Уплата НДФЛ 15 июля
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата НДФЛ 15 июля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ИП на ОСН: налоги и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Сроки уплаты НДФЛ: налог за 2025 г. - 15.07.2026, авансовый платеж за 1 кв. 2026 г. - 28.04.2026, за полугодие - 28.07.2026, за 9 месяцев - 28.10.2026, налог за 2026 г. - 15.07.2027. Налог и авансовые платежи ИП перечисляет платежкой на ЕНП, перед уплатой авансов подает уведомление.
(Издательство "Главная книга", 2026)Сроки уплаты НДФЛ: налог за 2025 г. - 15.07.2026, авансовый платеж за 1 кв. 2026 г. - 28.04.2026, за полугодие - 28.07.2026, за 9 месяцев - 28.10.2026, налог за 2026 г. - 15.07.2027. Налог и авансовые платежи ИП перечисляет платежкой на ЕНП, перед уплатой авансов подает уведомление.
Ситуация: Как и в какой срок взыскивается с физического лица налоговая задолженность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае уплаты НДФЛ на основании налоговой декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (ст. 216, п. 6 ст. 227, п. п. 1 - 4 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае уплаты НДФЛ на основании налоговой декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (ст. 216, п. 6 ст. 227, п. п. 1 - 4 ст. 228 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 69 "Требование об уплате задолженности" НК РФСам факт того, что обязанность по уплате налога на доходы физических лиц за 2022 год возникла 15 июля 2023 года, то есть после направления требования от 16 мая 2023 года, не свидетельствует о незаконности требований налогового органа о взыскании указанной недоимки, учитывая наличие отрицательного сальдо по ЕНС по состоянию на 01 января 2023 года и отсутствие доказательств исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц за 2022 год.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"ФНС: справку об оплате услуг для социального вычета по НДФЛ можно оформить на любого из супругов (15.07.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"ФНС: справку об оплате услуг для социального вычета по НДФЛ можно оформить на любого из супругов (15.07.2026)
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Теперь что касается уточненной 3-НДФЛ. Налоговики, обнаружив в декларации ошибку, обязаны сообщить об этом плательщику и потребовать представить пояснения или внести в отчет исправления (проще говоря, подать уточненную декларацию) <4>. Если вы не сдадите уточненку, налоговая составит акт проверки и доначислит НДФЛ. У вас будет возможность подать возражения по акту, потом инспекция вынесет решение по проверке <5>. Если процесс завершится до наступления срока уплаты НДФЛ (15.07.2025), то это будет решение об отказе в привлечении к ответственности. Если после - то вам придется уплатить штраф в размере 20% от суммы недоимки и пени <6>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Теперь что касается уточненной 3-НДФЛ. Налоговики, обнаружив в декларации ошибку, обязаны сообщить об этом плательщику и потребовать представить пояснения или внести в отчет исправления (проще говоря, подать уточненную декларацию) <4>. Если вы не сдадите уточненку, налоговая составит акт проверки и доначислит НДФЛ. У вас будет возможность подать возражения по акту, потом инспекция вынесет решение по проверке <5>. Если процесс завершится до наступления срока уплаты НДФЛ (15.07.2025), то это будет решение об отказе в привлечении к ответственности. Если после - то вам придется уплатить штраф в размере 20% от суммы недоимки и пени <6>.
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Если же время пребывания в РФ составляет 183 дня и более за календарный год, работник не позднее 30 апреля следующего года должен представить в налоговые органы декларацию и не позднее 15 июля самостоятельно уплатить НДФЛ в отношении заработной платы, полученной за периоды работы в другом государстве (для трудовых доходов налоговых резидентов РФ предусмотрена ставка 13%, ставка 15% применяется в части доходов, превышающих 5 млн руб. за год).
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Если же время пребывания в РФ составляет 183 дня и более за календарный год, работник не позднее 30 апреля следующего года должен представить в налоговые органы декларацию и не позднее 15 июля самостоятельно уплатить НДФЛ в отношении заработной платы, полученной за периоды работы в другом государстве (для трудовых доходов налоговых резидентов РФ предусмотрена ставка 13%, ставка 15% применяется в части доходов, превышающих 5 млн руб. за год).
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)За несвоевременное представление декларации, по которой доплаты в бюджет нет, штраф минимальный - 1 000 руб., в ином случае - 5% от суммы налога, причитающейся к уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки (но не более 30% суммы неуплаченного налога и не менее 1 000 руб.) <8>. Кроме того, если по декларации плательщик должен был рассчитать налог к уплате и срок уплаты НДФЛ по декларации (15 июля) уже прошел, могут оштрафовать еще и на 20% от неуплаченной суммы и начислить пени <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)За несвоевременное представление декларации, по которой доплаты в бюджет нет, штраф минимальный - 1 000 руб., в ином случае - 5% от суммы налога, причитающейся к уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки (но не более 30% суммы неуплаченного налога и не менее 1 000 руб.) <8>. Кроме того, если по декларации плательщик должен был рассчитать налог к уплате и срок уплаты НДФЛ по декларации (15 июля) уже прошел, могут оштрафовать еще и на 20% от неуплаченной суммы и начислить пени <9>.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Однако налоги за 2022 г. по уточненным декларациям смогут вернуть физические лица - по сроку уплаты НДФЛ (15 июля 2023 г.). Порядка возврата сумм, излишне уплаченных на основании налоговых уведомлений, не вошедших в сальдо ЕНС и выявленных физическими лицами самостоятельно, пока нет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Однако налоги за 2022 г. по уточненным декларациям смогут вернуть физические лица - по сроку уплаты НДФЛ (15 июля 2023 г.). Порядка возврата сумм, излишне уплаченных на основании налоговых уведомлений, не вошедших в сальдо ЕНС и выявленных физическими лицами самостоятельно, пока нет.