросу об управлении налоговыми рисками // Налоги. 2008. N 2; Борзило Е.Ю. Антимонопольные риски предпринимательской деятельности: научно-практическое руководство. М.: Статут, 2014; Аксенова-Сорохтей Ю.Н., Барановская Е.А. Коррупциогенные риски при осуществлении государственных закупок в системе здравоохранения // Медицинское право. 2015. N 5. С. 14 - 17; и др.
Статья: Международный опыт разрешения споров, вытекающих из налогового мониторинга
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Первоначально налоговый мониторинг в Австрии представлял собой формат добровольного сотрудничества между государством и бизнесом. Так, компании обязались действовать прозрачно и развивать свои внутренние системы управления налоговыми рисками, а налоговые органы воздерживались от проведения проверок и предоставляли необязательные консультации и разъяснения по текущим вопросам налогообложения <14>.
(Гюльбасаров Э.А.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Первоначально налоговый мониторинг в Австрии представлял собой формат добровольного сотрудничества между государством и бизнесом. Так, компании обязались действовать прозрачно и развивать свои внутренние системы управления налоговыми рисками, а налоговые органы воздерживались от проведения проверок и предоставляли необязательные консультации и разъяснения по текущим вопросам налогообложения <14>.
Статья: Мотивированное мнение налогового органа: правовая природа и возможности обжалования
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)В доктрине налогового права в настоящее время не выработано единого подхода по вопросу правовой природы ММ НО, принимаемого в процедуре налогового мониторинга, и, следовательно, отсутствует единообразие мнений относительно правовых последствий, связанных с исполнением такого документа. Например, ММ НО характеризуется учеными как одна из форм налогового консультирования <6>, целью составления которого является предотвращение возникновения конфликтных ситуаций в налоговой сфере <7>, и тем самым оно выступает в качестве предпосылки развития в России института налогового комплаенса и управления налоговыми рисками <8>.
(Лютова О.И.)
("Финансовое право", 2024, N 6)В доктрине налогового права в настоящее время не выработано единого подхода по вопросу правовой природы ММ НО, принимаемого в процедуре налогового мониторинга, и, следовательно, отсутствует единообразие мнений относительно правовых последствий, связанных с исполнением такого документа. Например, ММ НО характеризуется учеными как одна из форм налогового консультирования <6>, целью составления которого является предотвращение возникновения конфликтных ситуаций в налоговой сфере <7>, и тем самым оно выступает в качестве предпосылки развития в России института налогового комплаенса и управления налоговыми рисками <8>.
Статья: Прекращение юридического лица как источник налоговых рисков государства
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Необходима выработка правового механизма управления рисками применительно к налоговым правоотношениям. К методам управления налоговыми рисками можно отнести, в частности:
(Шабанова И.Н.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)Необходима выработка правового механизма управления рисками применительно к налоговым правоотношениям. К методам управления налоговыми рисками можно отнести, в частности:
Статья: Риск-ориентированный налоговый контроль в условиях цифровой экономики
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В статье анализируются вопросы риск-ориентированного налогового контроля в условиях цифровой экономики, его содержательные стороны, особенности нормативно-правового регулирования в некоторых налоговых юрисдикциях, проанализированы различные модели риск-ориентированного налогового контроля в практике зарубежных стран. Цифровизация экономики усилила традиционные налоговые риски в части новых технологических возможностей использования программного обеспечения для размывания налоговой базы, в связи с использованием альтернативных способов оплаты, таких как, например, криптовалюта. В итоге в глобальном измерении заметно стремление налоговых органов многих государств консолидировать и синхронизировать усилия в контексте управления налоговыми рисками и обеспечения адекватных гарантий. Неспособность оптимизировать управление налоговыми рисками и гарантиями в рамках цифровой экономики негативно повлияет на способность налоговых органов максимизировать сбор налогов в цифровой экономике. Одновременно в различных налоговых юрисдикциях используются новые программные продукты для усиления налогового контроля. В статье показано противоречивое единство этих тенденций, состоящих в новом синтезе технологий и правовых средств, направленных на обеспечение нормального функционирования налоговой системы. Методологическую основу исследования составляют общенаучные и специальные методы познания, в том числе диалектический метод, методы формальной логики, включая анализ, синтез, индукцию, дедукцию; системный подход, сравнительно-правовой и сравнительно-исторический методы, а также формально-догматический, описание и сравнение. Новизна статьи состоит в рассмотрении экономико-правовых детерминант риск-ориентированного налогового контроля в сравнительно-правовом ключе.
(Казачкова З.М., Казачков В.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В статье анализируются вопросы риск-ориентированного налогового контроля в условиях цифровой экономики, его содержательные стороны, особенности нормативно-правового регулирования в некоторых налоговых юрисдикциях, проанализированы различные модели риск-ориентированного налогового контроля в практике зарубежных стран. Цифровизация экономики усилила традиционные налоговые риски в части новых технологических возможностей использования программного обеспечения для размывания налоговой базы, в связи с использованием альтернативных способов оплаты, таких как, например, криптовалюта. В итоге в глобальном измерении заметно стремление налоговых органов многих государств консолидировать и синхронизировать усилия в контексте управления налоговыми рисками и обеспечения адекватных гарантий. Неспособность оптимизировать управление налоговыми рисками и гарантиями в рамках цифровой экономики негативно повлияет на способность налоговых органов максимизировать сбор налогов в цифровой экономике. Одновременно в различных налоговых юрисдикциях используются новые программные продукты для усиления налогового контроля. В статье показано противоречивое единство этих тенденций, состоящих в новом синтезе технологий и правовых средств, направленных на обеспечение нормального функционирования налоговой системы. Методологическую основу исследования составляют общенаучные и специальные методы познания, в том числе диалектический метод, методы формальной логики, включая анализ, синтез, индукцию, дедукцию; системный подход, сравнительно-правовой и сравнительно-исторический методы, а также формально-догматический, описание и сравнение. Новизна статьи состоит в рассмотрении экономико-правовых детерминант риск-ориентированного налогового контроля в сравнительно-правовом ключе.
Статья: Налоговая оговорка как гражданско-правовой инструмент снижения финансовых рисков
(Савченко М.М.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Кроме того, налоговые органы выступали инициаторами круглых столов и других информационных мероприятий, в ходе которых налогоплательщикам разъяснялись возможности использования такого механизма управления налоговыми рисками <14>. Объединения налогоплательщиков, в том числе профессиональные ассоциации, занялись разработкой типовых форм документов для включения в договоры условий, которые базируются на вышеизложенном подходе к формулированию налоговых оговорок, а также типовых моделей документооборота по раскрытию контрагентам информации, составляющей налоговую тайну (информация о разрывах по НДС) <15>.
(Савченко М.М.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 2)Кроме того, налоговые органы выступали инициаторами круглых столов и других информационных мероприятий, в ходе которых налогоплательщикам разъяснялись возможности использования такого механизма управления налоговыми рисками <14>. Объединения налогоплательщиков, в том числе профессиональные ассоциации, занялись разработкой типовых форм документов для включения в договоры условий, которые базируются на вышеизложенном подходе к формулированию налоговых оговорок, а также типовых моделей документооборота по раскрытию контрагентам информации, составляющей налоговую тайну (информация о разрывах по НДС) <15>.
"Корпоративное право в таблицах и схемах: учебно-методическое пособие"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Договорная модель управления в холдинге.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Шиткина И.С.)
("Юстицинформ", 2025)Договорная модель управления в холдинге.
Статья: Налоговый мониторинг: как убедить собственника бизнеса
(Пятов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Налоговый мониторинг: инструмент для управления рисками
(Пятов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)Налоговый мониторинг: инструмент для управления рисками
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Внутрихолдинговые операции по перераспределению денежных средств - не только мощный инструмент управления, но и источник налоговых рисков. Поскольку понятие "холдинг" в законодательстве не закреплено, налоговые органы с особой тщательностью проверяют сделки между аффилированными компаниями. Поводом для доначислений могут стать как цены, так и формальные договоры, отсутствие деловой цели или экономического смысла. Как выстроить взаиморасчеты в группе компаний, чтобы защититься от претензий ФНС, сохранив прозрачность для собственников, - разбираемся в материале.
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Внутрихолдинговые операции по перераспределению денежных средств - не только мощный инструмент управления, но и источник налоговых рисков. Поскольку понятие "холдинг" в законодательстве не закреплено, налоговые органы с особой тщательностью проверяют сделки между аффилированными компаниями. Поводом для доначислений могут стать как цены, так и формальные договоры, отсутствие деловой цели или экономического смысла. Как выстроить взаиморасчеты в группе компаний, чтобы защититься от претензий ФНС, сохранив прозрачность для собственников, - разбираемся в материале.