Уплата налога при продаже земельного участка
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога при продаже земельного участка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2020 году общество продало принадлежащие ему земельные участки по договорам купли-продажи, исключило переданное имущество из своих активов. Доходы от реализации земельных участков были отражены обществом в декларации по налогу на прибыль, но налог не был уплачен. В 2022 году договоры купли-продажи были расторгнуты, участки возвращены обществу. Указав, что оплата от покупателей земельных участков так и не поступила, общество в связи с расторжением договоров купли-продажи представило уточненную налоговую декларацию за 2020 год, где отразило в составе расходов стоимость реализации земельных участков, в связи с чем отсутствовал подлежащий уплате налог. Инспекция доначислила обществу налог на прибыль, пени и штраф в связи с неправомерным отражением в составе расходов стоимости реализованных земельных участков. Налогоплательщик полгал, что у него отсутствует обязанность уплачивать налог, поскольку фактически им не были получены денежные средства, следовательно, и прибыль от продажи земельных участков. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, указав, что общество должно было учитывать доход от реализации участков в 2020 году, а хозяйственные операции, связанные с расторжением договоров купли-продажи участков, - в том налоговом периоде, когда они были совершены.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2020 году общество продало принадлежащие ему земельные участки по договорам купли-продажи, исключило переданное имущество из своих активов. Доходы от реализации земельных участков были отражены обществом в декларации по налогу на прибыль, но налог не был уплачен. В 2022 году договоры купли-продажи были расторгнуты, участки возвращены обществу. Указав, что оплата от покупателей земельных участков так и не поступила, общество в связи с расторжением договоров купли-продажи представило уточненную налоговую декларацию за 2020 год, где отразило в составе расходов стоимость реализации земельных участков, в связи с чем отсутствовал подлежащий уплате налог. Инспекция доначислила обществу налог на прибыль, пени и штраф в связи с неправомерным отражением в составе расходов стоимости реализованных земельных участков. Налогоплательщик полгал, что у него отсутствует обязанность уплачивать налог, поскольку фактически им не были получены денежные средства, следовательно, и прибыль от продажи земельных участков. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным, указав, что общество должно было учитывать доход от реализации участков в 2020 году, а хозяйственные операции, связанные с расторжением договоров купли-продажи участков, - в том налоговом периоде, когда они были совершены.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Учитывая, что должник после продажи земельного участка не представил декларацию и не уплатил НДФЛ в бюджет, суд пришел к выводу о доказанности факта его уклонения от уплаты налога, в связи с чем к нему не подлежат применению положения об освобождении от исполнения обязательств перед ИФНС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Учитывая, что должник после продажи земельного участка не представил декларацию и не уплатил НДФЛ в бюджет, суд пришел к выводу о доказанности факта его уклонения от уплаты налога, в связи с чем к нему не подлежат применению положения об освобождении от исполнения обязательств перед ИФНС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Этот порядок заполнения подходит и в отношении доходов от продажи иной жилой недвижимости, а также садового дома, земельного участка, если в материале не оговорено иное.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Этот порядок заполнения подходит и в отношении доходов от продажи иной жилой недвижимости, а также садового дома, земельного участка, если в материале не оговорено иное.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
(ред. от 17.11.2025)Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог при продаже земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета авансовых платежей и земельного налога при продаже участка в течение года
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета авансовых платежей и земельного налога при продаже участка в течение года
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагается ли НДС продажа земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)1. Облагается ли НДС продажа земельного участка
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи земельного участка.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132455)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи земельного участка.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132455)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи земельного участка.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Продавец2. Налог на прибыль при получении оплаты по договору купли-продажи земельного участка
Вопрос: О налоге на прибыль при реализации земельного участка.
(Письмо Минфина России от 14.09.2016 N 03-03-06/1/53799)Вопрос: О налоге на прибыль при реализации земельного участка.
(Письмо Минфина России от 14.09.2016 N 03-03-06/1/53799)Вопрос: О налоге на прибыль при реализации земельного участка.
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа земельного участка. Покупатель2. Налог на прибыль при перечислении оплаты по договору купли-продажи земельного участка
Вопрос: Об НДФЛ при продаже земельных участков, образованных в результате раздела, объединения, перераспределения земельных участков или выдела из них.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-04-05/50446)Вопрос: Об НДФЛ при продаже земельных участков, образованных в результате раздела, объединения, перераспределения земельных участков или выдела из них.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-04-05/50446)Вопрос: Об НДФЛ при продаже земельных участков, образованных в результате раздела, объединения, перераспределения земельных участков или выдела из них.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже земельного участка.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-04-05/86267)Вопрос: Об НДФЛ при продаже земельного участка.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-04-05/86267)Вопрос: Об НДФЛ при продаже земельного участка.
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже земли не надо начислять НДС, составлять счет-фактуру и заполнять книгу продаж. Но в декларации по НДС надо заполнить разд. 7, указав доход от продажи участка (ст. ст. 146, 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При продаже земли не надо начислять НДС, составлять счет-фактуру и заполнять книгу продаж. Но в декларации по НДС надо заполнить разд. 7, указав доход от продажи участка (ст. ст. 146, 169 НК РФ).