Уплата пени третьим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата пени третьим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли взыскать с начальника отдела кадров штраф, наложенный Гострудинспекцией на организацию?
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 9)...данное в ч. 2 ст. 238 Трудового кодекса Российской Федерации понятие прямого действительного ущерба не является идентичным с понятием убытков, содержащимся в п. 2 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации, и не предусматривает обязанности работника возмещать работодателю уплаченные им суммы штрафа, пеней за нарушение третьими лицами действующего законодательства.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 9)...данное в ч. 2 ст. 238 Трудового кодекса Российской Федерации понятие прямого действительного ущерба не является идентичным с понятием убытков, содержащимся в п. 2 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации, и не предусматривает обязанности работника возмещать работодателю уплаченные им суммы штрафа, пеней за нарушение третьими лицами действующего законодательства.
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, налогоплательщик и налоговый агент самостоятельно уплачивают налоги путем перечисления денег в качестве единого налогового платежа (ЕНП). Однако перечислить денежные средства в счет исполнения их обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) может и третье лицо (п. п. 1, 16, 17 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, налогоплательщик и налоговый агент самостоятельно уплачивают налоги путем перечисления денег в качестве единого налогового платежа (ЕНП). Однако перечислить денежные средства в счет исполнения их обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов) может и третье лицо (п. п. 1, 16, 17 ст. 45 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате излишне уплаченных сумм налога по УСН и пеней, сославшись на отсутствие переплаты. Общество ссылалось на уплату за него налога и пеней третьим лицом. По мнению налогового органа, третьим лицом не был соблюден порядок оформления платежных поручений при уплате налога за общество; после выявления данного обстоятельства налоговый орган произвел уточнение платежей по платежным поручениям, уплаченный третьим лицом налог был отражен на едином налоговом счете данного лица и направлен на исполнение его налоговых обязательств. О принятых налоговым органом решениях об уточнении платежей третьему лицу было сообщено, возражений от него не поступило. Суд признал законным решение налогового органа об отказе в возврате переплаты, указав, что НК РФ не ограничивает право налогового органа на повторное уточнение платежей при выявлении ошибок в платежных документах, а право налогоплательщика на зачет и возврат из соответствующего бюджета излишне уплаченных либо взысканных сумм налога непосредственно связано с наличием переплаты сумм налога в этот бюджет и отсутствием задолженности по налогам, зачисляемым в тот же бюджет, что подтверждается определенными доказательствами: платежными поручениями налогоплательщика, инкассовыми поручениями (распоряжениями) налогового органа, информацией об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, содержащейся в базе данных, формирующейся в отношении каждого налогоплательщика налоговым органом, характеризующей состояние его расчетов с бюджетом по налогам и отражающей операции, связанные с начислением, поступлением платежей, зачетом или возвратом сумм налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате излишне уплаченных сумм налога по УСН и пеней, сославшись на отсутствие переплаты. Общество ссылалось на уплату за него налога и пеней третьим лицом. По мнению налогового органа, третьим лицом не был соблюден порядок оформления платежных поручений при уплате налога за общество; после выявления данного обстоятельства налоговый орган произвел уточнение платежей по платежным поручениям, уплаченный третьим лицом налог был отражен на едином налоговом счете данного лица и направлен на исполнение его налоговых обязательств. О принятых налоговым органом решениях об уточнении платежей третьему лицу было сообщено, возражений от него не поступило. Суд признал законным решение налогового органа об отказе в возврате переплаты, указав, что НК РФ не ограничивает право налогового органа на повторное уточнение платежей при выявлении ошибок в платежных документах, а право налогоплательщика на зачет и возврат из соответствующего бюджета излишне уплаченных либо взысканных сумм налога непосредственно связано с наличием переплаты сумм налога в этот бюджет и отсутствием задолженности по налогам, зачисляемым в тот же бюджет, что подтверждается определенными доказательствами: платежными поручениями налогоплательщика, инкассовыми поручениями (распоряжениями) налогового органа, информацией об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, содержащейся в базе данных, формирующейся в отношении каждого налогоплательщика налоговым органом, характеризующей состояние его расчетов с бюджетом по налогам и отражающей операции, связанные с начислением, поступлением платежей, зачетом или возвратом сумм налога.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 27.01.2022 N 59
"Об утверждении Положения о возмещении убытков при ухудшении качества земель, ограничении прав собственников земельных участков, землепользователей, землевладельцев и арендаторов земельных участков, а также правообладателей расположенных на земельных участках объектов недвижимости и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"10. Размер реального ущерба, который причинен правообладателям земельных участков досрочным прекращением обязательств перед третьими лицами, в связи с наступлением причин, повлекших возникновение убытков, определяется путем сложения сумм расходов, которые понесли или должны понести правообладатели земельных участков в соответствии с установленной законом и (или) договором ответственностью перед третьими лицами, возникающей в связи с досрочным прекращением обязательств, в том числе расходов, связанных с проведением работ, необходимых для реализации условий договора, расходов по выплате третьим лицам штрафов, неустоек, пеней, процентов за пользование чужими денежными средствами, а также потерь сумм задатка.
"Об утверждении Положения о возмещении убытков при ухудшении качества земель, ограничении прав собственников земельных участков, землепользователей, землевладельцев и арендаторов земельных участков, а также правообладателей расположенных на земельных участках объектов недвижимости и о признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации"10. Размер реального ущерба, который причинен правообладателям земельных участков досрочным прекращением обязательств перед третьими лицами, в связи с наступлением причин, повлекших возникновение убытков, определяется путем сложения сумм расходов, которые понесли или должны понести правообладатели земельных участков в соответствии с установленной законом и (или) договором ответственностью перед третьими лицами, возникающей в связи с досрочным прекращением обязательств, в том числе расходов, связанных с проведением работ, необходимых для реализации условий договора, расходов по выплате третьим лицам штрафов, неустоек, пеней, процентов за пользование чужими денежными средствами, а также потерь сумм задатка.
Статья: Возмещение убытков, возникших вследствие действий третьего лица: российская и международная практика
(Канашевский В.А.)
("Журнал российского права", 2023, N 1)Практика российских судов в отношении того, являются ли административные штрафы, уплаченные одной из сторон, убытками, демонстрирует следующие подходы. В одних случаях суммы неустоек, пеней и штрафов, выплаченные третьему лицу за непоставку товара (поставку некачественного товара), квалифицируются как убытки в соответствии со ст. 15 и 393 ГК РФ. При этом между действиями неисправного поставщика и наступившими у покупателя потерями в связи с выплатой неустоек третьему лицу имеется прямая причинная связь <18>. В частности, суды исходят из того, что если договор между истцом и ответчиком заключен во исполнение первоначального договора (заключенного между истцом и третьим лицом), то ответчик предвидел или должен был предвидеть ущерб, который мог принести истец как последствие нарушения первоначального договора <19>.
(Канашевский В.А.)
("Журнал российского права", 2023, N 1)Практика российских судов в отношении того, являются ли административные штрафы, уплаченные одной из сторон, убытками, демонстрирует следующие подходы. В одних случаях суммы неустоек, пеней и штрафов, выплаченные третьему лицу за непоставку товара (поставку некачественного товара), квалифицируются как убытки в соответствии со ст. 15 и 393 ГК РФ. При этом между действиями неисправного поставщика и наступившими у покупателя потерями в связи с выплатой неустоек третьему лицу имеется прямая причинная связь <18>. В частности, суды исходят из того, что если договор между истцом и ответчиком заключен во исполнение первоначального договора (заключенного между истцом и третьим лицом), то ответчик предвидел или должен был предвидеть ущерб, который мог принести истец как последствие нарушения первоначального договора <19>.
Вопрос: Об использовании АНО - получателем субсидии и грантов в форме субсидии средств от уплаты штрафов, пеней, неустоек третьими лицами, выполнявшими работы в интересах АНО.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 02-08-12/69767)Вопрос: Об использовании АНО - получателем субсидии и грантов в форме субсидии средств от уплаты штрафов, пеней, неустоек третьими лицами, выполнявшими работы в интересах АНО.
(Письмо Минфина России от 17.07.2025 N 02-08-12/69767)Вопрос: Об использовании АНО - получателем субсидии и грантов в форме субсидии средств от уплаты штрафов, пеней, неустоек третьими лицами, выполнявшими работы в интересах АНО.
Готовое решение: В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что за третье лицо можно заплатить любые налоги, а также пени и штрафы по ним. Такая возможность предусмотрена п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ. В частности, можно перечислить фиксированный авансовый платеж, установленный ст. 227.1 НК РФ, за иностранного гражданина (Письма Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903, от 24.03.2022 N 03-04-05/23474). За третье лицо можно уплатить и налог на профессиональный доход, уплачиваемый налогоплательщиком отдельно от ЕНП.
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что за третье лицо можно заплатить любые налоги, а также пени и штрафы по ним. Такая возможность предусмотрена п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ. В частности, можно перечислить фиксированный авансовый платеж, установленный ст. 227.1 НК РФ, за иностранного гражданина (Письма Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-06/47903, от 24.03.2022 N 03-04-05/23474). За третье лицо можно уплатить и налог на профессиональный доход, уплачиваемый налогоплательщиком отдельно от ЕНП.