Уплата транспортного налога физическими лицами
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата транспортного налога физическими лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 357 "Налогоплательщики" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. п. 2, 29 Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (утверждены Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764), которые не предусматривают возможность регистрации транспортного средства более чем на одного собственника, что влечет необходимость уплаты транспортного налога гражданином за не принадлежащую ему долю в праве собственности на транспортное средство. Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что законодатель связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на конкретное лицо, которое признается налогоплательщиком, что само по себе не может рассматриваться как нарушение прав налогоплательщиков. Оспариваемые налогоплательщиком положения правил государственной регистрации транспортных средств, предусматривающие возможность осуществления постановки транспортных средств на государственный учет только за одним юридическим или физическим лицом либо индивидуальным предпринимателем и не регулирующие вопросы определения налогоплательщика для целей исчисления и уплаты транспортного налога, не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. п. 2, 29 Правил государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (утверждены Постановлением Правительства РФ от 21.12.2019 N 1764), которые не предусматривают возможность регистрации транспортного средства более чем на одного собственника, что влечет необходимость уплаты транспортного налога гражданином за не принадлежащую ему долю в праве собственности на транспортное средство. Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что законодатель связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на конкретное лицо, которое признается налогоплательщиком, что само по себе не может рассматриваться как нарушение прав налогоплательщиков. Оспариваемые налогоплательщиком положения правил государственной регистрации транспортных средств, предусматривающие возможность осуществления постановки транспортных средств на государственный учет только за одним юридическим или физическим лицом либо индивидуальным предпринимателем и не регулирующие вопросы определения налогоплательщика для целей исчисления и уплаты транспортного налога, не могут рассматриваться как нарушающие конституционные права налогоплательщика.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 363 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"Исходя из положений пункта 1 статьи 363, пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривающих сроки уплаты транспортного налога физическими лицами и уплаты страховых взносов, суд первой инстанции пришел к выводу, что Г., являвшийся в 2018 году собственником транспортных средств и имевший в 2019 году статус адвоката, то есть относившийся согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ к плательщикам страховых взносов, обязан уплатить указанные ему в налоговом уведомлении от 1 августа 2019 года и требованиях от 23 декабря 2019 года и от 20 января 2020 года суммы налога, страховых взносов и пени."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа. Указанные налоги нужно уплатить по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений. Уплата налогов осуществляется в качестве единого налогового платежа. Указанные налоги нужно уплатить по общему правилу не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом) (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, ст. 216, п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 360, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
(ред. от 17.11.2025)3. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Ситуация: Что делать, если приходит уведомление об уплате транспортного налога на проданный или угнанный автомобиль?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом сумма транспортного налога, которую уплачивают физические лица, в общем случае исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы подразделениями ГИБДД МВД России, осуществляющими регистрацию автомототранспортных средств (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; ст. 7 Закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ; пп. "в" п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом сумма транспортного налога, которую уплачивают физические лица, в общем случае исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы подразделениями ГИБДД МВД России, осуществляющими регистрацию автомототранспортных средств (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; ст. 7 Закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ; пп. "в" п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711).
Вопрос: Об исчислении транспортного налога, подлежащего уплате физлицами.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-05-06-04/19160)Вопрос: Об исчислении транспортного налога, подлежащего уплате физлицами.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-05-06-04/19160)Вопрос: Об исчислении транспортного налога, подлежащего уплате физлицами.
Вопрос: О способах и сроках направления физлицам налоговых уведомлений в целях уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц.
(Письмо ФНС России от 16.02.2024 N БС-2-21/2262@)Вопрос: О способах и сроках направления физлицам налоговых уведомлений в целях уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц.
(Письмо ФНС России от 16.02.2024 N БС-2-21/2262@)Вопрос: О способах и сроках направления физлицам налоговых уведомлений в целях уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц.
Вопрос: О возникновении и прекращении обязанности физлица по уплате транспортного налога.
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-05-05-04/51285)Вопрос: О возникновении и прекращении обязанности физлица по уплате транспортного налога.
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-05-05-04/51285)Вопрос: О возникновении и прекращении обязанности физлица по уплате транспортного налога.
Вопрос: О возникновении обязанности по уплате транспортного налога физлицами.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-05-06-04/74063)Вопрос: О возникновении обязанности по уплате транспортного налога физлицами.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-05-06-04/74063)Вопрос: О возникновении обязанности по уплате транспортного налога физлицами.
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для транспортного налога, подлежащего уплате физическими лицами, предусмотрен КБК 182 1 06 04012 02 1000 110 (Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 10.06.2024 N 85н; Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 10.11.2023 N ЕА-7-8/841@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для транспортного налога, подлежащего уплате физическими лицами, предусмотрен КБК 182 1 06 04012 02 1000 110 (Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 10.06.2024 N 85н; Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 10.11.2023 N ЕА-7-8/841@).
Статья: Сроки и налоги: проблемы и решения
(Брызгалин А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Однако следует констатировать, что на нормативном уровне сроки давности принудительного взыскания налога практически не установлены. Так, ограничительные сроки уплаты налога установлены в отношении некоторых личных налогов, которые уплачивают физические лица: транспортный налог (п. 3 ст. 363 НК РФ), земельный налог (п. 4 ст. 397 НК РФ), налог на имущество физических лиц (п. 3 - 4 ст. 409 НК РФ). Что касается сроков давности принудительного взыскания остальных налоговых платежей, то НК РФ этот вопрос не регулирует ни в общем плане, ни в отношении конкретного платежа.
(Брызгалин А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Однако следует констатировать, что на нормативном уровне сроки давности принудительного взыскания налога практически не установлены. Так, ограничительные сроки уплаты налога установлены в отношении некоторых личных налогов, которые уплачивают физические лица: транспортный налог (п. 3 ст. 363 НК РФ), земельный налог (п. 4 ст. 397 НК РФ), налог на имущество физических лиц (п. 3 - 4 ст. 409 НК РФ). Что касается сроков давности принудительного взыскания остальных налоговых платежей, то НК РФ этот вопрос не регулирует ни в общем плане, ни в отношении конкретного платежа.
Статья: Имущественные налоги физических лиц: анализ особенностей уплаты в связи с переходом на использование единого налогового счета в 2023 году
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)3. Перестает существовать ситуация одновременной переплаты и недоимки по налогам. Представить ситуацию переплаты физического лица по имущественным налогам сложно, так как они исчисляются ФНС и уплачиваются по реквизитам, указанным ФНС. Однако существовали ситуации, когда налоги ошибочно исчислялись налоговыми органами <7>. В практике приходилось сталкиваться с ситуациями, когда физическое лицо получало, например, транспортный налог к уплате на угнанное транспортное средство, находящееся в розыске, что противоречит подп. 7 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ (НК РФ) <8>. Для того чтобы оспорить данное начисление, необходимо было предоставить справку из МВД об угоне, что требует времени. С применением ЕНС будет невозможно оплатить одни налоги и отложить оплату других, пока идет выяснение правомерности их начисления. По истечении срока уплаты недоимка будет пропорционально распределена по всем обязательствам налогоплательщика, в том числе по обязательствам индивидуального предпринимателя.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)3. Перестает существовать ситуация одновременной переплаты и недоимки по налогам. Представить ситуацию переплаты физического лица по имущественным налогам сложно, так как они исчисляются ФНС и уплачиваются по реквизитам, указанным ФНС. Однако существовали ситуации, когда налоги ошибочно исчислялись налоговыми органами <7>. В практике приходилось сталкиваться с ситуациями, когда физическое лицо получало, например, транспортный налог к уплате на угнанное транспортное средство, находящееся в розыске, что противоречит подп. 7 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ (НК РФ) <8>. Для того чтобы оспорить данное начисление, необходимо было предоставить справку из МВД об угоне, что требует времени. С применением ЕНС будет невозможно оплатить одни налоги и отложить оплату других, пока идет выяснение правомерности их начисления. По истечении срока уплаты недоимка будет пропорционально распределена по всем обязательствам налогоплательщика, в том числе по обязательствам индивидуального предпринимателя.