Уплата страховых взносов иностранной организацией
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата страховых взносов иностранной организацией (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О страховых взносах с выплат директору представительства иностранной организации в РФ - гражданину Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-15-05/83011)Вопрос: О страховых взносах с выплат директору представительства иностранной организации в РФ - гражданину Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-15-05/83011)Вопрос: О страховых взносах с выплат директору представительства иностранной организации в РФ - гражданину Республики Казахстан.
Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате расходов на релокацию для трудоустройства иностранных граждан в организацию.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-03-06/1/114729)Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате расходов на релокацию для трудоустройства иностранных граждан в организацию.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-03-06/1/114729)Вопрос: О налоге на прибыль, НДФЛ и страховых взносах при оплате расходов на релокацию для трудоустройства иностранных граждан в организацию.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Иностранные юридические лица - страхователи уплачивают страховые взносы, представляют налоговые расчеты и персонифицированные сведения о физических лицах в порядке, приведенном в п. 1.1.4 настоящей Справочной информации.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Иностранные юридические лица - страхователи уплачивают страховые взносы, представляют налоговые расчеты и персонифицированные сведения о физических лицах в порядке, приведенном в п. 1.1.4 настоящей Справочной информации.
Статья: Правовые основы налогообложения акторов цифровой экономики
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)По мнению О. Лютовой, до 2017 г. в Российской Федерации существовал пробел в обязанностях по уплате налога российских и иностранных компаний, оказывающих цифровые услуги на территории Российской Федерации. Этот пробел в налоговых обязанностях иностранных и российских организаций, предоставляющих цифровые услуги, по ее мнению, складывается из-за отсутствия обязанностей по уплате налога на прибыль, а также в связи с наймом рабочей силы, поскольку иностранная организация не выступает налоговым агентом, не уплачивает страховые взносы <24>. С определенным допущением с данным тезисом можно было бы согласиться, однако и нецифровые компании могут производить товары за пределами территории Российской Федерации, не уплачивая страховые взносы и не являясь налоговыми агентами, поэтому это может отражать специфику налогообложения цифровых компаний только в сравнении с российскими цифровыми компаниями и при определении глобальных результатов их деятельности. Тот факт, что цифровым компаниям легче перемещаться, не означает, что именно на цифровые компании необходимо возлагать дополнительное бремя, без разрешения собственно проблем, порождающих такие возможности.
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 1)По мнению О. Лютовой, до 2017 г. в Российской Федерации существовал пробел в обязанностях по уплате налога российских и иностранных компаний, оказывающих цифровые услуги на территории Российской Федерации. Этот пробел в налоговых обязанностях иностранных и российских организаций, предоставляющих цифровые услуги, по ее мнению, складывается из-за отсутствия обязанностей по уплате налога на прибыль, а также в связи с наймом рабочей силы, поскольку иностранная организация не выступает налоговым агентом, не уплачивает страховые взносы <24>. С определенным допущением с данным тезисом можно было бы согласиться, однако и нецифровые компании могут производить товары за пределами территории Российской Федерации, не уплачивая страховые взносы и не являясь налоговыми агентами, поэтому это может отражать специфику налогообложения цифровых компаний только в сравнении с российскими цифровыми компаниями и при определении глобальных результатов их деятельности. Тот факт, что цифровым компаниям легче перемещаться, не означает, что именно на цифровые компании необходимо возлагать дополнительное бремя, без разрешения собственно проблем, порождающих такие возможности.
Готовое решение: Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность
(КонсультантПлюс, 2025)При нарушении срока подачи декларации, расчета по страховым взносам, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период (п. 1 ст. 119 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При нарушении срока подачи декларации, расчета по страховым взносам, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период (п. 1 ст. 119 НК РФ):
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик (налоговый агент, плательщик взносов) не подал в инспекцию в срок налоговую декларацию (расчет по страховым взносам, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период). За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик (налоговый агент, плательщик взносов) не подал в инспекцию в срок налоговую декларацию (расчет по страховым взносам, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период). За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета по страховым взносам, а также расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период штраф такой же, как и по декларации за налоговый период.
(КонсультантПлюс, 2025)Для расчета по страховым взносам, а также расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период штраф такой же, как и по декларации за налоговый период.
Готовое решение: В каких случаях и в какие сроки инспекция вынесет решение о приостановлении операций по счетам
(КонсультантПлюс, 2025)если вы не представили декларацию, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам или расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, решение о приостановлении операций по счетам могут вынести начиная с 21-го рабочего дня после окончания срока на их подачу, но не позднее трех лет с этой же даты (пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593).
(КонсультантПлюс, 2025)если вы не представили декларацию, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам или расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, решение о приостановлении операций по счетам могут вынести начиная с 21-го рабочего дня после окончания срока на их подачу, но не позднее трех лет с этой же даты (пп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2024 N ЗГ-2-15/11593).
Статья: Взыскание трансграничной налоговой задолженности
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Внутренняя налоговая задолженность иностранных/нерезидентных плательщиков перед российской бюджетной системой может возникнуть по основным обязательным платежам, взимаемым в Российской Федерации. В частности, задолженность может возникнуть по налогу на добавленную стоимость (НДС) в отсутствие налогового агента, например при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), когда иностранная организация или физическое лицо - нерезидент получают доход от источников в России, налог с которого не может быть или не был удержан при выплате, и у налогового органа отсутствует возможность взыскать его с источника выплаты; по страховым взносам. Аналогичный эффект возможен и в случае признания иностранной организации или физического лица налоговым резидентом России - в отношении доходов от источников за пределами Российской Федерации. К этой же категории, полагаем, можно отнести и задолженность российских/резидентных плательщиков, имеющих денежные средства и иное имущество за рубежом, на которые может быть обращено взыскание.
(Савицкий А.И.)
("Закон", 2023, N 11)Внутренняя налоговая задолженность иностранных/нерезидентных плательщиков перед российской бюджетной системой может возникнуть по основным обязательным платежам, взимаемым в Российской Федерации. В частности, задолженность может возникнуть по налогу на добавленную стоимость (НДС) в отсутствие налогового агента, например при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; по налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), когда иностранная организация или физическое лицо - нерезидент получают доход от источников в России, налог с которого не может быть или не был удержан при выплате, и у налогового органа отсутствует возможность взыскать его с источника выплаты; по страховым взносам. Аналогичный эффект возможен и в случае признания иностранной организации или физического лица налоговым резидентом России - в отношении доходов от источников за пределами Российской Федерации. К этой же категории, полагаем, можно отнести и задолженность российских/резидентных плательщиков, имеющих денежные средства и иное имущество за рубежом, на которые может быть обращено взыскание.