Уплата страховых взносов МСП
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов МСП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам (до 05.05.2026 включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)При применении пониженного тарифа субъектом МСП выплаты, не облагаемые страховыми взносами, по нашему мнению, следует указать в строке 040 подраздела 1 разд. 1 по коду "01", по которому отражаются взносы с той части выплат, в отношении которой пониженный тариф для МСП неприменим и используется основной тариф (единый тариф страховых взносов).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении пониженного тарифа субъектом МСП выплаты, не облагаемые страховыми взносами, по нашему мнению, следует указать в строке 040 подраздела 1 разд. 1 по коду "01", по которому отражаются взносы с той части выплат, в отношении которой пониженный тариф для МСП неприменим и используется основной тариф (единый тариф страховых взносов).
Статья: Устойчивое развитие рыночной экономики и предпринимательства: вопросы права
(Губин Е.П.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)Наибольшее внимание мы уделяем сегодня зеленому праву, оно стоит первым в повестке дня, но не меньшее значение имеет и иное законодательство об устойчивом развитии. Так, согласно Постановлению Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, предоставлен ряд мер поддержки, в том числе, например, субъектам малого и среднего предпринимательства продлены сроки уплаты ряда налогов, страховых взносов, отменено применение налоговых санкций по ряду статей Налогового кодекса РФ и др.
(Губин Е.П.)
("Журнал российского права", 2022, N 1)Наибольшее внимание мы уделяем сегодня зеленому праву, оно стоит первым в повестке дня, но не меньшее значение имеет и иное законодательство об устойчивом развитии. Так, согласно Постановлению Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, предоставлен ряд мер поддержки, в том числе, например, субъектам малого и среднего предпринимательства продлены сроки уплаты ряда налогов, страховых взносов, отменено применение налоговых санкций по ряду статей Налогового кодекса РФ и др.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплачивало работникам компенсацию за использование личного имущества, в том числе рыболовных снастей, подвесных руль-моторов, лодок и рыбацких костюмов, при этом размер компенсации был напрямую связан с производственными результатами по добыче рыбы (от количества и породы сданной рыбы-сырца) и составлял 50 процентов общей суммы оплаты труда. Налоговый орган доначислил страховые взносы за 2020 год на суммы выплаченных компенсаций по совокупному тарифу 30 процентов. Плательщик оспорил доначисление, указав, что в силу ст. 6 и ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ для общества как для субъекта малого предпринимательства установлены пониженные тарифы страховых взносов начиная с апреля 2020 года (в совокупном размере 15 процентов). Суды признали правомерным доначисление страховых взносов по совокупному тарифу 30 процентов, поскольку применение более низкой ставки является льготой, о применении которой общество должно было заявить посредством представления налоговой декларации. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение, указав, что общество заявляло об ошибочной уплате страховых взносов по тарифу 30 процентов в связи с вступлением в силу изменений в законодательстве, а налоговый орган осуществляет ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, поэтому в рамках налоговой проверки налоговый орган имел возможность самостоятельно сделать вывод о соблюдении плательщиком условия для применения пониженного тарифа, без отдельного упоминания об этом плательщиком взносов. Исполняя обязанность по установлению действительной обязанности налогоплательщика по уплате страховых взносов, налоговый орган должен был самостоятельно применить при исчислении взносов тариф 15, а не 30 процентов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплачивало работникам компенсацию за использование личного имущества, в том числе рыболовных снастей, подвесных руль-моторов, лодок и рыбацких костюмов, при этом размер компенсации был напрямую связан с производственными результатами по добыче рыбы (от количества и породы сданной рыбы-сырца) и составлял 50 процентов общей суммы оплаты труда. Налоговый орган доначислил страховые взносы за 2020 год на суммы выплаченных компенсаций по совокупному тарифу 30 процентов. Плательщик оспорил доначисление, указав, что в силу ст. 6 и ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ для общества как для субъекта малого предпринимательства установлены пониженные тарифы страховых взносов начиная с апреля 2020 года (в совокупном размере 15 процентов). Суды признали правомерным доначисление страховых взносов по совокупному тарифу 30 процентов, поскольку применение более низкой ставки является льготой, о применении которой общество должно было заявить посредством представления налоговой декларации. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение, указав, что общество заявляло об ошибочной уплате страховых взносов по тарифу 30 процентов в связи с вступлением в силу изменений в законодательстве, а налоговый орган осуществляет ведение единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, поэтому в рамках налоговой проверки налоговый орган имел возможность самостоятельно сделать вывод о соблюдении плательщиком условия для применения пониженного тарифа, без отдельного упоминания об этом плательщиком взносов. Исполняя обязанность по установлению действительной обязанности налогоплательщика по уплате страховых взносов, налоговый орган должен был самостоятельно применить при исчислении взносов тариф 15, а не 30 процентов.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.1.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.1.1. Тарифы страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению финансового ведомства, пониженные тарифы страховых взносов субъект МСП может применять к выплатам свыше МРОТ по ГПД, заключенным с физлицами на выполнение работ, оказание услуг.
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению финансового ведомства, пониженные тарифы страховых взносов субъект МСП может применять к выплатам свыше МРОТ по ГПД, заключенным с физлицами на выполнение работ, оказание услуг.
Вопрос: О предложении по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижению тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Вопрос: О предложении по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижению тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-15-08/9477)Вопрос: О предложении по предоставлению скидки 50% на уплату страховых взносов за себя ИП - субъектам МСП и снижению тарифа страховых взносов с выплат в пользу работников таких ИП.
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Применение УСН не является обязательным условием для уплаты субъектами МСП страховых взносов по пониженным тарифам.
(КонсультантПлюс, 2026)Применение УСН не является обязательным условием для уплаты субъектами МСП страховых взносов по пониженным тарифам.
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами оплата отпуска по уходу за ребенком-инвалидом
(КонсультантПлюс, 2026)При оплате дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами субъекты МСП исчисляют и уплачивают взносы на страхование от несчастных случаев в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)При оплате дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами субъекты МСП исчисляют и уплачивают взносы на страхование от несчастных случаев в общем порядке.
Готовое решение: Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить расчет по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)При применении пониженного тарифа субъектом МСП выплаты, не облагаемые страховыми взносами, по нашему мнению, следует указать в строке 040 подраздела 1 разд. 1 по коду "01", по которому отражаются взносы с той части выплат, в отношении которой пониженный тариф для МСП неприменим и используется основной тариф (единый тариф страховых взносов).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении пониженного тарифа субъектом МСП выплаты, не облагаемые страховыми взносами, по нашему мнению, следует указать в строке 040 подраздела 1 разд. 1 по коду "01", по которому отражаются взносы с той части выплат, в отношении которой пониженный тариф для МСП неприменим и используется основной тариф (единый тариф страховых взносов).
Статья: Совершенствование правового обеспечения лицензирования деятельности хозяйствующих субъектов по утилизации отходов
(Берзинь О.А., Шлягина Е.Н., Игнатьева А.В.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 4)Подобный подход уполномоченных органов влечет существенные и не всегда оправданные материальные и временные издержки для бизнеса. Например, для успешного прохождения ГЭЭ в Центральном федеральном округе соискателю лицензии на утилизацию отходов необходимо потратить в совокупности более 7 млн руб. на оплату труда внештатных экспертов, страховых взносов, накладных расходов. Тем самым малый и средний бизнес, который по большей части и является претендентом на получение подобных лицензий, лишается возможности их получения ввиду нехватки финансов. Полагаем, это идет вразрез с государственной политикой, направленной на обеспечение свободы предпринимательства и избавление его от излишнего контроля <15>.
(Берзинь О.А., Шлягина Е.Н., Игнатьева А.В.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 4)Подобный подход уполномоченных органов влечет существенные и не всегда оправданные материальные и временные издержки для бизнеса. Например, для успешного прохождения ГЭЭ в Центральном федеральном округе соискателю лицензии на утилизацию отходов необходимо потратить в совокупности более 7 млн руб. на оплату труда внештатных экспертов, страховых взносов, накладных расходов. Тем самым малый и средний бизнес, который по большей части и является претендентом на получение подобных лицензий, лишается возможности их получения ввиду нехватки финансов. Полагаем, это идет вразрез с государственной политикой, направленной на обеспечение свободы предпринимательства и избавление его от излишнего контроля <15>.
Готовое решение: Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с заработной платы и иных выплат физлицам
(КонсультантПлюс, 2026)Если облагаемые страховыми взносами выплаты работнику организации - субъекта МСП превысили единую предельную величину базы, то работодатель должен начислять с суммы превышения взносы по тарифам:
(КонсультантПлюс, 2026)Если облагаемые страховыми взносами выплаты работнику организации - субъекта МСП превысили единую предельную величину базы, то работодатель должен начислять с суммы превышения взносы по тарифам: