Уплата пени по НДФЛ проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата пени по НДФЛ проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация начислила штраф по протоколу за административное правонарушение, пеню за просрочку уплаты по следующим налогам: ЕСН, НДС, НДФЛ и налогу на прибыль. Возникает ли в данном случае постоянная разница и постоянное налоговое обязательство (ПНО)?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 48)Начисленные к уплате пени за несвоевременную уплату налогов (НДС, налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН) отражаются по дебету отдельного субсчета счета 99 "Прибыли и убытки" ("Платежи из прибыли, оставшейся после исчисления налога на прибыль") в корреспонденции с кредитом счетов 68, 69.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 48)Начисленные к уплате пени за несвоевременную уплату налогов (НДС, налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН) отражаются по дебету отдельного субсчета счета 99 "Прибыли и убытки" ("Платежи из прибыли, оставшейся после исчисления налога на прибыль") в корреспонденции с кредитом счетов 68, 69.
Статья: Исчисление и учет налога на доходы физических лиц
(Гущина И.Э.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 1)Суммы начисленных пеней и штрафа за нарушение законодательства о налоге на доходы физических лиц в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68-1.
(Гущина И.Э.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2007, N 1)Суммы начисленных пеней и штрафа за нарушение законодательства о налоге на доходы физических лиц в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68-1.
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 20.10.1995 N ПВ-4-17/69н
"О Методических рекомендациях по исчислению совокупного годового дохода и начислению подоходного налога в организациях"После начисления средств работникам по расчетно-платежной ведомости бухгалтер должен выписать на всю сумму чек, который одновременно с платежными поручениями на перечисление налогов представляется в банк. Кассир, оформив полученные средства в кассу приходным ордером, по ведомости выдает заработную плату работникам в течение трех рабочих дней, что фиксирует расходным ордером. Остатки невыданной зарплаты за минусом удержанного подоходного налога сдаются в банк с оформлением кассового ордера и указанием в ведомости факта депонирования сумм оплаты труда и других выплат. Учет расчетов с депонентами ведут в книге учета депонированной заработной платы или реестра невыданной заработной платы. По окончании отчетного периода составляется сводная расчетно-платежная ведомость, в которой проставляются бухгалтерские проводки.
"О Методических рекомендациях по исчислению совокупного годового дохода и начислению подоходного налога в организациях"После начисления средств работникам по расчетно-платежной ведомости бухгалтер должен выписать на всю сумму чек, который одновременно с платежными поручениями на перечисление налогов представляется в банк. Кассир, оформив полученные средства в кассу приходным ордером, по ведомости выдает заработную плату работникам в течение трех рабочих дней, что фиксирует расходным ордером. Остатки невыданной зарплаты за минусом удержанного подоходного налога сдаются в банк с оформлением кассового ордера и указанием в ведомости факта депонирования сумм оплаты труда и других выплат. Учет расчетов с депонентами ведут в книге учета депонированной заработной платы или реестра невыданной заработной платы. По окончании отчетного периода составляется сводная расчетно-платежная ведомость, в которой проставляются бухгалтерские проводки.
Статья: Налогообложение доходов физических лиц. Единый социальный налог
(Луговой А.В.)
("Профессиональный бухгалтер - повышение квалификации", 2005, N 3)По дебету субсчета 68-1 отражаются суммы налога на доходы физических лиц, фактически перечисленные в бюджет, в корреспонденции с кредитом счета 51 "Расчетные счета".
(Луговой А.В.)
("Профессиональный бухгалтер - повышение квалификации", 2005, N 3)По дебету субсчета 68-1 отражаются суммы налога на доходы физических лиц, фактически перечисленные в бюджет, в корреспонденции с кредитом счета 51 "Расчетные счета".
Вопрос: ...Нашим предприятием не уплачен НДФЛ за период с 2003-го по 2006 г. В январе 2007 г. проведена выездная проверка уплаты НДФЛ. Удержанные суммы НДФЛ за 2003 г. не проверялись, так как истек срок исковой давности. Можно ли для целей налогообложения применять положения пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ? Можно ли кредиторскую задолженность по НДФЛ за 2003 г. списать в декабре 2006 г. на доходы?
("Советник бухгалтера", 2007, N 4)Вопрос: Нашим предприятием не уплачен НДФЛ за период с 2003-го по 2006 г. Сведения о доходах сдавались своевременно. В январе 2007 г. налоговой службой была проведена выездная проверка уплаты НДФЛ за период с 2004-го по 2005 г. Удержанные суммы НДФЛ за 2003 г. не проверялись и в акте не отражались, так как истек срок исковой давности. Штраф и пени на сумму задолженности за 2003 г. налоговыми органами не начислялись.
("Советник бухгалтера", 2007, N 4)Вопрос: Нашим предприятием не уплачен НДФЛ за период с 2003-го по 2006 г. Сведения о доходах сдавались своевременно. В январе 2007 г. налоговой службой была проведена выездная проверка уплаты НДФЛ за период с 2004-го по 2005 г. Удержанные суммы НДФЛ за 2003 г. не проверялись и в акте не отражались, так как истек срок исковой давности. Штраф и пени на сумму задолженности за 2003 г. налоговыми органами не начислялись.
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
(КонсультантПлюс, 2026)Перечисление в составе ЕНП удержанных сумм НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Перечисление в составе ЕНП удержанных сумм НДФЛ
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного учреждения выплату работнику, занятому на работе с вредными условиями труда, материальной помощи к отпуску, предусмотренной трудовым и коллективным договорами? Работник имеет право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости при достижении определенного возраста и соответствующего страхового стажа...
(Консультация эксперта, 2013)<3> В таблице проводок не приведены записи по санкционированию расходов бюджета и перечислению страховых взносов и НДФЛ в бюджет.
(Консультация эксперта, 2013)<3> В таблице проводок не приведены записи по санкционированию расходов бюджета и перечислению страховых взносов и НДФЛ в бюджет.
"Расчеты по оплате труда"
(Луговой А.В.)
("Бухгалтерский учет", 2001)Начисленные суммы налога отражаются по кредиту субсчета 68-1 в корреспонденции с дебетом разных счетов (70, 75, 76). При фактическом перечислении начисленного налога на доходы физических лиц в бюджет на сумму платежа производится списание учтенных на субсчете 68-1 сумм удержанного налога в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" (дебет субсчета 68-1, кредит счета 51).
(Луговой А.В.)
("Бухгалтерский учет", 2001)Начисленные суммы налога отражаются по кредиту субсчета 68-1 в корреспонденции с дебетом разных счетов (70, 75, 76). При фактическом перечислении начисленного налога на доходы физических лиц в бюджет на сумму платежа производится списание учтенных на субсчете 68-1 сумм удержанного налога в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" (дебет субсчета 68-1, кредит счета 51).
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете бюджетного учреждения сумму заработной платы работнику (1985 года рождения), который сдал кровь в рабочий день (в связи с чем был освобожден от работы) и отказался от предоставления ему дополнительного дня отдыха? Учреждение работает по календарю пятидневной рабочей недели...
(Консультация эксперта, 2013)<3> По общему правилу при определении налоговой базы по НДФЛ сумма доходов, подлежащих налогообложению по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). В таблице проводок НДФЛ рассчитан без учета указанных налоговых вычетов.
(Консультация эксперта, 2013)<3> По общему правилу при определении налоговой базы по НДФЛ сумма доходов, подлежащих налогообложению по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). В таблице проводок НДФЛ рассчитан без учета указанных налоговых вычетов.
Вопрос: При выездной проверке не принята на расходы по социальному страхованию сумма в размере 13 000 руб. за 2009 г. Также начислены пени по соцстрахованию от несчастных случаев. Подскажите, пожалуйста, какие проводки нужно сделать в этом случае.
("Московский бухгалтер", 2013, N 2)Вопрос: При выездной проверке не принята на расходы по социальному страхованию сумма в размере 13 000 руб. за 2009 г. Также начислены пени по соцстрахованию от несчастных случаев. Подскажите, пожалуйста, какие проводки нужно сделать в этом случае.
("Московский бухгалтер", 2013, N 2)Вопрос: При выездной проверке не принята на расходы по социальному страхованию сумма в размере 13 000 руб. за 2009 г. Также начислены пени по соцстрахованию от несчастных случаев. Подскажите, пожалуйста, какие проводки нужно сделать в этом случае.
Корреспонденция счетов: Организация при выплате вознаграждения физическому лицу не удержала и не перечислила в бюджет НДФЛ в сумме 1950 руб. Выплата произведена 27.05.2005 из кассы организации. Какие записи следует произвести в бухгалтерском учете организации в связи с привлечением ее к ответственности налоговым органом и уплатой организацией в принудительном порядке санкций и пеней за неисполнение обязанностей налогового агента?..
(Консультация эксперта, 2006)Наша организация при выплате вознаграждения физическому лицу по договору подряда не удержала у налогоплательщика и не перечислила в бюджет НДФЛ в сумме 1950 руб. Выплата вознаграждения физическому лицу произведена 27.05.2005 из кассы организации. Какая ответственность за данное нарушение и какой способ обеспечения исполнения обязанностей налоговым агентом предусмотрены Налоговым кодексом РФ? Какие записи следует произвести в бухгалтерском учете организации в связи с привлечением ее к ответственности налоговым органом и уплатой организацией в принудительном порядке санкций и пеней за неисполнение обязанностей налогового агента?
(Консультация эксперта, 2006)Наша организация при выплате вознаграждения физическому лицу по договору подряда не удержала у налогоплательщика и не перечислила в бюджет НДФЛ в сумме 1950 руб. Выплата вознаграждения физическому лицу произведена 27.05.2005 из кассы организации. Какая ответственность за данное нарушение и какой способ обеспечения исполнения обязанностей налоговым агентом предусмотрены Налоговым кодексом РФ? Какие записи следует произвести в бухгалтерском учете организации в связи с привлечением ее к ответственности налоговым органом и уплатой организацией в принудительном порядке санкций и пеней за неисполнение обязанностей налогового агента?
Статья: Все ли ошибки в справке 2-НДФЛ нужно исправлять?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)Так как за 2009 г. у Ветрова С.А. налог был удержан в сумме 5148 руб., то дополнительно нужно удержать НДФЛ в сумме 832 руб. (5980 руб. - 5148 руб.). Налог удержан из доходов за июнь 2010 г. и отражен в учете проводкой: дебет счета 70 кредит счета 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ по ставке 13%";
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)Так как за 2009 г. у Ветрова С.А. налог был удержан в сумме 5148 руб., то дополнительно нужно удержать НДФЛ в сумме 832 руб. (5980 руб. - 5148 руб.). Налог удержан из доходов за июнь 2010 г. и отражен в учете проводкой: дебет счета 70 кредит счета 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ по ставке 13%";
Корреспонденция счетов: Организация по решению арбитражного суда выплачивает физическому лицу компенсацию за нарушение его авторского права (незаконное использование рисунка). По распоряжению физического лица (автора) организация перечисляет 100 000 руб. адвокатской конторе, представлявшей его интересы в суде, а остальную сумму выплачивает физическому лицу из кассы. Как отражается данная операция в учете и в каком порядке исчисляется НДФЛ?..
(Консультация эксперта, 2007)В бухгалтерском учете удержание НДФЛ отражается по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(Консультация эксперта, 2007)В бухгалтерском учете удержание НДФЛ отражается по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".